Учет денежных средств в В ООО «КЭАгро» Полтавского района Омской области

Рациональное  использование и контроль за сохранностью денежных средств является одной  из важнейших задач бухгалтерии  предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов за приобретенные материальные ценности, оказанные услуги, своевременность платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход.

Заключение

В данной работе были проведены исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО «КЭАгро».

В работе рассматриваются  вопросы, связанные с оформлением  денежных средств в ООО «КЭАгро». Рассмотрен порядок учета денежных средств от документального оформления первичных документов, до отражения показателей в бухгалтерской отчетности.

Организация, осуществляет текущую деятельность, вступает во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, а так же с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.

В теоретической  части работы рассмотрено регулирование  денежных средств в части наличных и безналичных расчетов, а также  представлены теоретические подходы к теме работы.

В работе была дана краткая характеристика ООО «КЭАгро»,  рассмотрен учет денежных средств на расчетном и валютном счетах в банках, представлен документальный учет, ведение синтетического и аналитического учета в компании и отражение учета в отчетности.

Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций в ООО «КЭАгро» применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета. Для ведения учета используется лицензионная программа «1С: Предприятие» версии 8.2., которая дает возможность ведения синтетического и аналитического учета, применительно к потребностям предприятия и формирования необходимых документов.

В процессе выполнения данной работы была рассмотрена деятельность ООО «КЭАгро», проанализирован процесс учета денежных средств, и денежных потоков компании.

Результаты  проведенного исследования позволяют  сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью.

В целом можно  отметить, что учет денежных средств ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ. Методология учета денежных средств на расчетном счете и на валютном счетах в ООО не нарушается. Ведутся все регистры синтетического и аналитического учета. На мой взгляд на данном предприятии необходимо провести аудит, для того, чтобы выявить ошибки в учете денежных средств и в целом всего бухгалтерского учета который ведется на данном предприятии.

Кассовые операции на предприятии ведутся в соответствии с «Порядком № 40» Утвержденным решением Совета директоров Банка России 22.09.1993г. № 40.

Руководители  предприятия оборудовали кассу (изолированное  помещение, предназначенное для  приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечили сохранность  денег в помещении кассы, а  также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы изолировано, а двери в кассу во время совершения операций – запираются с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещен. Все наличные деньги и ценные бумаги в ООО «КЭАгро» хранятся в несгораемом металлическом шкафу. Ключи от металлического шкафа хранятся у кассира.

Список используемой литературы

1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. И.В. Анциферова – Издательство «Перспектива», 2004 – 358с. ( 18-70)
2. Бухгалтерский учет денежных средств / Под ред. Ю.А. Бабаева – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
3. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 1993г. – 112с.
4. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.94г. №51-ФЗ «Гражданский кодекс РФ. Часть первая (принят в Государственной думе 21.10.95г.) Федеральный закон от 26.01.96г. №14-ФЗ. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая (принят Государственной думой 22.12.95г.)
5. Денежные средства: учет, анализ, аудит / Под ред. В.А. Пипко – М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2007.-112 с.
7. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г № 129-ФЗ в редакции от 23.07.98 г. № 123-ФЗ, положений по бухгалтерскому учету
8. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9октября1992г №3615-1.
9. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006 - 224 с.
10. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ. РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
11. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет. – М: Омега-Л, 2007.
12. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2007г. - 584с.
13. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие -М.:Гроссбух: Проспект, 2005 г.
14. Широбоков В.Г. Бухгалтерский финансовый учет. – М: КНОРУС, 2007.
15. Журнал «Вестник ВЗФЭИ №7» / Некоторые вопросы учета денежных средств / Под. ред. М.И. Бойко, 2004.
16. Палий В.Ф. Финансовый учет : учеб. пособие в 2 ч.  Ч.1 / В.Ф. Палий - М. : ФБК-ПРЕСС, 2004. – 295 с.
17. ПБУ 3/2006. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;
18. План счетов и инструкция по его применению. – М.: Эксмо, 2007. – 112с.
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10 января 2006г. № 2н.
20. Справочная система «Консультант +».
21. Томило Н.Н. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»//Бухгалтерский учет 2006.-№7–с.8
22. Козлова Е.П., Галанина Е.Н., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2001 г.
23. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации».
24. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2006 г.
25. www.businessuchet.ru

Приложения

А – Расходный кассовый ордер

Б – Приходный кассовый ордер

В – Вкладной лист кассовой книги за 01.12.2011г.

Г – Отчет кассира за 01.12.2011г.

Д – Карточка счета 50 «Касса» за 01.12.2011г.

Е – Анализ счета 50 «Касса» за 01.12.2011г.

Ж – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса» за 01.12.2011г.

З – Платежное поручение

И – Карточка счета 51 «Расчетный счет» за 01.12.2011г.

К – Анализ счета 51 «Расчетный счет» за 01.12.2011г.

Л – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за 01.12.2011г.