Безналичный денежный оборот и его организация

Требования, оплачиваемые без акцепта:

Безакцептное списание средств со счетов плательщиков производится:

а) при расчетах за тепловую энергию. В этом случае платежное требование и счет-фактура за отпущенную тепловую энергию выставляются поставщиком в обслуживающий банк потребителя. При этом в графе «Детали платежа» указывается надпись «На основании показаний приборов учета» или «На основании тарифов». Счет-фактура должна быть оформлена в установленном порядке, в том числе подтверждена подписью потребителя.

б) в случае приложения к требованию подлинника письменного ответа должника о признании суммы претензии. Приложение к требованию иных документов (акта сверки дебиторско - кредиторской задолженности, акта о выполненных работах (услугах) и т.п.) не может быть основанием для безакцептного списания.

в) банками – на вторичные счета должников, открытие в других банках  при несвоевременном погашении хозяйствующими субъектами задолженности по кредитам.

В верхнем правом углу требования ставится надпись или штамп «Без акцепта». Банк проверяет соответствие приложенных документов их реквизитам, указанным в требовании.

Требования, подлежащие оплате без акцепта, поступившие в банк плательщика в течение операционного дня, оплачиваются в тот же день, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщика, помещаются в неоплаченной сумме в картотеку №2.

При частичной оплате платежных требований без акцепта первоначальная сумма округляется и рядом проставляется сумма, оставшаяся после частичной оплаты.

Расчеты по инкассо. Инкассовое поручение представляет собой поручение получателя средств банку списать средства со счета плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения могут выставлять:

а) налоговые органы – о взыскании платежей и недоимок по налогам и другим обязательным платежам в государственный бюджет, по обязательным платежам во внебюджетный Пенсионный фонд Республики Узбекистан, во внебюджетный Фонд школьного образования и в Республиканский дорожный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан, а также при взыскании просроченной задолженности за потребленную юридическими лицами электрическую энергию;

б) таможенные органы - о взыскании неуплаченных в срок таможенных платежей и штрафов;

в) судебные исполнители и взыскатели - о взыскании денежных средств по исполнительным документам;

г) Министерство финансов Республики Узбекистан:

на бюджетные счета бюджетных организаций для возврата средств, излишне перечисленных сверх установленных в процессе финансирования из республиканского бюджета;

вышестоящие финансовые органы – на бюджетные счета нижестоящих финансовых органов;

на банковские счета хозяйствующих субъектов для взыскания незаконно полученных средств и штрафов по документам, представленным Государственным комитетом Республики Узбекистан по демонополизации, поддержке конкуренции и предпринимательства;

на банковские счета в национальной и иностранной валюте заемщиков и субзаемщиков по их обязательствам, связанным с уплатой процентов и погашением иностранных кредитов, предоставленных под гарантию Республики Узбекистан.

Исполнительными документами являются:

а) исполнительные листы, выданные судами;

б) судебные приказы;

в) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;

г) исполнительные надписи нотариусов;

д) удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам на основании их решений;

е) постановления, вынесенные органами (должностными лицами), уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях;

ж) постановления судебных исполнителей;

з) акты иных органов в случаях, предусмотренных законодательством.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленных на основании исполнительных документов, принимаются банком с приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата. Списание средств со счетов плательщиков по копиям этих документов не разрешается.

В инкассовых поручениях на взыскание сумм по исполнительным документам обязательно должна быть ссылка на номер и дату исполнительного документа, причем необходимо выделить отдельно суммы долга и расходов по госпошлине.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения несет лицо, выставившее инкассовое поручение. Банки не рассматривают возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банк не принимает на инкассо документы на списание средств в пользу получателей средств, если эти документы предъявлены с пропуском установленного Законом срока.

Приостановление или прекращение взыскания производится в порядке, установленном законодательством.

Документ, взыскание по которому прекращено, должен быть возвращен лицу, выставившему инкассовое поручение.

При передаче или высылке документа заверяет подписями главного бухгалтера и бухгалтера банка, печатью банка и делает надпись с указанием:

а) даты поступления документа в банк;

б) размера взысканной суммы (прописью), если имела место частичная оплата документа банком;

в) даты выдачи или высылки документа банком.

Инкассовые поручения представляются лицами в обслуживающий банк или непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним расчетам - только в обслуживающий банк.

При отсутствии средств на счете плательщика инкассовое поручение помещается к счетам «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека №2), о чем обязательно сообщается в банк получателя средств в срок не позднее трех рабочих дней, и оплачивается по мере поступления средств в порядке, установленном законодательством.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения инкассового поручения по вине банка, ответственность несет банк по основаниям и в размере, предусмотренными законодательством.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Приданной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· Отзывные и безотзывные.

Покрытый аккредитив - это аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

При  аккредитивной форме расчетов банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению своего клиента (плательщика) и в соответствии с его указаниями берет на себя обязательство произвести платеж в пользу его контрагента - получателя средств  или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления получателем средств документов и выполнения иных условий, предусмотренных  аккредитивом.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем денежных средств.

Договор должен также содержать:

а) наименование банка-эмитента;

б) вид аккредитива и способ его исполнения;

в) способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

г) полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств для получения средств по аккредитиву;

д) сроки представления документов после отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ), требования к их оформлению.

Аккредитивы могут быть открыты в виде покрытых (депонированных) или  непокрытых аккредитивов.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить собственные средства клиента или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося в исполняющем банке счета банка-эмитента.

Аккредитивы учитываются банком на отдельных счетах непредвиденных обстоятельств и балансовом счете 22602 “Депозиты клиентов по аккредитивам”. Для каждого получателя средств открывается отдельный депозитный счет по аккредитивам в обслуживающем его банке.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж и иные операции по отзывному  аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отменен  без согласия получателя средств, в пользу которого он открыт.

Исполняющий банк на основе договора с банком-эмитентом может подтвердить безотзывный аккредитив. В этом случае безотзывной аккредитив становится подтвержденным аккредитивом.

При подтвержденном аккредитиве исполняющим банком принимается к себе дополнительные обязательства к обязательствам банка-эмитента произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.  

Выплата наличных денег с депозитного счета по аккредитиву, а также переадресование аккредитива не допускаются.

При аккредитивной форме расчета плательщик представляет в банк заявление на аккредитив.

При не полном перечне условий аккредитива, отсутствии точной характеристики подтверждающих документов, предоставляемых получателем для получения средств по аккредитиву, и требований к их оформлению, в заявлении на аккредитив, банкам следует возвращать заявления на аккредитив плательщику и не открывать аккредитивные счета.

Заявление на аккредитив представляется в банк-эмитент в двух экземплярах:

а) первый экземпляр после оплаты подшивается в документы дня банка;

б) второй экземпляр прилагается к выписке из лицевого счета плательщика средств.

Одновременно с этим сумма аккредитива приходуется на счет непредвиденных обстоятельств.

Депонированная сумма по заявлению клиента на аккредитив по системе электронных платежей отправляется в банк получателя средств и зачисляется на аккредитивный счет получателя средств. Исполняющий банк извещает получателя средств о поступлении средств.