Формы международных расчетов: достоинства и недостатки для экспортеров и импортеров

Определение аккредитива содержится в ч. 1 ст. 254 БК. Сторонами аккредитива являются банк-эмитент и бенефициар. Поскольку для возникновения аккредитивного обязательства банка-эмитента согласия бенефициара не требуется, по своей юридической природе аккредитив представляет собой одностороннюю сделку банка-эмитента (п. 2 ст.155 Гражданского кодекса Республики Беларусь), в соответствии с которой последний должен исполнить аккредитив в пользу бенефициара. Условием исполнения аккредитива является соблюдение бенефициаром его условий, которое выражается в предоставлении бенефициаром в банк определенных аккредитивом документов (отсюда синонимичное название аккредитива – документарный аккредитив). Несмотря на то, что аккредитив обычно открывается по заявлению приказодателя и исполняется банком-эмитентом в целях прекращения денежного обязательства приказодателя перед бенефициаром, приказодатель аккредитива не является стороной в аккредитивной сделке.

Исполнение  аккредитива банком-эмитентом может  осуществляться путем:

1. платежа по предъявлении документов бенефициаром, либо
2. платежа с отсрочкой платежа, либо
3. акцепта и оплаты переводного векселя, выставленного бенефициаром, либо
4. негоциации, то есть:

• покупки (учета) исполняющим банком переводного векселя, выставленного бенефициаром на банк, отличный от данного исполняющего банка и (или)

• оплаты стоимости документов при их представлении в соответствии с условиями аккредитива путем предоставления бенефициару денежных средств или принятия обязательств по их предоставлению до наступления срока платежа банка-эмитента по аккредитиву.

В большинстве  случаев аккредитив исполняется  путем платежа по предъявлении документов.

Необходимым условием проведения аккредитивной  операции (или операции по расчетам в форме документарного аккредитива  в контексте п. 1 Инструкции)  является наличие двух обязательственных  правоотношений (как правило, договорных):

• договора между банком и клиентом-приказодателем аккредитива (им может быть и договор текущего (расчетного) банковского счета), предусматривающего возможность осуществления расчетов в форме аккредитива по заявлениям клиента-приказодателя (при отсутствии такого договора банк вправе отказать клиенту в проведении расчета в форме аккредитива по основаниям абзац 2, 3 ч. 7 ст. 232 БК). Такой договор отсутствует в случае, если приказодателем аккредитива является сам банк-эмитент (то есть в случае, когда банк-эмитент платит в форме аккредитива по своему собственному денежному обязательству);
• основного договора между приказодателем и бенефициаром, являющегося основанием возникновения денежного обязательства приказодателя в пользу бенефициара, которое подлежит исходя из условий основного договора исполнению в форме аккредитива (например, договор поставки, выполнения работ, оказания услуг и другие виды возмездных договоров).

Схематично  всю аккредитивную операцию можно  изложить в следующей последовательности сделок:

1. наличие договора между банком и клиентом-приказодателем аккредитива, предусматривающего возможность осуществления расчетов в форме аккредитива;
2. заключение основного договора между будущими приказодателем и бенефициаром аккредитива, предусматривающим оплату в форме аккредитива;
3. заявление на аккредитив:
1. оформление приказодателем заявления на аккредитив;
2. принятие банком-эмитентом заявления на аккредитив к исполнению;
4. открытие аккредитива (исполнение заявления на аккредитив);
5. требование бенефициара на платеж с одновременным предоставлением документов, соответствующих условиям аккредитива;
6. исполнение аккредитива.

