Бюджетно-налоговая политика и её особенности в Республике Беларусь

       Идея  концепции функциональных финансов основана на том, что государство  должно заботиться не о балансировании бюджета, а о макроэкономической стабильности экономики. Сторонники  данной концепции считают, что налоговая система должна стимулировать налоговые поступления. Они будут увеличиваться  автоматически по мере  экономического подъёма, а значит, дефицит бюджета будет самостоятельно ликвидироваться.

       Государство строит свою бюджетно- налоговую политику так, что периодически использует все три концепции, при этом оперируя одновременно как расходами, так и налогами.

       Если  государственные расходы и автономные  налоговые отчисления возрастают на одну и ту же величину (, то и равновесный объём производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета.

       Сравним мультипликативный эффект, который  даёт изменение автономных расходов государства и налогов. Изменение  величины государственных закупок  приводит  к изменению дохода:

       ,

       а изменение автономных налогов приводит к изменению дохода: 

       Общее изменение Y произойдёт под суммарным воздействием этих двух эффектов, т.е. Следовательно , 

       А поскольку бюджет сбалансированный, т.е.   ,после замены получим: 

       Т.е. мультипликатор сбалансированного  бюджета равен 1 [5, стр.97].

       Таким образом, если рост государственных  расходов финансирует за счёт роста  налогов, то конечный прирост национального  дохода равен первоначальному приросту государственных расходов.

       В перспективе проектом Основных направлений  бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь на 2009 – 2010 годы предусмотрено  принятие ряда мер по упрощению налоговой  системы и снижению налоговой  нагрузки.

       Так в 2009 году проектом предусматриваются  следующие меры:

       - установление единых ставок местного  налога с продаж товаров в  розничной торговле и местного  налога на услуги в размере  5 %;

       - исключение из объектов обложения  налогом на недвижимость активной  части основных производственных  фондов;

        - снижение с 2 до 1% ставки «оборотного  налога» - сбора в республиканский  фонд поддержки производителей  сельскохозяйственной продукции,  продовольствия и аграрной науки;

             Кроме того, в проекте  планируется предусмотреть более  радикальные меры по совершенствованию  налогообложения уже с 2009 года, а  также завершение в 2010 году реформирования налоговой системы путем принятия Особенной части Налогового кодекса  Республики Беларусь.

             При этом принято  решение о целесообразности рассмотрения в 2009 – 2010 годах вопроса об отмене:

       - местных целевых сборов, уплачиваемых  из прибыли, остающейся в распоряжении  предприятий после налогообложения;

       - «оборотного налога» - сбора в  республиканский фонд поддержки  производителей сельскохозяйственной  продукции, продовольствия и аграрной  науки;

       - местных налогов – налога с  продаж товаров в розничной  торговле и налога на услуги;

       - налога на доходы от операций  с ценными бумагами.

       По  предварительной оценке, только принятие мер по упрощению налоговой системы, предусмотренных проектом к реализации в 2009-2010 годах позволит оставить в  распоряжении субъектов хозяйствования денежных средств на сумму 2,9 трлн. рублей или 2,4 % процента к ВВП.

       Таким образом, очевиден тот факт, что государством уже сегодня проведена значительная работа по созданию условий для формирования благоприятного инвестиционного климата, которая в дальнейшем будет продолжена[8,стр.21] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. НЕ ДИСКРЕЦИОННАЯ  ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА: “ ВСТРОЕННЫЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ”

 
 
 

       Фискальная  политика, предполагающая автоматическое изменение величин государственных  расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических  колебаний совокупного дохода, называется не дискреционной фискальной политикой. В результате циклических колебаний совокупного дохода бюджетный дефицит, как и излишек, может возникать автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики. Встроенный (автоматический ) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в странах с рыночной экономикой обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система социальных пособий. Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит от величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, которые выполняют функции автоматических “ амортизаторов” колебаний совокупного спроса.

       К автоматическим стабилизаторам относятся: подоходный налог, косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость), пособия по безработице и социальные выплаты. В период спада встроенные стабилизаторы приводят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государственного бюджета. В период подъёма – наоборот.

