Анализ хозяйственной деятельности

Соотношение себестоимости, прибыли  и выручки зависит от использование  производственных ресурсов (П_р  = О – с/с).

Прибыль, приходящая предприятию в  выручке, является частью вновь созданной  стоимости живым трудом, которая  является составной частью стоимости  годовой продукции. Другая часть  вновь созданной стоимости выплачивается  предприятием трудовым ресурсам за их способность создавать эту новую  стоимость. Эта часть для предприятия  выступает в виде затрат (ФЗП) на использование ресурсов.

На уровень затрат в выручке  определяющее влияние оказывают  экстенсивные факторы использования производственных ресурсов. С другой стороны, чем эффективнее используются производственные ресурсы, тем выше выручка. При тех же затратах это приводит к росту прибыли и уровня прибыли в выручке.

Таким образом экстенсивное выполнение производственной программы (за счет дополнительного  вовлечения производственных ресурсов в деятельность) в выручке возрастает, уровень затрат, уровень прибыли  и эффективность деятельности падает.

Для повышения эффективности деятельности необходимо наращивать  эффективность  использования производственных ресурсов:

1. Повышать производительность труда;
2. Увеличивать фондоотдачу;
3. Ускорять оборачиваемость оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица исходных данных для курсовой работы

Бескудниковский комбинат строительных материалов за январь-декабрь 2001 года.

Показатели	Единица измерения	Обозначение	Начальное значение	Конечное значение	Отклонение  ∆
Объем реализации (выручка)	тыс.руб.	О	393391	693601	300210
Численность работников	чел	Ч	655	687	32
Основные средства	тыс.руб.	ОПФ	181081	146911	-34170
Оборотные средства	тыс.руб.	ОБС	185785	169631	-16154
Себестоимость	тыс.руб.	с/с	372358	654990	282632
Прибыль от продаж	тыс.руб.	Пр	21033	38611	17578
Выработка	тыс.руб./чел	В	600	1009	409
Фондоотдача	тыс.руб.	Ф	2,17	4,72	2,55
Коэффициент оборачиваемости	тыс.руб.	Коб	2,1	4,1	2
Уровень затрат	руб./руб.	Уз	0,95	0,94	-0,01
Уровень прибыли	руб./.руб.	Упр	0,05	0,06	0,01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. 

1. Анализ выполнения производственной программы

Основными задачами экономического анализа производства и реализации продукции являются:

1. Оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества работ.
2. Проверка сбалансированности, напряженности и реальности плана выполнения производственной программы.
3. Выявление степени влияния основных факторов производства на объем реализации.
4. Разработка мероприятий по использованию выявленных хозяйственных резервов, повышение темпов прироста объемов реализации. 

 

Таблица 1.1.1

 

№ п/п	Показатели	Структура   объема на начало года,  %	Начальное значение	Конечное значение	Отклонение ∆	Темпы роста,  %
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем реализации	100	393391	693601	300210	176,3
в том числе по видам работ
1.1	Вагонка, кв.м.	35	137686,8	266974,7	129287,9	193,9
1.2	Грунтовка, кг.	55	216365,1	367657	151291,9	169,9
1.3	Прочие	10	39339,1	58969,3	19630,2	149,9
в том числе по видам финансирования
2.1	Гос. бюджет	60	236034,6	357120,3	121085,7	132,2
2.2	Коммерческие  организации	12	47206,9	129069,2	81862,3	273,4
2.3	Частные лица	28	110149,5	207411,5	97262	197,5

 

Вывод:

В Бескудниковском комбинате строительных материалов за январь-декабрь 2001 года объемы реализации возросли на 300210 тыс. руб. для всего объема работ, что составляет 76,3% по отношению к предыдущему году.

При этом темпы реализации по отдельным видам работ были различными:

Лучше всего выполнялись работы по производству вагонки. Темпы роста по этому виду работ составили 193,9%, что на 10% выше, чем в целом по организации.

Хуже всего выполнялись прочие работы. По ним темпы роста уменьшились  за исследуемый период и составили 149,9%, что на 15% ниже, чем в целом по организации.

Средние темпы роста у производства грунтовки. Они составили 169,9%, что на 6,4% ниже, чем в целом по организации.

Темпы роста по различным источникам финансирования так же были различны:

Наиболее высокими темпы роста  были у работ, финансируемых за счет коммерческих организаций. Они составили 273,4%, что на 97,1% выше, чем в целом по организации.

 Хуже всего выполнялись работы, финансируемые из государственного  бюджета. Темпы роста по ним  составили 132,2%, это на 44,1% ниже, чем в целом по организации.

Средние темпы роста у работ, финансируемы за счет частных лиц. Они  составили 197,5%, что на 21,2% выше, чем в целом по организации.

Темпы роста по работам, финансируемым  частными лицами и коммерческими  организациями за отчетный период, были перевыполнены по запланированному объему работ. А по работам, финансируемым  из государственного бюджета, план был  не довыполнен.