Проведение  расчетов в аккредитивной форме  устанавливается в основном (возмездном) договоре, заключенном приказодателем (то есть должником в денежном обязательстве, вытекающем из основного договора, например, покупателем товара) и бенефициаром (кредитором в указанном денежном обязательстве, например, поставщиком). При заключении основного договора стороны (соответственно приказодатель и бенефициар будущего аккредитива) оговаривают все необходимые условия, на которых должен быть открыт и исполнен аккредитив (основная обязанность покупателя), и условия, на которых должен быть поставлен товар (основная обязанность поставщика). Так, желательно отразить такие условия как вид аккредитива (отзывный, безотзывный, переводный, подтвержденный банком и др.), наименование банка-эмитента, наименование авизующего, исполняющего и подтверждающего банка (при их наличии), сумма аккредитива, способ исполнения аккредитива, перечень документов, представляемых бенефициаром, сроки отгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов (фрахта), банковских комиссий и др. Чтобы избежать возможных разночтений условия должны быть составлены в соответствии с практикой использования соответствующей банковской и внешнеторговой терминологии. Указанные условия не могут быть квалифицированы как существенные в смысле ч. 1 ст. 402 Гражданского кодекса Республики Беларусь, поскольку они прямо не названы в законодательстве как существенные для договоров данного вида. Следовательно, основной договор будет считаться заключенным и при отсутствии вышеназванных условий. Более того, даже отсутствие в основном договоре условия о расчетах за поставленный товар в форме аккредитива не может, являться основанием для отказа в проведении аккредитивной операции, поскольку банки, участвующие в аккредитивной операции, не связаны условиями основного договора. Это является следствием того, что аккредитив наряду с инкассо и банковскими гарантиями относится к так называемым документарным операциям, при осуществлении которых все участвующие банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств (ч. 2 п. 9 Инструкции, ст. 5 UCP 600).

Из указанного обстоятельства вытекает основной принцип аккредитива – его независимость от условий основного договора. В соответствии с ч. 3 ст. 254 БК аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными: открытый банком-эмитентом аккредитив должен по содержанию совпадать лишь с содержанием заявления на аккредитив приказодателя; противоречие же содержания аккредитива условиям основного договора не влечет ответственности банка-эмитента перед приказодателем (схожее регулирование установлено ст. 4А UCP 500). Однако рассматриваемый принцип не является препятствием для того, чтобы банк-эмитент в порядке консультации (то есть без обязательств со своей стороны) не ознакомился с условиями основного договора и при наличии расхождений между заявлением на аккредитив и условиями основного договора банк не обратил внимание приказодателя в устной или письменной форме на возможность отказа бенефициара принять аккредитив с такими условиями, если они не были предварительно согласованы (ч. 1 п. 29 Инструкции).

Поскольку аккредитив является независимым от основного  договора односторонним обязательством банка-эмитента платить или иным образом исполнить аккредитив, банк-эмитент  обязан исполнить аккредитив даже в  случае, если обязательства по основному  договору не исполнены или исполнены  ненадлежащим образом (например, товар  не поставлен): в случае, если бенефициар представил требуемые согласно условиям аккредитива документы, банк-эмитент  обязан провести платеж и не вправе ссылаться на непоставку или иные обстоятельства исполнения основного  договора, которые в силу рассматриваемого принципа не относятся к независимым  отношениям банка-эмитента и бенефициара. Кроме этого, изменение, прекращение  или признание недействительным основного договора не оказывают  влияния на действительность аккредитивной  сделки, что вытекает из ч. 1 ст. 264 БК.

Другая сторона  принципа независимости аккредитива  нашла закрепление в ч. 1 ст. 260 БК, в соответствии с которой инструкции приказодателя банку-эмитенту, на основании  которых открывается аккредитив, не могут предусматривать каких-либо обязанностей для бенефициара или  иных банков, участвующих в исполнении аккредитива, и не могут предоставлять  им какие-либо права (ст. 4А UCP 500). Другими словами, бенефициар, а также исполняющий, подтверждающий и авизующий банки не вправе ссылаться на условия, изложенные в инструкциях приказодателя к банку-эмитенту и относящиеся только к отношениям между банком-эмитентом и приказодателем.

Независимость аккредитива определяется и тем, что на его действительность не влияют отношения между приказодателем и банком-эмитентом, в том числе  исполнение обязанности приказодателя  по предоставлению покрытия (ч. 2 ст. 260 БК): банк-эмитент (равно как и  подтверждающий банк) не вправе отказаться от исполнения аккредитива бенефициару  по мотиву отсутствия предварительного денежного покрытия со стороны приказодателя (в случае с подтверждающим банком – со стороны банка-эмитента), а  также по любой иной причине, которая  является следствием отношений между  приказодателем и банком-эмитентом.

Аккредитив  открывается банком-эмитентом на основании инструкции приказодателя - заявления на аккредитив. В случае, если аккредитив открывается банком от собственного имени, заявление не составляется. Требования, предъявляемые к содержанию заявления на аккредитив, указаны в п. 26 Инструкции. Поскольку все участвующие в аккредитивной операции банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств, в аккредитив включаются только те условия, исполнение которых может быть подтверждено представляемыми в банк документами. Например, в соответствии с условиями основного договора приказодатель обязан осуществить работы по строительному подряду, результат которых должен соответствовать определенным критериям качества. Поскольку представители банков в процессе осуществления аккредитивной операции не принимают участие в сдаче-приемке построенного объекта и, следовательно, не могут решать вопрос о его соответствии необходимым критериям качества, в аккредитив следует включать требование по предоставлению документа, подтверждающего обусловленное основным договором качество выполненных работ по строительному подряду, например, заключение независимой экспертной организации.

