Экономическое обоснование разработки программного обеспечения фирмы

Выручка от продажи при  условии n_п – количество организаций, желающих приобрести программу отдельно по годам рассчитывается по формуле:

,                                         (38)

В1 = 330545,9845 * 2 = 661091,969

В2 = 330545,9845 * 4 = 1322183,938

В3 = 330545,9845 * 5 = 1652729,923

Выручка от продажи рассчитывается по годам реализации проекта (за 1 год, за 2 год и за 3 год) и определяются значения В₁, В₂, В₃.

3. Расчет капитальных  вложений

 

Капиталовложения, связанные  с работой ЭВМ рассчитывается по формуле:

,                                         (39)

К_эвм = 41000 + 2050 + 6150 + 1414,5 = 50614,5 руб.

где С_эвм – стоимость ЭВМ (персонального компьютера),  руб.;

S_T – стоимость транспортировки ЭВМ, руб.;

S_M – стоимость монтажа ЭВМ, руб.;

S_З – стоимость дополнительных комплектующих, необходимых для подключения и отладки работы ЭВМ, руб.

Коэффициенты, входящие в  формулу расчета величины капиталовложений определяются следующим образом:

S_T = 0,05*С_ЭВМ;

S_T = 0,05 * 41000 = 2050 руб.;

S_З = 0,15*С_ЭВМ;

Sз = 0,15 * 41000 = 6150 руб.;

S_M = 0,03*(С_ЭВМ + S_З);

          Sм = 0,03 * (41000* 6150) = 1414,5 ;

 

4. Расчёт эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы  на ЭВМ рассчитываются по формуле:

,                                   (40)

E = (640 * 168,99) + = 141208,198 руб.

где: -машинное время для решения задач с помощью разработанной программы, маш.час/год;

-эксплуатационные расходы, приходящиеся  на 1 час работы ЭВМ;

-цена, по которой продаётся  программа, руб.;

-срок службы программы, лет.

 

Машинное время для  решения задач с помощью данной программы рассчитывается по формуле:

                                                 (41)

= 1600 * 0,4 = 640 маш.час. / год.

где: -количество I-задач, решаемых потребителем в год, шт.;

-время решения I-ой задачи, разработанной программой, маш.час.

 

Эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ, оцениваются  по формуле:

,                                 (42)

= = 168,99 руб.

где: - амортизационные отчисления, руб.;

-затраты по заработанной плате  инженера в год, руб./год;

- стоимость потребления энергии,  руб.;

-затраты на ремонт ЭВМ,  руб.;

- эффективный годовой фонд  работы ЭВМ, маш.час/год.

 

Амортизационные отчисления рассчитываются с учётом нормы амортизации (20%):

,                                        (43)

= 0,2 * 50614,5 = 10122,9 руб.

 

Затраты по заработанной плате  инженера за год рассчитывается по формуле:

,                          (44)

= ( 1 + 0,30 ) * (1 + 0,14 ) * 17905,2 * 12 = 318426,08 руб.

где: -коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды, в долях к сумме основной заработанной плате разработчика.

-коэффициент, учитывающий дополнительную  заработанную плату разработчика  программы, в долях к сумме  основной заработанной платы;

ТС- основная заработанная плата инженера-программиста за месяц;

 

Стоимость потребляемой энергии  оценивается по формуле:

,                                 (45)

= 0,2 * 1964,16 * 3,2 = 1257,06 руб.

где: Р-мощность, потребляемая ЭВМ, кВТ;

-эффективный годовой фонд  работы ЭВМ, маш.час/год;

- тариф за 1 кВт/час, руб./кВт.(3,2 руб.)

 

Затраты на ремонт ЭВМ вычисляются  по формуле:

,                                       (46)

= 2 * 1060 = 2120 руб.

Где: -среднее количество ремонтов в год;

- стоимость деталей заменяемых  при одном ремонте, руб.

 

5. Расчёт годового  экономического эффекта

Годовой экономический эффект оценивается по следующей формуле:

,                             (47)

= 216307,2 + 0,15 * 32984,36 = 221254,85 руб.

где: -экономия стоимости машинного времени, руб.;

-нормативный коэффициент эффективности  капитальных вложений;

-экономия капитальных вложений, руб.

 

Расчёт экономии капитальных  вложений производится по формуле:

,                                 (48)

= = 32984,36 руб.

где: - машинное время для решения задач с помощью разработанной программы, маш.час/год;

-капиталовложения в ЭВМ, руб.;

- машинное время для решения  задач базовой программой рассчитывается  с учётом  -время решения I-ой задачи базовой программой:

,                                     (49)

= 1600 * 1,2 = 1920 маш. час. / год

 

Расчёт экономии стоимости  машинного времени производится по формуле:

,                            (50)

= 168,99 * (1920 – 640) = 216307,2 руб.

Где: -эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ;

- машинное время для решения  задач базовой программой, маш.час/год;

- машинное время для решения  задач с помощью разработанной  программы, маш.час/год.

 

 

6. Определение показателей эффективности разработки

Экономическая целесообразность разработки и внедрения программного обеспечения определяется экономическим  эффектом, который будет получен  разработчиками при его реализации и потребителями при его использовании. По  величине ожидаемого экономического эффекта принимается решение  о целесообразности инвестиций в  разработку того или иного программного продукта. Экономическая эффективность  проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение  результатов и затрат.

При осуществлении расчетов целесообразно производить соизмерение  разновременных затрат и результатов  путем дисконтирования.

