Учет расхода материалов в строительной организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 19:29, курсовая работа

Краткое описание

Строительные материалы - основная статья расходов в строительстве, поэтому их правильный учет и списание - важнейшая для бухгалтера задача. И дело в данном случае не ограничивается только необходимостью отражения в бухгалтерской отчетности достоверных сведений. Порядок оприходования материалов, а также их расхода и списания напрямую связан с точностью исчисления налоговых обязательств предприятия.

Материалы – это предметы, срок полезного использования которых менее 1 года, которые относятся к предметам труда и необходимы для производства продукции, работ, услуг, для хозяйственных нужд организации.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………….

1.Учет расхода материалов в строительной организации……..

2.Проведение учетного цикла…………………………………….

3.Расчеты и пояснения к учетному циклу……………………….

Заключение…………………………………………………………

Список используемой литературы……………………………….

Приложения………………………………………………………

Скачать целиком (70.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

сама курсовая по строительству.doc

— 542.50 Кб (Скачать файл)
 

2. Проведение  учетного цикла

Хозяйственные операции за март 2011г.

№ п/п Содержание  хозяйственной операции Документ-основание Сумма Корреспонденция счетов

Дебет         Кредит

1 Получено    с    расчетного    счета    в    кассу строительной     организации     на     выплату заработной платы Приходный кассовый ордер  
82153		  
50		  
51
2 Выплачена заработная плата Платежная ведомость, расходный кассовый ордер  
48 250		  
70		  
50
3 Депонирована       заработная       плата,       не полученная   работниками   в  установленный срок Справка бухгалтерии  
33903		  
70		  
76/4
4  С расчетного  счета погашена   задолженность: Выписка     банка           
4.1. По налогам и сборам 10679 68 51
4.2. По  социальному страхованию и обеспечению 36133 69 51
5 Зачислена на расчетный  счет сумма депонированной заработной платы Выписка банка, расходный кассовый ордер  
33903		  
51		  
50
6 Приняты от сторонней  организации работы по проектированию  объекта № 1 Акт выполненных  работ, счет-фактура    
 		  
 
всего,  в т.ч.   30 060    
6.1. Стоимость работ   25475 20/1

20/1

 60

60

6.2.НДС  (18%)   4585 19 60
7 Оплачена стоимость  работ по созданию проекта для  строительства объекта № 1 Выписка банка   
30 060		  
60		  
51
8 Акцептован  счет рекламного агентства за размещение рекламы жилищного строительства Акт об оказании услуг, счет-фактура 35 400  
26		  
60
         
         
         
9 Оплачены расходы  по рекламе Выписка банка 20000 60 51
10 Израсходованы нефтепродукты и смазочные материалы на перебазирование строительных и дорожных машин и механизмов Накладные  
32 550		  
25/1		  
10
11 Акцептован  счет   завода металлоизделий   за   полученные   скобяные изделия  для объекта № 1 Товарная накладная, счет-фактура      
 
всего,  в т.ч.   70 800    
11.1. Стоимость скобяных изделий   60 000 10 60
11.2. НДС  (18%)   10 800 19 60
12 Отпущены скобяные изделия на строительство объекта

 № 1

 

 Накладные  
60 000		  
20/1		  
10
13 Акцептован  счет ДСК за полученный цемент для  объекта № 2 Товарная накладная, счет-фактура    
 		  
всего,  в т.ч.   48 600    
13.1. Стоимость цемента   41 186 10 60
13.2. НДС   7 414 19 60
14 Отпущен цемент на объект на строительство объекта  № 2 Накладные 41 186 20/2 10
15 Отражены расходы  по возведению здания конторы для производителей работ (нетитульный объект) на объекте № 1 Накладные, табеля учета рабочего времени      
  всего,  в  т.ч.   8 351    
  15.1. Стоимость  материалов   6 795 23 10
  15.2. Оплата труда  рабочих   1 235 23 70
  15.3. Страховые  взносы, начисленные на заработную плату рабочих   321 23 69
16 По завершении строительства оприходовано здание конторы для производителей работ  на объекте № 1 Акт о сдаче  в эксплуатацию временного (нетитульного) сооружения  
8 351		  
10/9		  
23
17 Начислена арендная плата к выплате   за текущую аренду строительных машин Акт об оказании услуг, счет-фактура    
 		  
