Производственный план развития ОАО «Галантэя»

 

Для полноты планирования материально-технического обеспечения ОАО «Галантэя» изучим и спланируем затраты на топливно-энергетические ресурсы (Таблица 4.10).

 

Таблица 4.10 – Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы

Наименование показателя	Ставка  НДС, %	Год
		текущий (оценка)	очередной (план)
1	2	3	4
Тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС:	Х	Х	Х
мазут	20	10000	15000
электрическая энергия	20	1000	1100
тепловая энергия	20	1200	1300
Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении):
мазут		0,18	0,18
электрическая энергия		5853	6146
тепловая энергия		5853	6146
Затраты на ТЭР, расходуемые  на технологические цели (без НДС):		12878400	14753100
мазут		1800	2700
электрическая энергия		5853000	6760600
тепловая энергия		7023600	7989800
Затраты на ТЭР, расходуемые  на общепроизводственные и общехозяйственные цели (без НДС)		100000	120000
Плата за присоединенную электрическую мощность (без НДС)		500000	600000
Всего затраты на ТЭР (без НДС)  (стр.3 + стр.4 + стр.5):		13478400	15473100
в т.ч. условно-переменные		9000000	10000000
условно-постоянные		4478400	5473100
Сумма НДС на ТЭР		2695680	3094620

4.4. Затраты на производство и реализацию продукции

Затраты на производство и реализацию продукции рассмотрим в разрезе следующих статей затрат:

• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств и нематериальных активов;
• прочие затраты.

 

Для определения численности составим баланс рабочего времени. Он разрабатывается с учетом режима работы организации и планируемых потерь рабочего времени в соответствии с Таблицей 4.11

 

Таблица 4.11– Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Наименование показателя	Год
	текущий (оценка)	Очередной (план)
1. Календарный фонд  времени, дней	366	365
2.Выходные и праздничные  дни, дней	112	111
3. Номинальный фонд  времени, дней	254	254
4. Планируемые неявки  на работу, дней:	35	33
В том числе:
4.1 отпуска очередные,  дополнительные и учебные	26	26
4.2 отпуска по уходу  за ребенком	3	3
4.3 по болезни	5	3
4.4 выполнение государственных  обязанностей	0	0
4.5 по разрешению администрации	1	1
5. Эффективный фонд  времени, дней	219	221
6. Номинальная продолжительность  рабочей смены, ч	8	8
7. Планируемые потери  времени, ч	0	0
В том числе:
7.1 перерывы для кормящих матерей	0	0
7.2 льготные часы подросткам	0	0
8. Фактическая продолжительность  рабочей смены, ч	8	8
9. Эффективный фонд  времени, ч	1752	1768

 

Как видно из таблицы 4.11 планируется увеличение эффективного фонда времени на 16 часов.

Для расчета потребности в трудовых ресурсах спланируем количество работников на предприятии на 2013 год. Его рассчитаем по формуле:

 

Чпл = Чтек × Кпп – Э,  (1)

 

где    Чпл – численность работников организации в очередном периоде, чел.;

Чтек – численность работников организации в текущем периоде, чел.;

 Кпп – коэффициент роста объема производства продукции;

 Э – относительное уменьшение численности работников за счет планируемого роста производительности труда, чел.

 

Ч_пл = 39 ×  1,26 – 9 = 40

 

Рассчитаем явочную численность  работников. Для этого воспользуемся  формулой:

Ч_яв =

   (2)

где    ППj – производственная программа выпуска (объем работы) продукции j-го вида, натуральные единицы;

 Трпл – плановая трудоемкость продукции j-го вида, изготовляемой данной категорией рабочих, чел.-ч;

 Тнорм – нормативный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

 Квып – коэффициент выполнения норм времени.

           Разобьем предварительно планируемый объем производства на мужской и женский ассортимент (мужской – 1146 ед., женский – 5000 ед. с нормой выработки 13,49 шт. в день и коэффициент выполнения норм времени = 1,05):

 

Ч_яв =

= 39 чел.

 

Явочная численность – это фактически явившиеся на работу. Для характеристики фактических и отсутствующих работников используется показатель списочной численности, который включает наемных работников, работающих по трудовому контракту и выполняющих постоянную, временную и сезонную работу один день и более. Явочная численность переводится в списочную по следующей формуле:

 

Чсп = Чяв × Кпр,  (3)

 

где    Чсп – списочная численность работников, чел.;

Кпр – коэффициент приведения явочной численности к списочной.

Коэффициент приведения определяется по следующей формуле:

 

К_пр =

,   (4)

 

где     Тном – номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, дней;

          Тэф – эффективный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего, дней.

