Формирование бюджета малого строительного предприятия

    СОДЕРЖАНИЕ 

    1. Исходные данные............................................................................................................. 2

    2. Формирование бюджета продаж.................................................................................... 3

    3. Бюджет производства...................................................................................................... 5

    4. Бюджет прямых материальных затрат........................................................................... 5

    5. Бюджет прямых трудовых затрат................................................................................... 7

    6. Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов.............................................. 8

    7. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции.. 9

    8. Бюджет коммерческих и управленческих расходов..................................................... 10

    9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках..................................................................... 11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Исходные данные  для формирования  бюджета малого  строительного предприятия.

    На  начало планируемого периода предприятие  имеет следующие  остатки:

1. Амортизация основных средств, 42750 руб.
2. Материалы, 11910 руб.
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, 11532,1 руб.
4. Денежные средства, 285000 руб.
5. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 75525 руб.
6. Расчеты с покупателями и заказчиками, 64030 руб.
7. Расчеты по налогам и сборам, 9500 руб.
8. Расчеты по социальному страхованию и обеспечения, 13490 руб.
9. Уставный капитал, 95000 руб.
10. Нераспределенная прибыль, 307207 руб.
11. Договорная цена за 1 кв. м облицовочных работ (без налога на добавленную стоимость),  522,5 руб.
12. Дневная выработка на одного рабочего, 1,9 кв. м.
13. Число рабочих в бригаде, 6 чел.
14. Количество бригад  5.
15. Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану, 9500 руб.
16. Остатки материалов на складе на начало года:

• керамическая плитка, 70 кв. м;

• мастика, 150 кг;
• затирка, 35 кг.

17. Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):

• керамическая плитка, 95 руб. за 1 кВ. м;
• мастика, 30,4 руб. за 1 кг;
• затирка, 20 руб. за 1 кг;
• раствор, 760 руб. за 1 куб. м.

18. Норма расхода на 1 кв. м работ:

• керамическая плитка, 1,1 кв. м;
• мастика, 1,9 кг;
• затирка, 0,5 кг;
• раствор, 0,05 куб. м.

19. Планируемый уровень запасов материалов на конец года:

• керамическая плитка, 380 кв. м;
• мастика, 665 кг;
• затирка, 170 кг.

20. Планируемая часовая заработная плата рабочих,  40,375руб.

21. Норма переменных общепроизводственных расходов, 7,6руб. за 1 час работ.
22. Постоянные ОПР: заработная плата производственного персонала, 11400 руб. в квартал.
23. Постоянные ОПР: амортизационные отчисления основных средств, 2375 руб. в квартал.
24. Постоянные ОПР: прочие, 5700 руб. в квартал.
25. Расходы по аренде офисного помещения (без НДС),   19000 руб. в квартал.
26. Заработная плата административно-управленческого персонала, 52250 руб. в квартал.
27. Остаток денежных средств на конец каждого квартала (не менее),  50000 тыс. руб.
28. Кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль на начало года, 9500 руб.
29. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды (ЕСН), 13490 руб.
30. Приобретение оборудования (в феврале), 228880 тыс. руб.

 

    70% оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30% – в следующем квартале. Кредиторская задолженность, имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в I кв.

    Норма затрат труда по облицовочным работам  составляет 1,3 часа на 1 кв. м. Часовая заработная плата рабочих запланирована в размере 40,375 руб. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

    Норма переменных общепроизводственных расходов (ОПР) на рассматриваемом предприятии  зависит от продолжительности производства и составляет 7,6 руб. за 1 час работ. В состав постоянных ОПР входят:

• заработная плата производственного персонала в размере 11400 руб. в квартал;
• амортизационные отчисления основных средств – 2375 руб. в квартал;
• прочие ОПР – 5700 руб. в квартал. Общепроизводственные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.

    Расходы по аренде офисного помещения составляют 19000 руб. (без НДС) ежеквартально; оплачиваются в том же периоде. Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) – 52250 руб. в квартал. Заработная плата АУП выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

    Согласно  решению руководства фирмы необходимо сохранять остаток денежных средств  на конец каждого квартала не менее 50000 руб. Имеется возможность получить краткосрочный кредит под 15% годовых. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально; относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).

    На  начало года имеется кредиторская задолженность  в бюджет по налогу на прибыль в размере 9500 руб., погасить которую необходимо в I квартале, и кредиторская задолженность во внебюджетные фонды (ЕСН) – 13490 руб., погашение запланировано так же в I квартале.

    В феврале предприятие приобретает  оборудование стоимостью 228880 руб. (без учета НДС). Срок оплаты I квартал. Оборудование введено в эксплуатацию в марте. Способ начисления амортизационных отчислений – линейный, 10% в год. 

    2. Формирование бюджета продаж.

    Исходные  данные для разработки бюджета продаж:

    1) Дневная выработка на одного  рабочего — 1,9 кв. м.;

    2)  Число рабочих — 30 человек;

    3)  Количество рабочих дней:

• I квартал – 59 дней;
• II квартал – 61 день;
• III квартал – 66 дней;
• IV квартал – 63 дня.

    4)  Договорная цена за 1 кв. м. – 522,5 руб.

    Результаты  расчетов представлены в табл. 1.

    Рассмотрим  заполнение таблицы на примере I квартала. Планируемый объем продаж в натуральных единицах измерения:

Выручка от реализации работ:  
 
 
 
 
 
 

Таблица 1

 

    Налог на добавленную стоимость (ставка налога – 18 %):

    

    Выручка от реализации работ с учетом НДС:

    

    Согласно  условию, 50% от выручки за выполненные работы поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50% – в следующем квартале, безнадежные долги не предусматриваются. Результаты расчетов погашения дебиторской задолженности (ДЗ) приведены в табл. 2.

    Величина ДЗ составляет 64030 руб.

    Величина выручки от выполнения работ в I квартале распределится следующим образом:

• в I квартале покупатели оплатят:

;

• во II квартале та же сумма:

 

Таблица 2

    Бюджет  погашения дебиторской  задолженности (руб.)

 

    Таким образом, в табл. 2 по горизонтали показано распределение сумм погашения дебиторской задолженности (поквартально) за работы, выполненные в I квартале, а по вертикали денежные поступления за выполненные работы, которые будут получены в I квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств. Аналогично производятся расчеты для последующих периодов.