всего,  в т.ч.   55 240    
17.1. Услуги по аренде   46 814 25/1 60
17.2. НДС   8 426 19 60
18 Акцептован  счет транспортной организации за вывоз  грунта с объекта №2 Акт выполненных  работ, счет-фактура      
всего,  в т.ч.   16 821    
18.1. Стоимость услуг   14 255 20/2 60
18.2. НДС  по услугам   2 566 19 60
19 Списаны материалы, израсходованные на содержание сданного в аренду трейлера (прочая деятельность) Накладная  
5 625		  
91/2		  
10
20 Начислена арендная плата к получению   за предоставление  в аренду трейлера (в т.ч. НДС - 1525) Акт об оказании услуг, счет-фактура  
10000		  
76		  
91/1
21 Поступил от заказчика объекта № 2 аванс под  строительно-монтажные работы Выписка банка  
138 000		  
51		  
62/ав.
22 Принят к  оплате счет субподрядчика за электротехнические работы на объекте № 1 Акт выполненных  работ, счет-фактура      
всего, в т.ч.   66 481    
22.1. Договорная стоимость работ    56 340 20/3 60
22.2. НДС  по субподряду   10 141 19 60
23 Списано с расчетного счета в оплату субподрядных работ Выписка банка 66 481 60 51
24 Списаны материалы  на себестоимость строительства: Накладная, бухгалтерская  справка      
всего, в т.ч.   50 184    
24.1. Объекта № 1   24 500 20/1 10
24.2. Объекта № 2   25 684 20/2 10
(НДС  по указанным материалам был  принят к вычету в предыдущем  месяце)    
4 410		  
91/2		  
68
         
25 Начислена амортизация  Справка бухгалтерии      
  25.1. Строительных  машин и механизмов   64 400 25/1 02
  25.2. Нематериальных активов   5000 26 05
26 Перечислено с  расчетного счета: Выписка банка      
  всего, в т.ч.        
  26.1. ДСК за  цемент   48 600 60 51
  26.2. Транспортной  организации за вывоз грунта   16 820 60 51
27 Начислена заработная плата рабочим по объекту № 1 Табеля учета  рабочего времени, расчетная ведомость  
132 376		  
20/1		  
70
28 Начислены страховые  вносы  на заработную плату рабочих по объекту №1 Разработочная таблица 45008 20/1 69
29 Произведены  удержания из заработной платы работников        
  всего, в т.ч.   15 414    
  29.1. НДФЛ   14 209 70 68
  29.2. По исполнительным  листам   1 205 70 76
30 Начислена заработная плата рабочим по объекту № 2 Табеля учета  рабочего времени, расчетная ведомость  
96 453		  
20/2		  
70
31 Начислены страховые  взносы на заработную плату рабочих по объекту №2 Разработочная таблица  
32794		 20/2 69
32 Произведены  удержания из заработной платы работников        
  всего, в т.ч.   11 162    
  29.1. НДФЛ   10 537 70 68
  29.2. По исполнительным  листам   625 70 76
33  Начислена заработная плата линейному персоналу организации Расчетная ведомость 35 184 25/2 70
34 Начислены страховые взносы на заработную плату линейного персонала Разработочная таблица  
11963		  
25/2		  
69
35 Произведены  удержания из заработной платы работников        
  всего, в т.ч.   2 574    
  35.1. НДФЛ   2 574 70 68
36  Начислена  заработная плата администрации  строительной   организации  Расчетная ведомость 50 735 26 70
37 Начислены страховые взносы на заработную плату административно-управленческого персонала Разработочная таблица  
17250		  
26		  
69
38 Произведены  удержания из заработной платы АУП        
  всего, в т.ч.   6939    
  38.1. НДФЛ   5 096 70 68
  38.2. По исполнительным  листам   547 70 76
  38.3. В счет  погашения предоставленных сотрудника  займов   1 296 70 73/1
39 Акцептован  счет поставщика за башенный кран (доставлен  транспортом продавца) Товарная накладная, счет-фактура      
  всего, в т.ч.   653107    
  33.1. Договорная  стоимость   548 074 07 60
  33.2. НДС   98 653 19 60
  33.3. Расходы  по доставке   6 380 07 60
40 Сдан в монтаж поступивший башенный кран Акт о передаче оборудования в монтаж  
548 074

