Анализ бюджетного процесса

   Учитывая, что транспортная отрасль является отраслью специализации области, следует  отметить несоответствие темпов автомобилизации темпам развития автомобильных дорог области, а также низкий уровень эксплуатационных качеств дорог общего пользования, отсутствие твердого покрытия на четверти дорог в районах области, обеспечивающих хозяйственную деятельность сельхозпредприятий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. Анализ тенденции  формирования доходов  и расходов бюджетов  г.         Новосибирска. 

   Новосибирск является основным донором консолидированного бюджета области в целом. На его  территории собирается до 80% доходов  бюджетов всех уровней, причем со временем эта тенденция усиливается. В то же время значительная часть общих расходов федерального и областного бюджетов на территории области реально расходуется на территории города.

   Все последние годы, исключая 2009г., статистика фиксировала сокращение основных показателей уровня производства на территории города. Падение наблюдалось в сфере материального производства, строительства и транспорта. Стратегические цели и приоритеты развития Новосибирской области определены в соответствии с целями и приоритетами, обозначенными в Посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, в Программе социально-экономического развития Российской Федерации на 2006-2008 годы, в проекте Стратегии социально-экономического развития Новосибирской области на период до 2025 года, плане социально-экономического развития Новосибирской области на 2007 год и на период до 2009 года, сценарных условиях социально-экономического развития Новосибирской области на период до 2010 года. Глобальной стратегической целью развития области является превращение г.Новосибирска в главный инновационный центр на Востоке России, отвечающий вызовам XXI века, наиболее комфортный для проживания, труда и отдыха. Основными инструментами достижения стратегической цели являются: интеграция с иными субъектами Российской Федерации, разработка и реализация областных целевых программ, других планово-прогнозных документов, инструменты бюджетной политики, координация  действий и поддержка общественных инициатив, консолидация усилий общественности, бизнеса и власти в решении социально-значимых задач. Достижение стратегической цели развития области осуществляется через реализацию следующих основных целей:- повышение уровня благосостояния и качества жизни населения; обеспечение устойчивых темпов качественного экономического роста; повышение безопасности жизнедеятельности населения Новосибирской области; создание условий и развитие инфраструктуры области.

   Тенденции доходной части бюджета:

     Бюджетные проектировки в последние годы строились из гипотезы стабилизации экономической ситуации в городе. Поэтому хотя и наблюдается постоянное увеличение номинальных доходов бюджета, планы по доходам и, следовательно, расходам недовыполняются. Так, в 2007 г. поступление доходов в бюджет города было на 14% меньше планового задания, хотя и увеличилось по сравнению с предыдущим годом почти на 15% (в неизменных ценах осталось примерно на уровне предыдущего года). Примерно на том же уровне было выполнение плана по доходам и в 2008 г., но с учетом инфляции реальные доходы бюджета снизились почти на 30%. Улучшение экономической ситуации в городе в 2009 г. привело к тому, что впервые план по доходам был выполнен, но с учетом инфляции доходы бюджета сократились примерно на 10%.

   Велики отклонения планируемых и фактических доходов при исчислении налога на прибыль. В 2007 г. выполнение плана по сбору этого налога составило менее 60%. Ускорение инфляции в 2008 г. привело к увеличению собираемости этого налога, а высокая инфляция вместе с оживлением промышленного производства в 2009 г. привели к существенному перевыполнению плана по сбору налога на прибыль. Одновременно оказались существенно недовыполненными плановые проектировки по сбору платежей за использование природных ресурсов.

   Некоторое улучшение экономической ситуации в городе привело к росту поступлений по всем видам налоговых и неналоговых доходов. Вместе с тем, рост номинальных доходов бюджета все последние годы отставал от темпов инфляции и реальные доходы падали. В определенной степени этому способствовало снижение нормативов отчисления от регулирующих налогов в бюджет города.