Для этого используется норма  дисконта (Е).

   Е= a + b + c,       (52)

где: а – ставка рефинансирования;

b – коэффициент, учитывающий риск;

с – уровень инфляции.

Е = 10%=0,1.

 

Приведение осуществляется путем умножения затрат и результатов  на коэффициент дисконтирования (КД), равный:

     КД =                         (53)

КД  =

где: Т – период дисконтирования (гг.).

 

Оценка проекта, сравнение  вариантов и выбор оптимального производится с использованием следующих  показателей:

- чистая дисконтированная  стоимость (текущая дисконтированная стоимость), т.е. доход;

- индекс доходности;

- срок окупаемости.

 

Для того чтобы рассчитать данные показатели, необходимо составить  план денежных потоков (таблица 8). Для  нечетных вариантов разработанное  программное обеспечение реализуется  для использования самой фирмой и рассчитывается в таблице 8.

 

 

Таблица 8 – План денежных потоков.

Показатель	Значения, тыс. руб.
	0-й год	1-й год	2-й год	3-й год
Экономия стоимости машинного  времени  Экономия капитальных  вложений Прибыль Налог на прибыль (20%) Чистая прибыль КЭШ-ФЛО от оперативной  деятельности Капитальные вложения Другие единовременные расходы (расходы на разработку) Амортизационные отчисления КЭШ-ФЛО от инвестиционной деятельности Денежный поток	50,6145 277,67551     -328290,01   -328290,01	216,3072   32,98436 221,25485 44,25097 177,00388 177,00388         10,1229 10,1229   187,12678	216,3072   32,98436 221,25485 44,25097 177,00388 177,00388         10,1229 10,1229   187,12678	216,3072   32,98436 221,25485 44,25097 177,00388 177,00388         10,1229 10,1229   187,12678

 

Размер выручки от реализации определяется с учетом прогнозируемой среды потребности в разработанном  программной обеспечении и розничной  ценой предоставляемых услуг  посредством использования программного обеспечения.

Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется как сумма  потоков реальных денег, приведенная  за весь расчетный период к начальному году:

 

ЧДС = ,     (53)

ЧДС = 134,180165руб.

где: - результат в t – ом году;

- затраты в t – ом году;

Т- период дисконтирования.

 

Вычисления чистой дисконтированной стоимости и текущей дисконтированной стоимости приведено в таблице 9.

 

Таблица 9. – Вычисление чистой дисконтированной стоимости

Год	Затраты (-) Результаты (+)	КД при Е=0,1	ТДС (тыс.руб.)	ТДС нарастающим итогом
0	-328,29001	1	-328,29001	-328,29001
1	187,12678	0,909	167,371243	-160,918767
2	187,12678	0,826	154,56672	-6,652047
3	187,12678	0,751	140,532212	134,180165
ЧДС = 134,180165

 

Индекс доходности (ИД) рассчитывается по формуле:

 

ИД = ,     (54)

ИД = (167,371243 + 154,56672 + 140,532212 ) / 328,29001 = 1,40872448

где: К – приведена величина инвестиций, рассчитывающая по формуле:

 

К =      (55)

К = 1 * 328290,01= 328290,01

где: К - величина  инвестиций в t – ом году.

 

Рассчитанное значение индекса  доходности больше единицы, следовательно, разработку программного обеспечения  можно считать эффективной и  экономически обоснованной.

 

Средняя рентабельность разработки рассчитывается по формуле:

 

РП =     (56)

РП = * 100 = 14,1%

где: ИД – индекс доходности проекта;

Т - срок службы программы.

 

Срок окупаемости инвестиционного  проекта (Т_ок) – это период времени, который потребуется для возмещения инвестиций Т_ок определяют с учетом дисконтирования, путем суммирования ежегодных поступлений до определенного периода, в котором они превзойдут первоначальные расходы денежных средств.

Определяем Т_ок графическим методом, график, изображенный на рисунке 2, строится по данным таблицы 9.

 

Рисунок 2  - Определение  срока окупаемости проекта

 

Как видно из графика, значение Т_ок составляет 2,9 года.

 

Обобщенные экономические  показатели разработки программы сведены  в таблицу 10.

Таблица 10 – Экономические  показатели разработки программы

Показатели	Значения
Капитальные вложения, руб.	50614,5
Эксплуатационные расходы, руб.	141208,198
Оптовая цена, руб.	330545,9845
Затраты на проектирование, руб.	277675,5063
Чистая дисконтированная стоимость, руб.	134,180165
Индекс доходности, руб.	1,41
Средняя рентабельность разработки, %	14,1
Срок окупаемости, лет.	2,9

 

Сравнение полученных результатов  с рекомендуемыми значениями по основным показателям, характеризующими эффективность  разработки программного обеспечения, приведено в таблице 11.

Таблица 11. – Основные показатели эффективности разработки

Показатели	Расчетные значения	Рекомендуемые значения
Чистая дисконтируемая стоимость, руб.	134,180165	Положительная
Индекс доходности	1,41	больше 1
Срок окупаемости, лет	2,9	менее 3

 

По полученным результатам  проведенных вычислений величина ЧДС >0,значение индекса доходности ИД > 1. это позволяет сказать вывод  о том, что вложения инвестиций в  разработку программного обеспечения  являются экономически целесообразным.

 

 

Заключение

В ходе курсовой работы был произведён:

• Анализ структуры себестоимости,

• Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятия,

• Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятия,