Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2011 в 21:51, контрольная работа

Краткое описание

Новым направлением в области социальных гарантий стали индексация потерь населения в связи с инфляцией. Важное место в социальной защите и поддержке населения занимают государственные внебюджетные фонды (социального страхования, пенсионный, обязательного медицинского страхования, занятости населения и другие).

Скачать целиком (80.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Контр работа.docx

— 83.74 Кб (Скачать файл)

Таблица 3 - Перечень хозяйственных операций за январь

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.
	А	1	2
1	Счет –фактура ОАО «Чермет» №24 от 03.01.2009г.	Акцептован счет поставщика за сталь: покупная стоимость НДС 18% (90 000х 18%) Итого (90 000 + 16 200)	90 000 16 200 106 200
2	Счет –фактура №36 от 03.01.2009г.	Акцептован счет автотранспортного предприятия за перевозку поступивших материалов НДС 18% (2 000 х 18%) Итого (2 000 + 360)	2 000 360 2 360
3	Выписка из банка от 04.01.2009г.	Оплачены счета поставщиков: №24 от 03.01.2009г. №36 от 03.01.2009г. Итого	106 200 2 360 108 560
4	Расчет бухгалтерии	Зачтен НДС по счетам (108 560х18/118)	16 560
5	Акт №7 от 09.01.2009 г.	Продано оборудование: первоначальная стоимость амортизация на дату продажи остаточная стоимость (47 000-14 100)	47 000 14 100 32 900
6	Счет–фактура №14 от 09.01.2009г.	Предъявлен счет покупателю за проданное оборудование, в т.ч. НДС	70 000
7	Расчет	Начислен НДС на проданное оборудование (70 000х18/118)	10 678
8	Расчет бухгалтерии	Списан финансовый результат от продажи оборудования (70 000-10 678-32 900)	26 422
9	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата: -рабочим основного производства -общепроизводственным рабочим	180 000 90 000
10	Расчетная ведомость	Произведены удержания из заработной платы рабочих: - налог на доходы физических лиц алименты	36 240 12 700
11	Расчет	Начислен Единый социальный налог на заработную плату рабочих основного производства, в том числе: в фонд социального страхования (2,9%) в Федеральный бюджет (20%) в фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) Итого Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%)	5 220 36 000 5 580 46 800 540
12	Расчет	Начислен Единый социальный налог на заработную плату общепроизводственных рабочих, в том числе: в фонд социального страхования (2,9%) в Федеральный бюджет (20%) в фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) Итого Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%)	2 610 18 000 2 790 23 400 270
13	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Получено в кассу по чеку для выдачи заработной платы за декабрь	410 000
14	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	68 340
15	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Перечислены с расчетного счета взносы на социальное страхование и обеспечение	147 190

		Продолжение таблицы 3
	А	1	2
16	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Перечислена с расчетного счета прочая кредиторская задолженность	90 000
17	Накладная №42 от 15.01. 2009г.	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	100 000
18	Расходный кассовый ордер №56 от 15.01. 200 9г., платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата	410 000
19	Расходный кассовый ордер №57 от 15.01. 2009 г.	Выдано в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову Г.А.	500
20	Авансовый отчет №10 от 19.01. 2009 г.	Согласно чеку магазина приобретены подотчетным лицом Ивановым Г.А. канцелярские товары	480
21	Приходный кассовый ордер №43 от 19.01.2009г.	Сдан в кассу остаток подотчетных сумм Ивановым Г.А.	20
22	Выписка банка от 12.01.2009г.	Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц	36 240
23	Расчет амортизации основных средств	Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения	20 000
24	Требование №34 от 23.01.2009г.	Отпущены со склада в основное производство материалы	84 500
25	Расчет бухгалтерии	Списывается общая сумма общепроизводственных расходов на затраты основного производства за отчетный месяц (90 000+23 400+270+20 000)	133 670
26	Выписка банка за 28.01.2009г.	Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей за отгруженную в декабре продукцию	200 000
27	Накладная №85 от 28.01.2009г.	Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости со склада	21 000
28	Счет-фактура№34 от 28.01.2009 г.	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию: продажная цена НДС 18% (35 000х18%) Итого (35 000 + 6 300)	35 000 6 300 41 300
29	Расчет за январь	Начислен НДС на проданную продукцию (41 300х18/118)	6 300
30	Требование	Израсходованы материалы для упаковки готовой продукции на складе	3 000
31	Справка бухгалтерии	Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи»	3 000
32	Справка бухгалтерии	Списывается результат от продажи продукции (41 300-21 000-6 300-3 000)	11 000
		Итого	2 611 270