   Невыполнению  бюджетных проектировок по доходам  способствует и закладываемые в  план по доходам взыскание недоимки по налогам. Расчет налоговых поступлений производится исходя из фактических поступлений по каждой статье и оценки ожидаемого выполнения доходной части бюджета на текущий год в целом, прогнозной величины дефлятора и размеров недоимки. Налог на имущество проводится с учетом ожидаемой переоценки основных фондов предприятий. Прочие налоги и сборы, как правило, устанавливаются на уровне ожидаемого исполнения бюджета предыдущего года. Расчет поступления доходов от аренды имущества, земли и поступлений от приватизации и продажи земли осуществляется Комитетом по управлению имуществом мэрии.

   Бюджет  г. Новосибирска в гораздо большей  степени, чем областной формируется  за счет подоходного налога с физических лиц и так называемых прочих налогов  и сборов, доля безденежных зачетов  в которых низка. С другой стороны важную роль в его формировании играют налоги на имущество предприятий и платежи за пользование природными ресурсами, доля зачетов в которых очень высока. Поэтому пришлось оценить долю зачетов в каждом из основных налогов и на этой основе рассчитать примерную долю безденежных зачетов в доходной части бюджета города. По нашим оценкам эта доля составляла в 2007 г. примерно 40-42%. В дальнейшем она повысилась до 50-55%. Но “наполняемость” городского бюджета “живыми деньгами” остается, по-видимому, существенно выше, чем областного бюджета и консолидированного бюджета области. С другой стороны, Новосибирск не получает трансфертов и субсидий из бюджетов более высокого уровня, которые выплачиваются “живыми деньгами”. Доля неналоговых доходов в городском бюджете низка. Ее увеличение с 2008 г. объясняется ростом ставок арендной платы для компенсации потерь городского бюджета от снижения нормативов отчисления от регулирующих налог.

                                                                                                                      Таблица 1

 «Структура доходов бюджета г. Новосибирска»

   Снижение  роли НДС, подоходного налога, налога на прибыль в формировании доходов  города определяется динамикой нормативов отчисления от этих налогов в бюджет города. Введение налога с продаж существенно повысило роль налогов на товары и услуги. Динамика прочих налогов и сборов определяется в основном налогом на содержание жилого фонда и социально-культурной сферы.

   В целом как планируемые, так и  реальные доходы бюджета города недостаточны для его нормального развития. Так, в 2008 г. в соответствии с расчетами специалистов мэрии г. Новосибирска, для стабильного функционирования городского хозяйства и объектов социальной сферы требовалось порядка 6 млрд. руб. Плановые же доходы в этом году были определены в 2,4 млрд. руб., а фактические лишь незначительно превысили 2 млрд. руб. В настоящее время с учетом инфляции требуемую сумму расходов следовало бы как минимум удвоить по сравнению с 2008 г.

   Тенденции расходной части  бюджета:

   Расходная часть бюджета города состоит из двух частей: бюджет капитальных расходов, именуемый бюджетом развития, и бюджет текущих расходов. Несмотря на усилия мэрии по увеличению доли капитальных вложений в общих расходах бюджета наблюдается тенденция фактического снижения капитальных вложений в структуре расходов с примерно 5% в 2007 - 2008 гг. до 3% в последующие годы.

   Самый большой удельный вес в общих  расходах городского бюджета занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство  и их доля продолжает медленно расти с 30,7% в бюджете 2007 г. до 38,3% в 2009 г. и до 36,5% в бюджете на 2010 г. В этих расходах наибольший удельный вес занимают возмещение по теплу (около 50%) и содержание муниципального жилья (наблюдается тенденция к росту, что объясняется постепенной передачей ведомственного жилья на баланс города). По-видимому, на величину и динамику этих расходов оказывает влияние и то, что эти расходы погашаются преимущественно зачетами. Значительное место в расходах городского бюджета занимают расходы на образование (примерно 20%), здравоохранение и физкультуру (рост с 18,9% до 23,6%).

                                                                                                                               Таблица 2