Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2011 в 20:56, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является:
Изучение учетной политики предприятия;
Систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
Применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
ВВЕДЕНИЕ 3
1.УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА НА ПРЕДПРИЯТИИ 4
1.1 Порядок формирования учетной политики 5
1.2 Разработка учетной политики 7
1.2.1 Организационно-технический раздел 9
1.2.2 Методический раздел 11
1.3 Изменение и дополнение учетной политики 18
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 20
2.1 Начальный баланс ОАО «Башкирэнерго» на 1.01.2008 22
2.2 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период 24
2.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период 26
2.4 Формирование конечного баланса на 01.04.2008 28
2.5 Составление отчета о прибылях и убытках 30
2.6 Построение схем используемых счетов 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 40
Таблица
2– Пассив баланса на 1.01.2008
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (80) | 410 | 1 092 729,00 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 9 106 208,00 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 186 584,00 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 186 584,00 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 22 939 933,00 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 33 325 454,00 |
| 4.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 | 2 000 000,00 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | 0,00 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 2 000 000,00 |
| 5.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 | 1 300 000,00 |
| Кредиторская
задолженность(60,62,68,70,71, |
620 | 3 913 816,00 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | 623 329,00 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 1 472,00 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 522,00 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 173 844,00 |
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | 3 114 649,00 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | 14 481,00 |
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 1 036 849,00 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 0,00 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0,00 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 6 265 146,00 |
| БАЛАНС | 700 | 41 590 600,00 |
Все хозяйственные операции за отчетный период оформлены в виде таблицы.
Таблица
3-Таблица хозяйственных операций за отчетный
период
| Первичный документ | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, тыс.руб |
| Приобретено оборудование | ||||
| выписка из банка | Оплачен счет поставщика на сумму по счету (в том числе НДС) | 60 | 51 | 79 730,00 |
| счет-фактура | выделен ндс | 19 | 60 | 14 351,40 |
| отгрузочные документы поставщика | отражены затраты на приобретение | 8 | 60 | 65 378,60 |
| акт о приеме передаче ОС | отражен ввод в эксплуатацию объекта ОС | 1 | 8 | 65 378,60 |
| счет-фактура | Принят к возмещению из бюджета НДС | 68 | 19 | 14 351,40 |
| Амортизация | ||||
| бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация по основным средствам | 20 | 2 | 146 200,00 |
| Карточка учета НМА, бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация по НМА | 20 | 5 | 1,00 |
| Приобретение материалов | ||||
| отгрузочные документы поставщика | Оприходовано сырье | 10 | 60 | 40 143,00 |
| счет-фактура | выделен ндс | 19 | 60 | 7 225,74 |
| выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства поставщику | 60 | 51 | 47 368,74 |
| счет-фактура | Принят к возмещению из бюджета НДС | 68 | 19 | 7 225,74 |
| Товарно-транспортная накладная | Отражены транспортные расходы по доставке | 10 | 60 | 2 810,01 |
| Счет (накладная) | Отражены расходы по оплате работы посредника | 10 | 60 | 4 014,30 |
| Товарно-транспортная накладная, счет фактура | Выделен НДС по транспортным услугам и услугам посреднической организации | 19 | 60 | 1 228,38 |
| выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства за транспортные услуги | 60 | 51 | 2 810,01 |
| счет-фактура | Принят к возмещению из бюджета НДС | 68 | 19 | 1 228,38 |
| требование накладная | отражен отпуск материалов в производство | 20 | 10 | 40 143,00 |
| Заработная плата | ||||
| Расчетно-платежная ведомость | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 145 673,00 |
| Расчетно-платежная ведомость | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 20 | 69.1 | 4 224,52 |
| 20 | 69.2 | 29 134,60 | ||
| 20 | 69.3 | 4 515,86 | ||
| 20 | 69.11 | 728,37 | ||
| Налоговая карточка, расчетно-платежная ведомость | НДФЛ | 70 | 68 | 18 937,49 |
| Расчетно-платежная ведомость | выплачена сотрудникам заработная плата | 70 | 50 | 126 735,51 |
| Финансовый результат | ||||
| товарная накладная | Признана выручка от продажи | 62 | 90-1 | 765 890,00 |
| бухгалтерская справка расчет | списана себестоимость | 90-2 | 20 | 370 620,35 |
| счет фактура | сумма налогов по ндс | 90-3 | 68 | 116 830,68 |
| бухгалтерская справка расчет | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 90.9 | 99 | 278 438,98 |
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На
основании установленных в
Таблица 4-Оборотно
- шахматная ведомость (1.04.2008) , в тыс.руб
| В Дт | С кредита счетов | Итого | ||||||||||||||||
| счетов | 2 | 5 | 8 | 10 | 19 | 20 | 50 | 51 | 60 | 68 | 69.1 | 69.2 | 69.3 | 69.11 | 70 | 90.1 | 99 | по Дт |
| 1 | 65379 | 65379 | ||||||||||||||||
| 8 | 65379 | 65379 | ||||||||||||||||
| 10 | 46967 | 46967 | ||||||||||||||||
| 19 | 22806 | 22806 | ||||||||||||||||
| 20 | 146200 | 1 | 40143 | 4225 | 29135 | 4516 | 728 | 145673 | 370620 | |||||||||
| 60 | 129909 | 129909 | ||||||||||||||||
| 62 | 765890 | 765890 | ||||||||||||||||
| 68 | 22806 | 22806 | ||||||||||||||||
| 70 | 126736 | 18937 | 145673 | |||||||||||||||
| 90.2 | 370620 | 370620 | ||||||||||||||||
| 90.3 | 116831 | 116831 | ||||||||||||||||
| 90.9 | 278438 | 278439 | ||||||||||||||||
| Итого | 146200 | 1 | 65379 | 40143 | 22806 | 370620 | 126736 | 129909 | 135151 | 135768 | 4225 | 29135 | 4516 | 728 | 145673 | 765890 | 278438 | 2401318 |
| по Кт | ||||||||||||||||||
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.
По результатам произведенных расчетов и составления ОСВ формируем конечный баланс на 01.04.2008.
Таблица 5- Актив баланса на 1.04.2008
| АКТИВ | Код пока-зателя | На 1.04.2008 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 6,00 |
| Основные средства (01,02) | 120 | 1 293 620 |
| Незавершенное строительство(07,08,16) | 130 | 603 298,00 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | 882 932,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 30 645 095 |
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | 0,00 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1 224,00 |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 33 426 175 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 210 | 1 651 988 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 1 531 225 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 0,00 |
| затраты
в незавершенном производстве( |
213 | 0,00 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 112 764 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 72 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 7 927 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0,00 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 114 544 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) | 230 | 628 571 |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 231 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 5 463 003 |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 241 | 2 743 309 |
| Краткосрочные финансовые вложения(58,59) | 250 | 598 774 |
| Денежные средства(50,51,52,55,57) | 260 | 142 407,74 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 8 599 288 |
| БАЛАНС | 300 | 42 025 463 |
Таблица
6- Пассив баланса на 1.01.2008
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (80) | 410 | 1 092 729 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 9 106 208 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 186 584 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 186 584 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 23 218 371 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 33 603 892 |
| 4.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 | 2 000 000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | 0,00 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 2 000 000 |
| 5.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 | 1 300 000 |
| Кредиторская
задолженность(60,62,68,70,71, |
620 | 4 070 241 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | 628 571 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 1 472 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 38 741 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 286 806 |
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | 3 114 649 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | 14 481 |
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 1 036 849 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 0,00 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0,00 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 6 421 571 |
| БАЛАНС | 700 | 42 025 463 |