       Рассмотрим  механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику на примере налога на добавленную стоимость (НДС). Он обеспечивает встроенную стабильность следующим образом: при рецессии объём продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объёма продаж налоговые поступлении от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. В условиях экономической активности – наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объём продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

       Встроенные  стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. На основании данных о  циклических бюджетных дефицитах (излишках)нельзя оценивать эффективности мер фискальной политики, т.к. наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости.

       К достоинствам фискальной политики стоит отнести:

1. Эффект мультипликатора. Все инструменты фискальной политики имеют мультипликативной эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.
2. Отсутствие внешнего лага( задержки). Внешний лаг – это период между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов её изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро.
3. Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы являются встроенными, то правительству не нужно предпринимать специальных мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний экономики) происходит автоматически.

       Недостатки  фискальной политики:

1. Эффект вытеснения. Часть совокупного объёма производства оказывается “вытесненной”(не до произведённой) из-за сокращения величины инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.
2. Наличие внутреннего лага. Внутренний лаг – это период времени между возникновением необходимости изменения политики и принятием решения о её изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти, которые требуют иногда длительного периода времени. Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что ещё больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться.
3. Неопределённость. Неопределённость касается проблемы идентификации экономической ситуации. Бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление, или момент, когда подъём превращается в перегрев, и т.п.
4. Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования экономики – монетаристы, сторонники теории экономики предложения и теории рациональных ожиданий – считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики выступает увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т. е. доходов бюджета, что ведёт к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Дж. Кейнс, получили название “ дефицитного финансирования», а проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем [10, стр. 437].

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
       

4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ. ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 
 
 

       Существует  несколько способов финансирования бюджетного дефицита: увеличение налогов, что приводит к росту государственных  доходов; эмиссия необходимого количества денег (монетизация бюджетного дефицита); выпуск облигационных займов.

       Такие способы как повышение налоговых  ставок, введение специальных налогов  используются крайне редко, поскольку  приводят к снижению деловой активности и сокращению объёма производства. Проблема увеличения налоговых поступлений  в госбюджет выходит за рамки  собственного финансирования бюджетного дефицита, т.к. разрешается в долгосрочной перспективе на базе комплексной  налоговой реформы, нацеленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения.

       В условиях повышения уровня инфляции возникает эффект Оливера - Танзи – сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в госбюджет. Нарастание инфляционного напряжения создаёт экономические стимулы для откладывания уплаты налогов, т.к. за это время происходит обесценивание денег, в результате которого выигрывает налогоплательщик. В результате дефицит госбюджета и общая неустойчивость финансовой системы могут возрасти.

       Другой  способ покрытия бюджетного дефицита – эмиссионный способ финансирования (монетизация бюджетного дефицита). Прямая эмиссия денег центральным банком сейчас практически не используется. Монетизация дефицита осуществляется в основном путём  выдачи центральным банком кредитов правительству для покрытия бюджетного дефицита, что также ведёт к инфляции.

       Этот  метод может оказать дестабилизирующее  воздействие на экономику в период перегрева. Снижение ставки процента в  результате роста денежной массы  стимулирует увеличение совокупных расходов (прежде всего инвестиционных) и ведёт к ещё большему росту деловой активности, увеличивая инфляционный разрыв и ускоряя инфляцию [9, стр.635].

       Для финансирования бюджетного дефицита используется также долговое финансирование, когда  для покрытия бюджетного дефицита используется также долговое финансирование, когда  для покрытия бюджетного дефицита осуществляется выпуск и продажа государственных  ценных бумаг на открытом финансовом рынке субъектам хозяйствования, населению данной страны. По ценным бумагам выплачивается доход  ( как правило, в виде процента), источником которого являются средства бюджета, что в результате приводит к росту государственных расходов. Кроме того, если дефицит бюджета финансируется при помощи выпуска государственных займов, то увеличивается рыночная ставка процента, соответственно объём инвестиций сокращается, происходит эффект вытеснения инвестиций.