Таблица 4 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц

№ п/п	Документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Корреспондирующие счета
№ п/п	Документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Дт	Кт
	А	1	2	3	4
	Счет –фактура ОАО «Чермет» №24 от 03.01.2009г.	Акцептован счет поставщика за сталь	90 000	10	60
	Счет –фактура ОАО «Чермет» №24 от 03.01.2009г.	Выделен НДС	16 200	19	60
	Счет –фактура №36 от 03.01.2009г.	Акцептован счет автотранспортного предприятия за перевозку поступивших материалов	2 000	10/тзр	60
	Счет –фактура №36 от 03.01.2009г.	Выделен НДС	360	19	60
	Выписка из банка от 04.01.2009г.	Оплачены счета поставщиков	108 560	60	51
	Расчет бухгалтерии	Зачтен НДС по счетам (операции №1и2)	16 560	68	19
	Акт №7 от 09.01.2009 г.	Продано оборудование: - списана первоначальная стоимость оборудования на субсчет «Выбытие»	47 000	01.2	01.1
	Акт №7 от 09.01.2009 г.	Списана амортизация проданного оборудования	14 100	02.1	01.2
	Акт №7 от 09.01.2009 г.	Списана остаточная стоимость оборудования	32 900	91	01.2
	Счет–фактура №14 от 09.01.2009г.	Предъявлен счет покупателю за проданное оборудование	70 000	62	91
	Расчет	Начислен НДС на проданное оборудование	10 678	91	68
	Расчет бухгалтерии	Списан финансовый результат от продажи оборудования	26 422	91	99
	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата рабочим основного производства	180 000	20	70
	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата общепроизводственным рабочим	90 000	25	70
	Расчетная ведомость	Удержан из заработной платы рабочих налог на доходы физических лиц	36 240	70	68
	Расчетная ведомость	Удержаны из заработной платы рабочих алименты	12 700	70	76
	Расчет	Начислен Единый социальный налог на заработную плату рабочих основного производства	46 800	20	69

		Продолжение таблицы 4
	А	1	2	3	4
	Расчет	Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%)	540	20	69
	Расчет	Начислен Единый социальный налог на заработную плату общепроизводственных рабочих	23 400	25	69
	Расчет	Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%)	270	25	69
	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Получено в кассу по чеку для выдачи заработной платы за декабрь	410 000	50	51
	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	68 340	68	51
	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Перечислены с расчетного счета взносы на социальное страхование и обеспечение	147 190	69	51
	Выписка из банка от 12.01.2009г.	Перечислена с расчетного счета прочая кредиторская задолженность	90 000	76	51
	Накладная №42 от 15.01. 2009г.	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	100 000	43	20
	Расходный кассовый ордер №56 от 15.01. 200 9г., платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата	410 000	70	50
	Расходный кассовый ордер №57 от 15.01. 2009 г.	Выдано в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову Г.А.	500	71	50
	Авансовый отчет №10 от 19.01. 2009 г.	Согласно чеку магазина приобретены подотчетным лицом Ивановым Г.А. канцелярские товары	480	10	71
	Приходный кассовый ордер №43 от 19.01.2009г.	Сдан в кассу остаток подотчетных сумм Ивановым Г.А.	20	50	71
	Выписка банка от 12.01.2009г.	Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц	36 240	68	51
	Расчет амортизации основных средств	Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения	20 000	25	02
	Требование №34 от 23.01.2009г.	Отпущены со склада в основное производство материалы	84 500	20	10
	Расчет бухгалтерии	Списывается общая сумма общепроизводственных расходов на затраты основного производства за отчетный месяц	133 670	20	25

		Окончание таблицы 4
	А	1	2	3	4
	Выписка банка за 28.01.2009г.	Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей за отгруженную в декабре продукцию	200 000	51	62
	Накладная №85 от 28.01.2009г.	Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости со склада	21 000	90	43
	Счет-фактура№34 от 28.01.2009 г.	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию	41 300	62	90
	Расчет за январь	Начислен НДС на проданную продукцию	6 300	90	68
	Требование	Израсходованы материалы для упаковки готовой продукции на складе	3 000	44	10
	Справка бухгалтерии	Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи»	3 000	90	44
	Справка бухгалтерии	Списывается результат от продажи продукции	11 000	90	99
	Итого		2 611 270

Синтетические счета учета

Дебет 01 «Основные средства» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н – 7)	1 053 329 47 000	7) 8) 9)	47 000 14 100 32 900
Оборот ДТ	47 000	Оборот Кт	94 000
Ск - 1 006 329

Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
8)	14 100	С н – 31)	477 482 20 000
Оборот ДТ	14 100	Оборот Кт	20 000
		С к - 483 382

Дебет 04 «Нематериальные активы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н –	42 200
Оборот ДТ	-	Оборот Кт	-
Ск - 42 200

Дебет 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		С н –	3 110
Оборот ДТ	-	Оборот Кт	-
		С к - 3 110

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н –	400 000
Оборот ДТ	-	Оборот Кт	-
С к - 400 000

Дебет 10 «Материалы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н – 1) 3) 28)	215 320 90 000 2 000 480	32) 38)	84 500 3 000
Оборот ДТ	92 480	Оборот Кт	87 500
С к- 220 300

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н – 2) 4)	166 670 16 200 360	6)	16 560
Оборот ДТ	16 560	Оборот Кт	16 560
С к - 166 670

Дебет 20 «Основное производство» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н – 13) 17) 18) 32) 33)	126 790 180 000 46 800 540 84 500 133 670	25)	100 000
Оборот ДТ	445 510	Оборот Кт	100 000
С к - 472 300

Дебет 25 «Общепроизводственные расходы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С н – 14) 19) 20) 31)	- 90 000 23 400 270 20 000	33)	133 670
Оборот ДТ	133 670	Оборот Кт	133 670
С к - -

Информация о работе Учет расчетов с персоналом по оплате труда