Экономическое обоснование разработки программного обеспечения фирмы

 

Затраты на основную заработную плату вычисляем по формуле:

= +                                 (13)

= 28692,59468 + 43038,89202 = 71731,4867

Дополнительная оплата труда  производственных рабочих  определяется по формуле:

= a / 100%                          (14)

= 71731,4867 * 7 / 100 = 5021,204069

где а – процент дополнительной оплаты труда, % (приложение 4)

 

Вознаграждения за выслугу  лет  определяется по формуле:

= с / 100%                          (15)

= 71731,4867 * 10 / 100 = 7173,14867

где с – процент надбавки к основной оплате труда за выслугу лет, % (10)

Затраты на оплату труда  определяют по формуле:

= + +                        (16)

= 71731,4867 + 5021,204069 + 7173,14867 = 83925,83944

Таблица 4 – Расчет основной и дополнительной заработной платы  производственных рабочих

Заработная плата по тарифу, руб.	Премии		Основная заработная плата,  руб.	Дополнительная заработная плата, руб.		Доплата за выслугу лет		Затраты на оплату труда, руб.
	%	сумма, руб.		%	сумма, руб.	%	сумма, руб.
28692,595	1,5	43038,892	71731,487	7	5021,204	10	7173,149	83925,839

 

Для расчета отчислений на социальные нужды необходимо использовать результаты расчетов таблицы 4.

Отчисления на социальные нужды включают прямые страховые  выплаты:

Пенсионный фонд РФ – 22%;

Фонд социального страхования  – 2,9%;

Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;

Таблица 5 – Расчет отчислений на социальные нужды

Затраты на оплату труда, руб.	Отчисления						Итого, руб.
	ПФ		ФСС		ФОМС
	%	сумма, руб.	%	сумма, руб.	%	сумма, руб.
83925,839	22	18463,685	2,9	2433,849	5,1	4280,218	52177,75183

На разработку программного обеспечения выделяют: расходы на материалы и комплектующие, отчисления на социальные нужды, накладные расходы, амортизационные отчисления, затраты  на техническое обслуживание оборудования и стоимость потраченной электроэнергии при работе на компьютере.

При написании программы  на ЭВМ в качестве оборудования предполагается персональный компьютер.

Амортизационные отчисления, процесс постепенного перенесения  стоимости средств труда о мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции в целях аккумуляции денежных средств для последующего полного восстановления.

Амортизационные отчисления производятся по установленным нормам амортизации, выражаются, в процентах  к балансовой стоимости оборудования и рассчитываются по формуле:

= * / 100                              (17)

= 41000 * 19 / 100 = 7790

где  - стоимость компьютера;

- норма амортизации,  которая рассчитывается по формуле:

= * 100%                             (18)

= * 100 = 19 %

где – ликвидационная стоимость, составляет 5% от стоимости оборудования : = 0,05 *

- нормативный  срок службы (для персонального  компьютера = 5 лет).

 

Расходы на материалы и  комплектующие, используемые в процессе написания программного продукта (), а так же затраты на техническое обслуживание и ремонт () составляют, соответственно, 2,5% и 12,5% от стоимости оборудования:

Расходы на материалы и  комплектующие определяются по формуле:

= 0,025                               (19)

= 0,025 * 41000 = 1025

Затраты на техническое обслуживание и ремонт определяется по формуле:

= 0,125                               (20)

= 0,125 * 41000 = 5125

При написании программного обеспечения необходимо также учитывать  затраты электроэнергии. Стоимость  электроэнергии вычисляется по формуле:

= М  * * *                         (21)

= 0,45 * 0,87 * 1964,16 * 3,2 = 2460,699648

где М – мощность ЭВМ (450Вт);

- коэффициент загрузки;

- стоимость 1 кВт-час электроэнергии; (3,2 руб.)

- эффективный фонд рабочего  времени.

 

Эффективный фонд рабочего времени, рассчитывается по формуле:

= * * * (1 - )                (22)

= 264 * 8 * 1 * (1 - ) = 1964,16

где - общий фонд времени работы ЭВМ, дни;

- количество смен работы  ЭВМ;

- время одного  рабочего дня, час;

а – простои ЭВМ, в % от общего фонда времени работы ЭВМ.

Полученные значения амортизационных  отчислений и затрат на электроэнергию – значения годовых расходов, необходимо скорректировать в соответствии с временным коэффициентом (позволяющему из годовых эксплуатационных расходов выделить затраты только на разработку программного обеспечения), который определяется исходя из суммарных годовых эксплуатационных затрат, которые рассчитываются по формуле:

= *                                     (23)

= 233,2 * = 1825,519896

где - суммарная величина годовых затрат, руб. = + +

= 2460,699648 + 5125 + 7790 = 15375,69965

- эффективный  фонд рабочего времени;

- общее время  использования ЭВМ для решения  задачи, учитывая лишь время работы  на компьютере:

= + +                            (24)

= 27,984 + 139,92 + 65,296 = 233,2

Временной коэффициент вычисляется  по формуле:

W = /                                   (25)

W = 1825,519896 / 15375,69965 = 0,118727598

Таким образом, учитывается  временной коэффициент, из суммарных  затрат скорректируем:

• затраты на электроэнергию

= * W                                  (26)

= 2460,699648 * 0,118727598 = 292,1529586

• амортизационные отчисления

= * W                                    (27)

= 7790 * 0,118727598 = 924,8879884

Накладные расходы, связанные  с управлением и обслуживанием  процесса разработки программного обеспечения  и прочими дополнительными затратами  вычисляются по формуле:

= * *                             (28)

= 1,7 * 83925,83944 * 1,36 = 194036,5408

 – время, необходимое для разработки программы программистом i – го разряда (чел.-мес)

Программа разрабатывалась 30 дней, если учесть, что в одном  месяце 22 рабочих дня, то:

= = 1,36                           (29)

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов производится по формулам:

 

                          (30,31)

= 0,91 * 71731,4867 = 65275,6529

= 1,32 * 71731,4867 = 94685,56244

где а_оп – процент общепроизводственных расходов, %;

 а_ох – процент общехозяйственных расходов, %.

Таблица 6 – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Основная заработная плата  производственных рабочих, руб.	Общепроизводственные расходы		Общехозяйственные расходы
	сумма, руб.	%	сумма, руб.	%
71731,4867	65275,6529	91	94685,56244	132

 

Производственная себестоимость  – это совокупность затрат непосредственно (прямо) связанных с разработкой  программного обеспечения. Производственная себестоимость (C_пр) определяется по формуле:

,              (32)

= 1025 + 71731,4867 + 5021,204069 + 7173,14867 + 25177,75183 + 5125 + 2460,699648 + 65275,6529 + 94685,56244 = 277675,5063

где З_М – затраты на основные материалы, руб.;

З_П – стоимость покупных комплектующих изделий, руб.;

З_осн – основная заработная плата производственных рабочих, руб.;

З_д – дополнительная заработная плата производственных рабочих,    руб.;

З_вл – вознаграждения за выслугу лет, руб.;

З_пв – отчисления на социальные нужды, руб.;

З_эт – затраты на электроэнергию на технологические цели, руб.;

Р_on – общепроизводственные расходы, руб.;

Р_ох – общехозяйственные расходы, руб.

Полная себестоимость  изделия определяется по формуле:

,                                          (33)

= 277675,5063 + 1666,053083 = 279341,5593

где P_k – коммерческие расходы, руб.

Для расчета коммерческих расходов применяется формула:

,                                           (34)

= 0,006 * 277675,5063 = 1666,053038

где a_k – процент коммерческих расходов, %.

Суммарные расходы на разработку программного обеспечения считаются  путем суммирования рассчитанных статей затрат, которые отражены в таблице 7. При этом необходимо учесть, что  прямые затраты относятся на себестоимость  путем прямого счета, а косвенные  затраты, к которым относятся  комплексные «общепроизводственные», «общехозяйственные» и «коммерческие» расходы, включаются в себестоимость  путем пропорционального распределения. В статью общепроизводственные расходы включается сумма значений, полученных при расчете по формулам 20 и 30.

Таблица 7 – Плановая калькуляция  себестоимости программы

Наименование статей калькуляции	Сумма, руб.	Удельный вес в полной себестоимости, %
Материальные затраты	1025	0,366934301
Электроэнергия на технологические  цели	7585,699648	2,715564296
Основная заработная плата	71731,4867	25,67877364
Дополнительная заработная плата	5021,204069	1,797514155
Вознаграждения за выслугу  лет	7173,14867	2,567877364
Отчисления на социальные нужды	25177,75183	9,013249548
Общепроизводственные расходы	65275,6529	23,36768402
Общехозяйственные расходы	94685,56244	33,89598121
Итого себестоимость производственная	277675,5063	99,40357854
Коммерческие расходы	1666,053038	0,596421471
Итого себестоимость полная	279341,5593	100

 

2. Расчет цены  разработанной программы

 

Нормативная прибыль определяется по формуле:

,                                                    (35)

= 279341,5593 * 0,0028 = 782,156366

где П_н – прибыль получаемая предприятием, руб.;

С_п – полная себестоимость, руб.;

H_p – норматив рентабельности, учитывающий прибыль организации, разрабатывающей данную программу в долях ко всем затратам данной организации на разработку программы, %.

Налог на добавленную стоимость (НДС) вычисляется в процентах  от суммы полной себестоимости и  прибыли:

,                                           (36)

НДС = (782,156366 + 279341,5593) * 0,18 = 50422,26882

где НДС – налог на добавленную стоимость, руб.;

Н_НДС – норма НДС (18%).

Оптовая цена разработанной  программы определяется по следующей  формуле:

,                                            (37)

= 279341,5593 + 782,156366 + 50422,26882 = 330545,9845 руб

где Z_опт – оптовая цена (цена разработчика), руб.;

S_РП – суммарные затраты на разработку программы, руб. (С_п=S_РП);