Анализ прибыли и рентабельности предприятия на примере ЗАО "Тандер"

     - убытки по операциям прошлых  лет, выявленные в отчетном  году, от уценки товаров, от  списания безнадежной дебиторской  задолженности;

     - недостачи материальных ценностей,  выявленных при инвентаризации;

     - затраты по содержанию законсервированных  объектов;

     - отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

     - некомпенсированные потери от  стихийных бедствий с учетом  затрат по предотвращению или  ликвидации стихийных бедствий (за  вычетом стоимости полученного  металлолома, других материалов);

     - судебные издержки и арбитражные  сборы и другое.

     В заключение анализа прибыли в  предприятиях разрабатываются конкретные мероприятия по обеспечению экономии средств и потерь при обеспечении  качества обслуживания населения.

     Показатели  рентабельности можно объединить в  несколько групп:

     Показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

     Показатели, характеризующие рентабельность продаж;

     Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

     Эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

     В ЗАО «Тандер» основным источником прибыли является прибыль от реализации.

     Анализ  прибыли от реализации.

     В ЗАО «Тандер» основным источником прибыли является прибыль от реализации товаров.

     Анализ  прибыли производится фирмой каждый год. Анализ осуществляется в увязке с факторами, влияющими на прибыль  – это валовой доход и издержки обращения. 

     Таблица 5

     Анализ  прибыли от реализации ЗАО «Тандер»  (тыс. руб.)

 

     Для анализа прибыли необходимо провести расчет влияния факторов на прибыль  фирмы. Для этого необходимо определить, за счет чего произошло отклонение от плана.

1. За счет перевыполнения плана товарооборота.

     (1542 х 4,48%): 100% = 69,1 т.р.

2. За счет изменения валового дохода.

     (182842 х 0,73%): 100% = 1334,7 т.р.

3. За счет экономии издержек обращения.

     (182842 х 0,07%): 100% = 127,2 т.р.

     Совокупное  влияние факторов равно сумме  отклонения.

     69,1 + 1334,7 + 127,2 = 1536 т.р.

     Анализ  прибыли осуществляется в следующей  последовательности:

     1. Определяют выполнение плана  по прибыли. Определяется как  разность между фактической суммой  прибыли за 2010 г. и плановой суммой прибыли.

     8184 – 6648 = 1536 т.р.

     2. Определяют проценты выполнения  плана по прибыли фирмы, как  отношение фактической суммы  прибыли за 2010 г. к плановой.

     (8184 : 6648) х 100% = 133,63 %

     3. Прирост прибыли в сумме в  2010 г. по сравнению с 2009 г., как их разность.

     8184 – 3496 = 4688 т.р.

     4. Динамика прибыли, т.е. темп  роста, определяют отношением  фактической суммы прибыли 2010 г. к фактической сумме прибыли 2009 г.

     (8184 : 3496) х 100 = 234,09%

     5. Фактический уровень рентабельности  за 2010 г., как отношение фактической прибыли к сумме товарооборота.

     (8184 : 182842) х 100% = 4,48%

     6. Плановый уровень рентабельности  на 2010 год, как отношение плановой  прибыли к товарообороту.

     (6648 : 181300) х 100% = 3,67%

     По  сравнению с планом произошло  повышение фактического уровня рентабельности:

     0,81% (4,48 – 3,67)

     7. Определить изменение уровня  рентабельности в отчетном периоде  по сравнению с прошлым. Определяют  как разность между уровнем  рентабельности отчетного периода  и уровнем рентабельности прошлого  периода.

     4,48 – 3,32 = 1,16%

     Уровень рентабельности в 2010 г. повысился по сравнению с предшествующим годом на 1,16 %. 

2.2 Финансово-хозяйственная деятельность  ЗАО «Тандер» 

     Предварительный анализ структуры активов проводится на основе данных таблицы 2. В таблице  представлены абсолютные величины по видам активов, их удельные веса в  общей величине активов, изменения  абсолютных величин и удельных весов, значения и изменения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов за отчетный период.

     Таблица 6 - Анализ структуры активов

 

     На  основании проведённых расчётов можно сделать вывод о том, что стоимость имущества предприятия  на начало 2010 года выросла на 10808040 тысяч рублей и составила 28231347 тысяч рублей.

     Наибольшую  долю в активах до 2010 года составляли оборотные активы: 63 процента, в 2009 году – 90,3 процентов, а в 2008 году их доля снизилась до 14,8 процентов. Соответственно коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов уменьшился с 9,3 в 2008 году до 0,1 в 2010 году. Стоимость оборотных активов выросла на 84667 тыс. руб. по сравнению с 2009 г. или на 3,3%. В то же время внеоборотные активы выросли на 73,3%.

     Более наглядно структуру активов на конец 2010 года предприятия можно изобразить с помощью рисунка 4.

     Ситуация, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными основными средствами и незавершенным строительством, характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.

       

     Рисунок 5 – Структура активов ЗАО «Тандер» за 2010 год 

     Предварительный анализ структуры пассивов проводится на основе данных таблицы 7.

     Таблица 7 - Анализ структуры пассивов

 

     На  основании данных расчётов сделаем  вывод, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом пассивная часть баланса выросла на 62% или на 10808040 тысяч рублей, за счёт роста собственных средств.

     Коэффициент автономии показывает, какая часть  источников финансирования приходится на собственные средства, на предприятии  ЗАО «Тандер»  значение данного коэффициента больше 50 процентов, имеет тенденцию к росту за счет сокращения общей суммы источников финансирования, коэффициент соотношения заёмных и собственных средств снижается, что означает снижение зависимости предприятия от заемных источников финансирования.

     Результаты  анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего для коммерческих кредиторов.

     Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше  всего позволяет оценить способность  фирмы оплатить эти обязательства.

     Ликвидность означает способность ценностей  легко превращаться в деньги, т.е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива.

     Эти показатели тесно связаны: зачастую можно продать актив за короткое время, но со значительной скидкой в  цене.

     Для определения ликвидности баланса  сопоставим итоги по каждой группе активов и пассивов. Для этого составим таблицу 8

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2010 год в тысячах рублей