6380

  
08

08

  
07

07

41 Принят из монтажа  и введен в эксплуатацию  башенный кран Акт о приеме-передаче объекта основных средств  
554 454		  
01		  
08
42 Перечислена с  расчетного счета задолженность  поставщику башенного крана (частичная  оплата) Выписка банка  
188 900		  
60		  
51
43 Сданы заказчикам ранее оплаченные ими этапы строительно-монтажных  работ Акты приемки      
  всего, в т.ч.   714 000    
  43.1. По объекту № 1   280 000 46 90/1
  43.2. По объекту  № 2   434 000 46 90/2
44 Начислен НДС  к уплате в бюждет за реализованные  в отчетном месяце этапы СМР    
          66203		  
90/3		  
68
45 Начислен НДС  к уплате в бюджет от деятельности по аренде   1525

3085

 91/2

99

 68

91/9

  
46 Принят к  вычету НДС,начисленный к уплате  с авансовых платежей    
21051		  
68		  
62
47 Принят к  вычету НДС, уплаченный поставщикам  товаров (работ, услуг) в отчетном месяце    
147985		  
68		  
19
48 Принят к  вычету НДС по общехозяйственным  расходам пропорционально доле доходов от реализации, подлежащих налогообложению НДС    
3282		  
68		  
19
49 По распределению  списывается сумма общепроизводственных (25/1+25/2) расходов        
  всего, в т.ч.   190911    
  49.1. На объект  № 1   81945+27345 = 109290 20/1 25/1+

25/2

  49.2. На объект  № 2   61819+19802 = 81621 20/2 25/1+

25/2

50 По распределению  списывается сумма общехозяйственных  расходов        
  всего, в т.ч.   102985    
  50.1. На объект  № 1   59731 20/1 26
  50.2. На объект  № 2   43254 20/2 26
51 Списывается сумма  производственных затрат по законченному этапу строительных работ        
  всего, в т.ч.   559843    
  51.1. На объект  № 1   235200 90/1 20/1
  51.2. На объект  № 2   337515 90/2 20/2
52 Списывается оплаченная заказчиком стоимость полностью законченных работ по объекту № 2    
367797		  
62		  
46
53 Выявляется  и списывается финансовый результат  от реализации законченных этапов работ        
  Всего, в т.ч.   87954    
  53.1. По объекту  №1   44800 90/9 99
  53.2. По объекту  № 2   30282 90/9 99
54 Начислен налог  на прибыль, полученную в отчетном месяце   15016 99 68
55 Прибыль отчетного  периода переведена на счет нераспределенной прибыли   75082 99 84
           
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотная ведомость за март 2011г.

№№  счетов  
 Сальдо  на начало отчетного месяца Обороты за отчетный месяц Сальдо  на конец отчетного месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 1200000 - 554454 - 1754454 -
02 - 480000 - 64400 - 544400
04 20000 - - - 20000 -
05 - 10000 - 5000 - 15000
07 - - 554454 554454 - -
08 - - 554454 554454 - -
10 206467 - 120337 196340 130464 -
19 24000 - 131785 135067
 