В большинстве  случаев для приказодателя важно, чтобы аккредитив был открыт на условиях, согласованных с бенефициаром в  основном договоре, иначе бенефициар будет вправе отказаться от аккредитива  на том основании, что он противоречит условиям основного договора, а приказодатель  будет считаться нарушившим условия  договора об оплате с соответствующими неблагоприятными последствиями в  виде мер ответственности и мер  оперативного воздействия на нарушившего  обязательство должника. Как было отмечено выше, для банков-эмитентов  условия основного договора не являются обязательными. Тем не менее текст  основного договора прилагается  к заявлению на аккредитив (ч. 2 п. 28 Инструкции). Они могут, но не обязаны  проверять соответствие заявления  на аккредитив условиям основного договора. Однако банк-эмитент не вправе отказаться от принятия заявления к исполнению по причине несоответствия условий заявления на аккредитив условиям основного договора (принцип независимости аккредитива). В то же время в случае, если исполнение аккредитива влечет за собой нарушение законодательства Республики Беларусь (в том числе валютного законодательства и законодательства о порядке проведения внешнеторговых операций), и это следует из представленного в банк заявления на аккредитив, условий основного договора и иных документов, уполномоченный работник банка обязан отказать клиенту в приеме заявления на аккредитив к исполнению. О причинах отказа банк уведомляет (при необходимости письменно) приказодателя (ч. 2 п. 29 Инструкции).

Важнейшим требованием  к составлению заявления на аккредитив является полное и точное наименование документов, против представления которых совершается платеж (или иным образом исполняется аккредитив), вплоть до указания того, копия или оригинал документа должны быть представлены бенефициаром. Как правило, к таковым относят документы, которые подтверждают факт надлежащего исполнения бенефициаром своих обязательств по основному договору, а именно товарно-транспортные накладные, инвойсы, акты приема-передачи, свидетельства, экспертные заключения и др.

Заявление на аккредитив может быть рассмотрено  в контексте гражданского права  как оферта банку-эмитенту, принимая которую последний обязуется  открыть аккредитив в пользу бенефициара. Банк вправе отказать в принятии заявления  на аккредитив или, другими словами, не акцептовать оферту приказодателя  в случае, если заявления на аккредитив оформлено ненадлежащим образом  или для банка неприемлемы  условия аккредитива (например, обеспечительные  меры по аккредитиву, по которому приказодатель  не предоставляет покрытие, являются, по мнению банка, недостаточными). Согласно ч. 2 п. 29 Инструкции банк обязан отказать клиенту в приеме заявления на аккредитив к исполнению в случае, если заявление и прилагаемые к нему документы не соответствуют требованиям настоящей Инструкции и законодательства Республики Беларусь. Таким образом, само по себе представление в банк заявления на аккредитив не означает автоматическое открытие аккредитива: для исполнения заявления на аккредитив необходимо еще принятие заявления на аккредитив к исполнению.

Представленное  в банк заявление на аккредитив уполномоченный работник банка проверяет на предмет  правильности его оформления и соответствие данных заявления на аккредитив данным документов, представление которых  необходимо по законодательству Республики Беларусь (например, паспорта сделок и  др.). Заявление на аккредитив считается принятым к исполнению в момент, когда на заявлении на аккредитив уполномоченным работником, принявшим заявление, проставляются штамп банка с указанием даты приема к исполнению и подпись ответственного исполнителя. При этом согласно ч. 1 п. 28 Инструкции по просьбе приказодателя банк-эмитент может выдать документ, подтверждающий прием заявления к исполнению (экземпляр заявления, ксерокопию заявления или иной документ по договоренности с клиентом), подписанный уполномоченным работником банка-эмитента с указанием даты принятия заявления к исполнению и проставлением оттиска штампа банка.

С момента принятия к исполнению заявления  на аккредитив у банка-эмитента возникает  обязанность перед принципалом  по исполнению заявления на аккредитив, то есть по открытию аккредитива.