Бизнес-план салона-парикмахерской "Красотка"

 
 

ЕНВД = (базис * К₁ *К₂ * кол-во работающих) * 15%

ЕНВД = (7500 * 1,295 * 0,7 * 7) * 15% = 7139  
 
 

Таблица 7-  План доходов и расходов

№ п/п	Показатель	Кварталы  1-го года
		1кв.	2кв.	3кв.	4кв.
1	Выручка, руб.	931500	931500	931500	931500
2	Текущие затраты, руб.	774923,25	774923,25	774923,25	774923,25
3	Валовая прибыль, руб.	156576,75	156576,75	156576,75	156576,75
4	ЕНВД, руб.	21417	21417	21417	21417
5	Чистая прибыль, руб	135159,75	135159,75	135159,75	135159,75

 
 

продолжение таблицы  7

№ п/п	Показатель	Кварталы 2-го года
		5кв.	6кв.	7кв.	8кв.
1	Выручка, руб.	933500	933500	949200	949200
2	Текущие затраты, руб.	749500	749500	750000	750000
3	Валовая прибыль, руб.	184000	184000	199200	199200
4	ЕНВД, руб.	30000	30000	30000	30000
5	Чистая прибыль, руб.	154000	154000	169200	169200

 

продолжение таблицы  7

№ п/п	Показатель	Кварталы  3-го года
		9кв.	10кв.	11кв.	12кв.
1	Выручка, руб.	959354	959354	975646	975646
2	Текущие затраты, руб.	751300	751300	753700	753700
3	Валовая прибыль, руб.	208054	208054	221946	221946
4	ЕНВД, руб.	33750	33750	33750	33750
5	Чистая прибыль, руб.	174304	174304	188196	188196

 
 

     10 Направленность и эффективность 

    Расчет  точки безубыточности

    Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным.

    1) Сначала рассчитаем сумму покрытия:

    Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки

    3726000 – 654960 = 3071040  руб.

    2) Вычислим коэффициент покрытия:

    Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка

    3071040  / 3726000 = 0,8

    3) Определим пороговую выручку:

    Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент  покрытия

    2444733 / 0,8 = 3055916,25 руб.

     Как видно, фактическая выручка выше пороговой. Чтобы оценить, на сколько фактическая выручка от услуг превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности.

    Запас прочности = (Выручка – Пороговая  выручка) / Выручка

    (3726000 – 3055916,25) / 3726000  =  0,18

    Значение  запаса прочности 18 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 18 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 18 % - окажется в убытке.

    Определим срок окупаемости проекта:

    Срок  окупаемости = Кредитные средства / Прибыль чистая (в мес.)

    500000 / 45053,25 = 11 мес. 
 
 

Таблица 8 - Расчет потоков наличности 

№ п/п	Параметр	Период  реализации проекта по кварталам
		1	2	3	4	5	6
1	Приток наличности	135159,75	135159,75	135159,75	135159,75	154000,00	154000,00
2	Чистая прибыль  предприятия	135159,75	135159,75	135159,75	135159,75	154000,00	154000,00
3	Отток наличности	500000,00	-	-	-	-	-
4	Капитальные вложения	500000,00	-	-	-	-	-
5	Чистый денежный приток	-364840,25	135159,75	135159,75	135159,75	154000,00	154000,00
6	Кумулятивный  денежный поток	-364840,25	-229680,5	-94520,75	40639,00	194639,00	348639,00

 
 
 

продолжение таблицы 8

№ п/п	Параметр	Период  реализации проекта по кварталам
		7	8	9	10	11	12
1	Приток наличности	169200,00	169200,00	174304,00	174304,00	188196,00	188196,00
2	Чистая прибыль  предприятия	169200,00	169200,00	174304,00	174304,00	188196,00	188196,00
3	Отток наличности	-	-	-	-	-	-
4	Капитальные вложения	-	-	-	-	-	-
5	Чистый денежный приток	169200,00	169200,00	174304,00	174304,00	188196,00	188196,00
6	Кумулятивный  денежный поток	517839,00	687039,00	861343,00	1035647,00	1223843,00	1412039,00

 
 
 

    Для расчета интегрального эффекта (NPV) рассчитаем текущее значение доходов от реализации проекта и текущее значение капиталовложений.

    Приведенное к базовому периоду значение (текущая  стоимость) определяется по формуле:

    

;

где S – текущая стоимость доходов;

      Т  – горизонт расчета;

      Д_t – доходы предприятия в t-м периоде;

      Е – ставка дисконта.

В нашем  случае текущая стоимость доходов  будет равна 1111878,5 рубля.

    Текущее значение капиталовложений определяется по формуле:

,

где К_t – капиталовложения предприятия в t-м периоде;

    Итак, капиталовложения предприятия будет  равно 381679,40 рублей.

    Интегральный  эффект составит разницу между дисконтированными  доходами и капиталовложениями: 

    

    1111878,5 – 381679,4 = 730199,10 руб.

     NPV > 0, следовательно рассматриваемый проект можно считать привлекательным. 

    Рассчитаем  индекс доходности проекта по формуле:

>1, следовательно, проект является эффективным. 

    Определим внутреннюю норму доходности (ВНД или IRR), она определяется из следующего уравнения:

, 

или 

    В нашем примере ВНД рассчитана методом подстановки, и она составляет ВНД = 0,8734 ≈ 87%.

    Условие ВНД = 87% > Е = 30% дает возможность считать, что инвестиции, вложенные в проект, оправдают себя. 
 

     11 Риски и гарантии 

     На  эффективность работы влияют множество  факторов. Все основные риски перечислены  в таблице. 
 
 
 

Таблица 9 - Возможные риски 

№ п/п	Возможные риски	Влияние на ожидаемую  прибыль	Меры по снижению влияния риска
1	Экономические риски связаны с неплатежеспособностью  потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами	Уменьшение  дохода	Постоянная  работа с клиентами, совершенствование  товара, гибкая ценовая политика, повышение  качественных параметров продукции
2	Производственные  риски	Снижение доходности	Четкое календарное  планирование работ, лучшая организация  проводимых работ
3	Финансовый  риск	Снижение дохода	Основная мера по снижению риска заключается в  разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования.
4	Политические  риски, связаны нестабильностью хозяйственного, налогового, банковского и других законодательств в РФ, отсутствием поддержки или противодействием правительства и тому подобное.	Уменьшение  дохода	Выработка внутренней налоговой политики; Формирование  внешней деловой среды (партнеры, консорциумы, финансово – промышленные группы); Активное участие  учредителей во взаимодействии с  властными структурами.