Анализ прибыли и рентабельности предприятия на примере ЗАО "Тандер"

     Вариантные  расчеты при выполнении плана  издержек обращения делятся на несколько  вариантов расчетов, в основу которых  берутся прогрессивные нормативы, и следует выбрать оптимальный  вариант.

     Экономико-математическое моделирование осуществляется с  помощью математических расчетов и  персональных компьютеров. Устанавливаются  определенные соотношения между  объемом и структурой оборота  и издержками обращения, транспортными  расходами и другими затратами.

     Экономико-математическое моделирование позволяет использовать в комплексе методы возможных  и технологических расчетов.

     План  по издержкам обращения представляет собой смету расходов, в которой  указана общая сумма расходов и общий уровень издержек обращения, а также сумму и уровень  расходов по каждой статье издержек обращения.

     Прогнозирование товарооборота.

     Прогнозирование товарооборота является главным  показателем плана экономического и социального развития ЗАО «Тандер». В 2010 г. товарооборот в фирме составил 182842 т. р. Он превысил товарооборот 2009 г. на 77584 т. р. (182842 – 105258). 

     Таблица 11

     Анализ  товарооборота ЗАО «Тандер» за 2007-2010 гг.  (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

 

     Планирование  товарооборота основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

     Из  таблицы видно, что план товарооборота  в фирме из года в год выполняется. В 2009 г. произошло перевыполнение плана на 4,13%, что составило в сумме 4173 т.р. (105258 – 101085). В 2005 г. предприятием был перевыполнен план на 1542 т.р. (182842 – 181300), что составило 0,85% перевыполнения плана.ибыль рентабельность финансовый

     При планировании товарооборота в ЗАО «Тандер» используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2011 г. по товарам фирмы ожидается повышение цен в среднем на 28%.

     Так, темп прироста на 2011 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемый товарооборот составляет:

     (182842 х 126,64%): 100% = 231551 т.р.

     Сумма планируемого прироста:

     (182842 х 26,64%): 100% = 48709,1 т.р.

     Прогнозирование валового дохода.

     Источником  валового дохода ЗАО «Тандер» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые фирмой.

     Надбавка  обеспечивает одинаковые условия реализации каждого товара. С экономической  точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается  в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены – затраты  и чистый доход.

     В 2010 г. сумма торговой надбавки в фирме составила 24070 т.р., при плане 27430 т.р. План не был выполнен на 2%, что составляет 360 т.р.

     Планирование  валового дохода – одна из важнейших  стадий экономического обоснования  финансового плана фирмы, определения  чистой прибыли. Плановые расчеты валового дохода базируются на его анализе  за предшествующий период.

     В 2010 г. предприятие получило сверхплановых валовых доходов на 3360 т.р. (24070 – 22536), что явилось результатом воздействия среднего уровня валового дохода на 0,73% (13,16 – 12,43).

     Необходимо  также определить влияние факторов на сумму валового дохода.

     Влияние перевыполнения плана на сумму валового дохода определяют умножением планового  уровня валового дохода на величину перевыполнения плана товарооборота.

     (12,43% х 1542): 100% =191,7 т.р.

     Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму валового дохода.

     (0,73% х 182842): 100% = 1334,3 т.р.

     Сумма влияние двух факторов соответствует  сумме отклонения фактических доходов  от плановых.

     191,7 + 1334,3 = 1534 т.р.

     Размер  снижения уровня к 2006 г. 13,16 - 12,81 = 0,35

     Темп  снижения 0,35 : 12,81 х 100% = 2,7%

     Валовой доход ЗАО «Тандер» запланировало в сумме 29470 т.р., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2010 г. на 0,84% (14% – 13,16%). Сумма валового дохода 2010 г. ниже ожидаемой в 2011 г. на 8347 т.р. (29470 – 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

     Прогнозирование издержек обращения.

     Планирование  издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового  обслуживания обойтись наименьшими  потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ.

     Анализ  издержек обращения необходимо проводить  потому, что издержки обращения при  неизменных торговых надбавках –  основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.

     Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма  тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия  по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой  доставки товаров.

    В основу планирования фонда  оплаты труда берется штатное  расписание, в котором прогнозируется  численность работников, месячные  оклады и на их основе фонд  заработной платы на месяц,  квартал, год. На 2011 г. изменений в штатном расписании не планируется.

     Руководство фирмы планирует повысить среднюю  заработную плату работников на 60 руб. (760 – 700). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 262 т. р. (3312 – 3050).

     Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря планируются  по составным элементам.

     В 2012 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 15852 т. р. за счет увеличения объемов продаж на 48709 т.р., снижения издержек обращения на 2268 т.р., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников фирмы.

     Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы фирмы используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли  от реализации к товарообороту. В 2011г. планируется повышение рентабельности на 2,37 % (6,85 – 4,48).

     Таблица 12

     Прогнозирование прибыли от реализации на 2012 г. (тыс. руб.)

 

     Прогнозирование валовой прибыли и прибыли  остающейся в распоряжении фирмы

     Валовая прибыль фирмы представляет собой  сумму прибыли от реализации и  доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2012 г. ожидается увеличение суммы внереализационных доходов до 148 т.р., т.е. на 77 т.р. (148 – 71). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение внереализационных расходов на 38 т.р.

     Ожидается увеличение чистой прибыли в 2012 г. до 14885 т.р. Это на 7495 т.р. (14885 – 7390) больше чем в 2010 г. При этом налог на прибыль составит 4467 т.р. 

     3.2 Основные направления  повышения рентабельности  ЗАО «Тандер»

     Рентабельность  фирмы определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2012 г. прогнозируется повышение рентабельности ЗАО «Тандер» до 4,50%, она вырастет по сравнению с отчетным годом на 1,66% (4,50 – 2,84). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

     Резервы увеличения прибыли и повышения  уровня рентабельности.

     Расчеты плана прогноза на 2012 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

     1. Получить дополнительную прибыль  в сумме 2182 тыс. руб. за счет  прироста товарооборота на сумму  76709 тыс. руб. Прирост товарооборота  в ЗАО «Тандер» прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого предприятие ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, организации общественного питания (столовые, рестораны, кафе, буфеты).

     Кроме того, ожидается повышение цен  на товары, особенно на товары, пользующиеся большим спросом у населения. К таким товарам можно отнести макаронные, кондитерские, табачные изделия, мясопродукты, рыбные консервы, рис.

     2. За счет снижения издержек  обращения планируется получить  прибыль 6367 тыс. руб. Экономия  издержек обращения по расчету на 2012 г. составит 2268 тыс. руб. снижение на эту сумму предполагается достичь за счет:

• снижения расходов на транспортировку путем организации централизованного завоза в свои магазины и в магазины некоторых муниципальных предприятий, с которыми заключены договоры на доставку с оплатой этой части транспортных расходов 950 т.р.;
• снижение расходов на хранение за счет ускорения оборачиваемости и в результате сокращения потерь при хранении и высвобождении складских помещений, которые можно сдавать в аренду, на сумму 7 т.р.;
• за счет сокращения расходов на тару 5 т.р. путем замены стеклотары пластиковыми бутылками и за счет улучшения хранения и ремонта тары;
• на 250 т.р. снизятся расходы на ремонт основных средств за счет использования более экономичных и ремонтных материалов и сокращение расходов на оплату ремонтных работ путем создания ремонтных бригад, исключив труд временных рабочих.