Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

32000 + 32000*25% =40000 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 32000/2=16000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит  32000 тыс. руб.

2.Земельный  налог

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в текущем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды, по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Прогнозные поступления  земельного налога в местные бюджеты  рассчитываются по следующей формуле:

Ni=(Н_н*К_и-П_пзи)*Н_с.г.н.    (1)

где  Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Н_н - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Н_с.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(168000*1,8-1500)*65%=195585 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 168000/2=84000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение  составит  168 000 тыс. руб.

3.Единый налог  на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма  единого налога на вмененный доход  в следующем финансовом году составит:

272000 + 272000*15% =312800 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 272000/2=136000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит  272000 тыс. руб.

4.Транспортный  налог

Планирование транспортного  налога осуществляется формуле 2:

ТН = (Ктр*М)*С_т   (2)

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

С_т — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Для транспорта мощностью  до 100 л.с. планируемая сумма транспортного  налога составит:

281550 л.с. * 20 руб.=5631000 руб.

Для транспорта мощностью  от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма  транспортного налога составит:

1058330 л.с. *28 руб.=29633240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5631 000+29633240)*100%=35264, 240 тыс. руб.

Таблица №1

Показатель	Значения
1. Количество транспортных  средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с.  - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11895 3754 8141
2. Общая мощность в  лошадиных силах  всех транспортных  средств том числе:  - с мощностью до 100 л.с.  - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1339880 281550 1058330
3. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  от 100 до 150 л. с. руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного налога, руб.	35264240
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, тыс. руб.	35264,24

 

5. Налог на  доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,   (3)

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 тыс. руб.

НДФЛ=(16740575 -2762210)*13%=1817187 руб.

Проект поступления  налога на доходы физических лиц в  бюджет района с учетом норматива  отчислений – 40% в следующем году составит:

1817187* 40%=726875 тыс. руб.

В текущем году налог  на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 786658/2=393329 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит  786658 тыс. руб.

 

Таблица №2

Показатель	Значения
1. Совокупный доход  на следующий год (по данным  отдела экономики и прогнозирования), руб.	16740575
2. Налоговые вычеты - всего,  руб.  в том числе: - профессиональные  -имущественные - социальные - стандартные	2762210   1815640 142970 7800 795800
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	13978365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)	1817187
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, тыс. руб.	726 875

 

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 тыс. руб., за 6 месяцев – 250 тыс. руб.

На следующий год предусматривается  рост 15%, т.е.

500 +500*15%=575 тыс. руб.

II Данные для расчёта расходов бюджета

Образование

2.1 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

   (4)

где   К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января; 

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодового количества классов (до десятых):

Кср_.всего= (44*8+48*4)/12=45,3

Кср._{1-4 кл}=(17*8+21*4)/12=18,3

Кср._{5-9 кл.}=(20*8+18*4)/12=19,3

Кср._{10-11 кл.}=(7*8+9*4)/12=7,7

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср_.всего=(926*8+1056*4)/12=969 чел.

Кср_{.1-4 кл}=(340*8+462*4)/12=381чел.

Кср_{.5-9 кл.}=(460*8+414*4)/12=445 чел.

Кср_{.10-11 кл}.=(126*8+180*4)/12=144 чел.

Среднегодовая наполняемость  классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=381 /18,3=21 чел.

Кср. _5-9=445/19,3=23 чел.

Кср._10-11 =144/7,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся. Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы —135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число  учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл.= 462 чел.+65 чел. – 140 чел. = 387 чел.

- для 5-9 кл. =414 чел. + 135 чел. – 130 чел. =419 чел.

- для 10-11 кл. =180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Число учащихся, всего  на 01.09 – это сумма числа учащихся 1-4, 5-9 и 10-11 классов:

387+419+183=989 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- для 387 чел. – х=21*387/462=17,6 кл.

- для 419 чел. - х=18*419/414=18,2 кл.

- для 183 чел. - х=9*183/180=9,2 кл.

Число классов, всего  на 01.09 – сумма классов с 1 по 4, с 5 по 9 и с 10 по 11 классы:

17,6+18,2+9,2=45 классов

Среднегодовое количество классов при расчете проекта на следующий год рассчитаем по формуле (1):

Кср. _{1-4 кл} = (21*8+17,6*4)/12=19,9 кл.

Кср. _{5-9 кл}=(18*8+18,2*4)/12=18,1 кл.

Кср. _{10-11 кл} =(9*8+9,2*4)/12=9 кл.

Кср. всего= (48*8+45*4)/12=47 кл.

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср. _{1-4 кл} =(462*8+387*4)/12=437чел.

Кср. _{5-9 кл} =(414*8+419*4)/12=416 чел.

Кср. _{10-11 кл} =(18*8+183*4)/12=181 чел.

Кср. всего =(1056*8+989*4)/12=1034 чел.

Наполняемость классов  на 01.09  рассчитаем отношением количества учащихся к количеству классов:

К _1-4=387/17,6=22 чел.

К _5-9=419/18,2=23 чел.

К_10-11 =183/9,2=20 чел.

Среднегодовую наполняемость классов рассчитаем аналогично с помощью Формулы 4

 

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		сред- негодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	17,6	19,9
5-9 классы	20	18	19,3	18	18,2	18,1
10-11 классы	7	9	7,7	9	9,2	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
В том числе:
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

 

 

 

2.2 Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам  Таблица 4

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя  в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Среднегодо вое		Число учительских часов		Заработная плата в  месяц		По группе классов		На 1 класс		Среднегодо вое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	17	21	21	18	18,3	19,9	550	575	6000	6100	27,5	28,8	1,62	1,37	29,7	27,2	218,2	212,2	77647,1	69239
5-9	20	18	18	18	19,3	18,1	745	730	17200	16500	41,4	40,6	2,07	2,25	40	40,7	415,6	406,8	199520	198797,1
10-11	7	9	9	9	7,7	9	250	275	5500	6100	13,9	15,3	1,98	1,7	15,2	15,4	396	399,3	72285,7	73200
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	349452,8	341236,1
2. ФЗП руководящего  и учебно-вспомогательного состава																			66200	78542
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	415652,8	419778,1
4. Допол - нительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83130,6	83955,6
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	498788,4	503733,7