Межбанковское кредитование – форма размещения активов банка

      Муниципальное образовательное  учреждение

      Южно  – Уральский профессиональный институт

      Кафедра Финансы и кредит

 
 
 

      КУРСОВАЯ  РАБОТА

      по  дисциплине «Учет и операционная деятельность в банке»

Межбанковское кредитование – форма  размещения активов  банка

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Москва

      2009

Оглавление 

Введение………………………………………………………………………….3

Раздел 1 Межбанковское кредитование

1.1    Виды межбанковских кредитов……………………………………………5

1.2   Нормативно-правовое регулирование деятельности банка по размещению и привлечению межбанковских кредитов……………………….9

Раздел 2 Документальное оформление операций межбанковского кредитования

2.1 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций межбанковского кредитования…………………………………………………10

2.2 Документальное оформление операций межбанковского кредитования…………………………………………………………………….12

2.3 Особенности отражения в бухгалтерском учете различных видов межбанковских кредитов………………………………………………………..15

2.4 Бухгалтерские проводки по учету кредитов в банке-заемщике……………………………………………………………..…………..252.5  Бухгалтерские проводки по учету кредитов в банке-кредиторе…………28

Практическое  задание…………………………………………………………...32

Заключение……………………………………………………………………….35

Список  литературы………………………………………………………………38 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Организация межбанковских расчетов является одной  из узловых проблем развития банковского дела.

     С начала 90-х годов в стране происходит переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты  между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, другими кредитно-финансовыми институтами  (в финансовом секторе). Делаются первые шаги и в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения (в личном секторе).

     Внедрение новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования учреждений бывших государственных спецбанков в самостоятельные коммерческие банки, формирования Центральным банком РФ заново собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов, с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования, с созданием независимых центральных банков в союзных республиках, провозгласивших суверенитет. Серьезным образом сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов. За неимением необходимых аналогов ввиду специфики развития страны пришлось заново создавать методологию межбанковских расчетов.

     В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически  все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.

     Определенная  часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих  кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

     Межбанковские расчеты опосредуют и различные  виды внешнеэкономических связей, возникающих  в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей  силы.

      Для осуществления платежей и расчетно-кассового  обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения получившие название корреспондентских.

     Цель  данной работы состоит в исследовании межбанковского кредитования – как  формы размещения активов банка.

     Задачами  данной работы являются следующие:

1. Выделить виды межбанковских кредитов;
2. Определить особенности отражения в бухгалтерском учете различных видов межбанковских кредитов;
3. Исследовать документальное оформление операций межбанковского кредитования;

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 1 Межбанковское кредитование (МБК) 

1.1 Виды межбанковских кредитов 

     Свои кредитные ресурсы коммерческие  банки могут пополнять за сет  ресурсов других банков, то есть  за счет МБК.

     Все банки время от времени  могут иметь недостаток или  излишек кредитных ресурсов. Для  решения этой проблемы и существует рынок МБК. Размещение средств одних банков в других считается наиболее надежным.

     Причинами привлечения банками  межбанковских кредитов является:

1. потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций;
2. необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности.

 Межбанковские  кредиты привлекаются двумя способами:

1. самостоятельным путем – банки договариваются между собой и заключают договор, который бывает срочным и бессрочным;
2. через посредников (банки, фондовые биржи, брокерские конторы) – они занимаются регулированием МБК. Условия рынка МБК в каждом регионе свои.

     На фондовом рынке  распределение  межбанковских кредитов осуществляется  с помощью аукционов, каждый  посредник устанавливает свои  правила торгов.

     Данный кредитный рынок характеризуется  следующими показателями:

1. MIBOR – предложение на продажу, средняя величина объявленных ставок по МБК, которые предоставляются 9 крупнейшим российским банкам;
2. MIBID – предложение на покупку, средняя ставка, по которой девять банков готовы купить МБК;
3. MIACR – фактическая средняя ставка девяти банков;
4. INSTAR – фактическая ставка по краткосрочным МБК, которая составляет средневзвешенную, основанную на данных о сделке, совершаемой банками, которые на входят в девятку банков.

     Все кредитные ресурсы на рынке МБК делятся на две большие группы – межбанковские кредиты и межбанковские депозиты.

     Виды МБК в зависимости от:

1. срока – до востребования и срочные
2. критерия платности кредита – ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой
3. обеспечения кредита – МБК обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные

а так  же от валюты сделки, от наличия или  отсутствия лимита ссудной задолженности, размера кредита и от рисков, принимаемых  на себя кредитором.

     Помимо традиционных срочных  межбанковских кредитов и депозитов  широкое распространение имеют  такие виды МБК, как бронирование  средств по корреспондентскому  счету и овердрафт.

     ЦБ является кредитором последней инстанции для коммерческих банков и осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны., а так же проводит по отношению к коммерческим банка политику расширения или сокращения кредитных ресурсов.

     Инструменты изменения кредитных  вложений:

1. изменение уровня ставки рефинансирования
2. изменение размера минимальных требований по обязательному резервированию
3. изменение объема операций, проводимых на открытом рынке

     ЦБ РФ предоставляет кредиты  в следующих случаях:

- кредитование  конверсионных программ

- кредитование  агропромышленного комплекса

- кредитование  соц. бытовых объектов

     Условия предоставления кредита  ЦБ:

1. коммерческий банк должен своевременно и в должном объеме выполнять обязательные резервные требования
2. не иметь просроченных денежных обязательств перед ЦБ
3. не иметь в картотеке неоплаченных расчетных документов

     Кредиты ЦБ предоставляются с  помощью аукционов: американские (заявки от банков рассматриваются  на уровне предложения кредитных  ставок) и голландский (все заявки  удовлетворяются по минимальной  ставке)

     Наиболее  распространенным кредитом ЦБ является ломбардный кредит – предоставляется под залог ценных бумаг. Цель ломбардного кредита – регулирование банковской ликвидности. В залог могут отдаваться только ценные бумаги, которые перечислены в ломбардном списке и утвержденные советом директоров ЦБ.

     Условия предоставления:

1. сумма залогового обеспечения должна превышать сумму кредита
2. при непогашении кредита право собственности на ценные бамаги, переходит ЦБ
3. платная основа кредита
4. предоставляется на срок до одного месяца

     Классификация кредитов ЦБ РФ

1. по формам обеспечения
0. учетные
0. ломбардные
2. по методам предоставления
0. аукционные
0. прямые
3. по срокам предоставления
0. внутридневные (на несколько часов)
0. овернайт (на день)
0. ломбардный (один месяц)
0. стабилизационный (до одного года)

     Внутридневные кредиты предоставляются  ЦБ кредитным организациям с  непрерывной обработкой платежных  документов в течении операционного  дня. Основанием для выдачи  такого кредита являются неисполненные  платежные документы, предъявленные  в течении операционного дня.

     Овернайт – внутридневной кредит, который не успелт оплатить  в течение операционного дня;  отложенный платеж, переходящий  на следующий день