 

2. Основные измерители результатов деятельности предприятия.

 

Объемы выпущенной и реализованной  продукции для любого предприятия  имеют несколько видов измерителей:

1. Натуральные измерители отражают материально-вещественной содержание выпущенной продукции, и отражает ее потребительскую стоимость. Однако этот важнейший измеритель имеет серьезный недостаток. Огромное количество натуральных измерителей для различных видов продукции и работ не позволяют обобщать результаты деятельности сравнивать различные направления и предприятия, а также рассчитывать конечные финансовые результаты деятельности себестоимость и прибыль.
2. Трудовые измерители – показатели трудовых затрат отражают реальный вклад каждой организации в конечные результаты деятельности. Именно затраты живого труда характеризуют результаты деятельности самой организации, так как не учитывают величину затрат прошлого труда. В тоже время использование этого измерителя не дает возможности в полной мере оценить конечный созданный продукт и деятельность организации в целом.  
3. Стоимостные измерители – в условиях товарно-денежных отношениях эти измерители самые универсальные, так как самые безликие.

В этих измерителях удобно обобщать результаты, сравнивать, оценивать  динамику, рассчитывать затраты и  т.д.

В тоже время применение стоимостных  показателей должно осуществляться с учетом их серьезного недостатка. Они подвержены влиянию искажающих факторов. К ним относятся:

-  инфляция, то есть обесценивание денежных средств, выявляется при сравнении динамики одного и того же объёма работ в стоимостных и натуральных измерителях.

- изменение структуры работ Под структурой работ понимается соотношение более материалоемких работ и более трудоемких работ. Материалоемкие работы включают большую стоимость материалов и дают в итоге большую выручку, но это не значит, что организация лучше работала. В этом смысле конечные, стоимостные показатели искажают реальную оценку деятельности. Это искажение выявляется при сопоставлении динамики объемов работ в стоимостных и трудовых измерителях, если они не совпадают, следовательно, стоимостные измерители искажены.

Для оценки этого искажающего фактора  рассчитывают коэффициент структурных  сдвигов.

 

 

 

Если , темпы роста в различных измерителях совпадают, то есть структурных сдвигов не произошло, а значит стоимостные показатели не искажены этим фактором.

Если , структура работ изменилась в направлении увеличения доли материалоёмких работ, следовательно стоимостные показатели искажены в сторону завышения.

Если , произошли структурные сдвиги в направлении снижения доли материалоёмких работ, следовательно стоимостные показатели искажены в сторону занижения.

- изменение продолжительности выполнения работ

 При более длительном производственном цикле возрастают постоянные затраты при одной и той же товарной массе, что ведет к искажению стоимостных показателей в сторону завышения.

- брак и непроизводительные ресурсы

    Увеличивают стоимость  без соответствующего роста товаров  и услуг.

 Вывод: для оценки конечных результатов деятельности предприятия необходимо сопоставление этих результатов в натуральных, трудовых и стоимостных измерителях в динамике. Только так может быть дана объективная оценка, сделанному предприятием.

Раздел 2. Оценка использования трудовых ресурсов.

 

При оценке использования трудовых ресурсов выполняется  по 3 основных характеристики:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами (количественная характеристика, экстенсивный фактор);
2. эффективность использования трудовых ресурсов (качественная характеристика, интенсивный фактор);
3. использование фонда оплаты труда в организации.

 

2.1. Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами.

 

Этот  анализ проводится по нескольким направлениям:

1. Исследуется состав трудовых ресурсов на предприятии:

- по отдельным категориям работников (рабочие и служащие);

- по профессиональному составу;

- по возрастному составу;

- по уровню квалификации и  т.д.

2. Определяется абсолютная и относительная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
3. Рассчитываются показатели движения рабочих кадров:

    - коэффициент выбытия;

    - коэффициент поступления;

    - среднесписочная численность  и т.д. 

4. Анализ использования рабочего  времени как в целом по организации,  так и по отдельным подразделениям.

 

2.2. Определение абсолютной и  относительной обеспеченности 

трудовыми ресурсами.

 

Таблица 2.2.1.

Основные показатели использования трудовых ресурсов.

 

№ п/п	Показатели	Начальное значение	Конечное значение	Отклонение ∆	Темпы роста,  %
1	2	4	5	6	7
1	Объем реализации, тыс.руб.	393391	693601	300210	176,3
2	Численность, чел.	655	687	32	104,9
3	Выработка, тыс.руб./чел.	600	1009	409	168

 

 

 

Вывод:

В Бескудниковском комбинате строительных материалов за январь-декабрь 2001 года объемы реализации возросли на 300210 тыс. руб. для всего объема работ, что составляет 76,3% по отношению к предыдущему году.

За 2001 год численность работников увеличилась на 32 человека, что составляет 104,9% по отношению к предыдущему году. Выработка увеличилась на 409 тыс.руб./чел., что составляет 68% по отношению к предыдущему году.