Учет кредитов банков и заемных средств и затрат по их обслуживанию

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010 г.

-

март

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (НДС)

18 612

март

73

Принят к налоговому вычету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий

1 151 912

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам (НДС)

2 034

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств (оборудования) и нематериальных активов (НДС)

1 692

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (НДС)

774

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда (НДС)

896 400

март

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда (НДС)

720

март

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха (НДС)

4 536

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:

   НДС

99

27

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы (НДС)

192 780

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникшим в процессе заготовления материалов (НДС)

9 639

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

    НДС по потребленным услугам

22 376

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

    НДС по ремонтным работам

2 250

Оборот за март

1 151 912

Оборот за март

1 151 912

Сальдо на 01.04.2010 г.

-

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010 г.

1 973 509

март

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды основного производства

511 920

март

60

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы в размере 1971 руб.

2 972

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства

61 430

62

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

6 200

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

    рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

493 200

63

Отражена стоимость выпущенной готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

3 500 000

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых производством продукции

133 164

59

Списаны косвенные расходы по обслуживанию основного производства

1 251 458

61

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

    основного производства

1 001

Оборот за март

2 452 173

Оборот за март

3 509 172

Сальдо на 01.04.2010 г.

916 510

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010 г.

-

март

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

    объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах

18 100

март

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:

158 070

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в цехах вспомогательных производств

73 000

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

    цехами основного производства

   службами общехозяйственного назначения

399 930

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды вспомогательных производств

185 872

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат вспомогательных производств

22 305

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

    производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств

179 200

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых во вспомогательных производствах

48 384

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания вспомогательных производств

31 139

Оборот за март

558 000

Оборот за март

558 000

Сальдо на 01.04.2010 г.

-

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010 г.

-

март

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

    оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве

51 200

март

59

Списаны косвенные расходы по обслуживанию основного производства

1 251 458

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в цехах основного производства

63 320

19

Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым в основном производстве

10 400

20

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9 170

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений

294 354

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общепроизводственных подразделений

35 322

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

283 700

март

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в сфере обслуживания цехов основного производства

76 599

март

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая представительские расходы)    общепроизводственного назначения

1 840

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания цехов основного производства

45 800

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

    цехами основного производства

379 753

Оборот за март

1 251 458

Оборот за март

1 251 458

Сальдо на 01.04.2010 г.

-

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010 г.

-

март

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: объектов административно-хозяйственной сферы

18 300

март

69

Списаны согласно учетной политике общехозяйственные расходы

485 658

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в общехозяйственных подразделениях

21 580

март

19

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в административно-хозяйственной сфере

7 450

март

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений

146 374

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общехозяйственных подразделений

17 565

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда работникам административно-хозяйственных подразделений

173 200

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в сфере управления и обслуживания организации

46 764

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая представительские расходы) общехозяйственного назначения

15 742

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания общехозяйственных подразделений

18 506

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

   службами общехозяйственного назначения

20 177

Оборот за март

485 658

Оборот за март

485 658

Сальдо на 01.04.2010 г.

-