 

К_пр = 2032/1768 = 1,15,

Ч_сп = 39×1,15 = 45 чел.

 

Номинальный и эффективный фонды  времени определяются исходя из баланса  рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Среднесписочная численность работников за 2012 год отражается в отчете по труду (Приложение Б). Вследствие этого можно спланировать среднесписочную численность работников на 2013 год с учетом выполнения плана о введении одной штатной единицы на 2012 год. Таким образом, среднесписочная численность на 2012 год планируется на уровне 40 чел.

Далее рассмотрим потребность в трудовых ресурсах и расходах на оплату труда работников (Таблица 4.12).

 

Таблица 4.12 – Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходах на оплату труда работников

Наименование показателя	Год
	текущий (оценка)			очередной (план)
	среднесписочная числен-ность, человек	среднемесячная заработ-ная  плата	расходы на оплату труда	среднесписочная числен-ность, человек	среднемесячная заработ-ная  плата	расходы на оплату труда
1	2	3	4	5	6	7
1. Персонал,  занятый   в  основной деятельности:	39	1239,1	586	40	1548,4	743
1.1 основные рабочие	17	1241	253	18	1580	341
1.2  рабочие  вспомогательных  производств	6	915	66	6	1052	76
1.3 руководители	5	1780	107	5	1890	113
1.4  специалисты   и  другие	11	1169	154	11	1555	205
2. Персонал, занятый в  неосновной деятельности	0	0	0	0	0	0
3. Итого			586			743
4. Отчисления  на  социальные  нужды			216			247
5. Итого  расходы   на  оплату труда с отчислениями  на социальные нужды			802			1017
6. Расходы на оплату  труда, включаемые  в  соответствии  с законодательством в затраты  на производство и реализацию  продукции			497			646
в т.ч. 6.1  условно-постоянные  издержки			36			43
6.2  условно-переменные  издержки			461			603
7. Производительность труда (объем производства к среднесписочной  численности работающих)			44,46			54,63
8.  Темп  роста производительности  труда, %			113,2			122,9
9. Справочно: размер  тарифной ставки 1-го разряда	-	292,8	-	-	344,9	-

 

          В соответствии учетной политикой по бухгалтерскому учету, принятой в организации, амортизация начисляется линейным способом. Далее рассмотрим расчет амортизационных отчислений. В связи с тем, что в 2013 году планируется приобретение производственного оборудования только в 4 квартале, начисление амортизации на него производиться не будет, т.к. оно будет принято на учет в начале 2014 года. По причине проведения переоценки основных средств в 2013 году и, как следствие, удорожания основных средств, планируется увеличение размера амортизационных отчислений до 20 млн. руб., в т.ч. 18 млн. машин и оборудования.

Далее рассмотрим расчет амортизационных  отчислений, который приведен в  Таблице 4.13.

 

Таблица 4.13 – Расчет амортизационных отчислений

Наименование показателя	Годовая норма амортизации, %	Год
		текущий (оценка)	Очередной (план)
1	2	3	4
1. Первоначальная  стоимость основных средств и нематериальных активов на начало периода	-	1654	2793
1.1 зданий  и сооружений	-	0	0
1.2 передаточных  устройств	-	0	0
1.3 машин  и оборудования	-	371	461
1.4 транспортных  средств	-	0	0
1.5 прочих  основных средств	-	0	0
1.6 нематериальных  активов	-	0	0
2. Стоимость  основных средств и нематериальных активов, введенных в эксплуатацию за период	-	18	20
2.1 зданий  и сооружений	-	0	0
2.2 передаточных устройств	-	0	0
2.3 машин  и оборудования	-	0	0
2.4 транспортных  средств	-	0	0
2.5 прочих  основных средств	-	0	0
2.6 нематериальных  активов	-	0	0
3. Амортизационные  отчисления за период:	1%	18	20
3.1 зданий  и сооружений	-	0	0
3.2 передаточных устройств	-	0	0
3.3 машин  и оборудования	4,3%	16	18
3.4 транспортных  средств	-	0	0
3.5 прочих  основных средств	-	0	0
3.6 нематериальных  активов	-	0	0
4. Накопительные  амортизационные отчисления на  конец периода	-	0	0
В том  числе машин и оборудования	-	0	0
5. Остаточная  стоимость на конец периода:	-	1034	1696
5.1 зданий  и сооружений	-	0	0
5.2 передаточных  устройств	-	0	0
5.3 машин  и оборудования	-	86	88
5.4 транспортных  средств	-	0	0
5.5 прочих  основных средств	-	0	0
5.6 нематериальных активов	-	0	0