20 718
 
 -
20 83024 - 853367 572715 363676 -
23 - - 8351 8351 - -
25 - - 190911 190911 - -
26 - - 108385 108385 - -
43 - - - - - -
45 - - - - - -
46 623181 - 714000 367797 969384 -
50 - - 82153 82153 - -
51 890420 - 171903 499826 562497 -
60 - 25630 370861 976509 - 631278
62 - 1068900 505797 276000 - 839103
66 - - - - - -
67 - - - - - -
68 - 10679 166797 119570 36548 -
69 - 36133 36133 107336 - 107336
70 - 82153 118242 315983 - 279894
71 - - - - - -
73 5386 - - 1296 4090 -
76 - 87543 8475 57331 - 136399
80 - 470000 - - - 470000
82 - - - - - -
83 - 100000 - - - 100000
84 - 621906 - 152810 - 774716
90 - - 714000 714000 - -
91 - - 11560 11560 - -
97 36295 - - - 36295 -
99 - 95829 170911 75082 - -
Итого 3088773 3088773 6147330 6147330 3898126 3898126
             
             
             
             
             
             

3.Расчеты  и пояснения к учетному циклу

Таблица 7

Распределение расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за март 2011  г.

Объекты строительства Отработано  за отчетный месяц машино-часов Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов
Объект  № l

Объект  №2

800

600

 81945

61819

Итого: 1400 143764

  

Таблица 8

Распределение других общепроизводственных расходов за  март  2010  г.

Объекты строительства Заработная  плата строительных рабочих Другие общепроизводственные расходы
Объект  № 1 132376 27345
Объект  № 2 96453 19802
Итого: 228829 47147
 

Таблица 9

Распределение общехозяйственных расходов за  март 2010 г.

Объекты строительства Заработная  плата строительных рабочих Общехозяйственные расходы
Объект  № 1 132376 59731
Объект  № 2 96453 43254
Итого: 228829 102985

Таблица 10

Показатели Сумма
1 . Незавершенное производство на  начало отчетного месяца по  себестоимости 20789
2. Незавершенное производство на  начало отчетного месяца в  оценке по договорной стоимости 24738
3. Коэффициент соотношения (стр.1 : стр.2) 0,84
4. Договорная стоимость сданного  этапа работ в отчетном месяце 280000
5. Производственная себестоимость  законченного этапа работ в  отчетном месяце (стр.3 X стр.4) 235200
 
  В Дт сч.№50 с Кт счетов   С Кт сч.№50 в Дт счетов
  51 Итого по Дт сч.50   70 51 Итого по Кт сч.50
Сн   - Сн      
Итого 82153 82153 Итого 48250 33903 82153
Ск   - Ск      
 
  В Дт сч.№51 с Кт счетов   С Кт сч.№51 в Дт счетов
  50 62 Итого по Дт сч.51   68 69 60 50 Итого по Кт сч.51
Сн     890420 Сн          
Итого 33903 138000 171903 Итого 10679 36133 370861 82153 499826
Ск     562497 Ск          
 
  В Дт сч.№ 70 с Кт счетов   С Кт сч.№ 70в Дт счетов
  50 68 76 73/1 Итого по Дт сч.70   23 20/1 20/2 25/2 26 Итого по Кт сч.70
Сн           Сн           82153
Итого 48250 32416 36280 1296 118242 Итого 1235 132376 96453 35184 50735 315983
Ск           Ск           279894
 
 
 
 
 
 		 В Дт сч.№ 76 с Кт счетов   С Кт сч.№ 76 в Дт счетов
  91 Итого по Дт сч.76   70 68 Итого по Кт сч.76
Сн     Сн     87573
Итого 8475 8475 Итого 36280 21051 57331
Ск     Ск     136399
 
  В Дт сч.№68  с Кт счетов   С Кт сч.№68  в Дт счетов
  51 76 19 Итого по Дт сч.68   91 70 90 99 Итого по Кт сч.68
Сн         Сн         10679
Итого 10679 21051 140467 172197 Итого 5935 32416 66203 17591 122145
Ск       39373 Ск          
 
  В Дт сч.№69 с Кт счетов   С Кт сч.№ 69 в Дт счетов
  51 Итого по Дт сч.69   23 20/1 20/2 25/2 26 Итого по Кт сч.69
Сн     Сн           36133
Итого 36133 36133 Итого 321 45008 32794 11963 17250 107336
Ск     Ск           107336

Информация о работе Учет расхода материалов в строительной организации