Планирование издержек производства, услуг
Курсовая работа, 12 Декабря 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Важнейшей функцией управления является планирование. Данная функция связана с распределением ресурсов, адаптацией к внешней среде, внутренней координацией и организационным стратегическим предвидением. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решений, служит для формирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри предприятия.
Содержание работы
Введение ………………………………………………………………………………..3
Характеристика операционной системы ………………………………………….4
План по маркетингу и сбыту..……………………………………………………14
Планирование производственной программы…………………………………..19
Плановый расчёт потребности в материально- технических ресурсах………..20
Планирование численности и фонда оплаты труда……………………………..22
Планирование издержек производства, услуг…………………………………..30
Финансовый план………………………………………………………………….36
Заключение……………………………………………………………………………43
Список использованной литературы………………………………………………..44
Содержимое работы - 1 файл
Документ Microsoft Word (2).doc
— 1.22 Мб (Скачать файл)
Пояснения к табл.6.5:
Сумма годовой заработной платы по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров.
Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, в праздничные дни берутся по данным цеха.
Премии берутся по данным цеха.
Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.
Табл. 6.6.
Операционный бюджет
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пояснение к таблице 6.6.
- Статьи с 1 по 10 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
- Прочие операционные издержки взяты в размере 5 %.
- Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов.
- Затраты на рекламу взяты в размере 2 % от объемов продаж.
- Страхование имущества взято в размере 0,5 % от стоимости имущества ( сумма основных и оборотных фондов).
- Налоги рассчитаны в соответствии с действующими ставками ( таблица 6.4.).
- Другие издержки взяты в размере 0,1 % от объема продаж.
7. Финансовый план
Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.
Расчет объемов реализации продукции.
Стоимость реализуемой продукции,
формирующей объем продаж, определяется
по формуле:
ВР = Ц * Q,
где ВР – выручка от реализации ( объем продаж), Ц – цена единицы продукции( руб./т.), Q – объем продукции в натуральном измерении( тыс.т.).
ВР = 2902 * 537,6 = 813 143,69 тыс. руб.
Планирование прибыли.
Валовая ( балансовая
) прибыль определяется по формуле:
Пвал.= Преал + Ппр ± Вн,
где Преал – прибыль от
реализации продукции, тыс.руб.; Ппр – прочие
виды прибыли, тыс. руб.; Вн – внереализационные
доходы или расходы.
Преал = ( Ц – С )* Q,
где С – полная себестоимость единицы продукции.
Для расчета налога на
прибыль определяется налогооблагаемая
база ( прибыль):
Пн = Пвал – Нм,
где Нм – налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные ( муниципальные) бюджеты.
Прибыль, остающаяся
в распоряжении предприятия, определяется
по формуле:
Пч = Пн – Нпр,
где Пч – чистая ( нераспределенная
) прибыль, тыс. руб.; Нпр – налог на прибыль,
тыс. руб.
Нпр = Сн.пр. * Пн,
где Сн.пр. – установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %
Формирование и распределение прибыли.
При разработке бизнес-плана формирование
и распределение прибыли
Табл. 7.1.
Формирование и распределение прибыли
|
Пояснение к таблице 7.1.
- Выручка от реализации берется на основе ранее выполненных расчетов.
- Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции ( к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
- Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
- Накладные расходы ( цеховые расходы, общефабричные расходы и прочие производственные расходы).
- Амортизационные отчисления берутся на основе ранее выполненных расчетов.
- Доходы от прочей реализацией и внереализационные доходы ( расходы ) – поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия ( включаются по данным предприятия).
План денежных потоков.
Для текущего планирования план денежных потоков приводится по форме, приведенной в таблице 7.2.
Табл. 7.2.
План денежных потоков
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Планирование безубыточности производства.
Точка ( норма безубыточности)
– это минимальный ( критический) объем
производства продукции или услуг, при
котором обеспечивается нулевая прибыль,
т.е. доход от операции равен издержкам
производства. Она определяется аналитическим
и графическим методами.
Тб = СФИ / ( Цi - ПИi) ,
где СФИ – совокупные
фиксированные ( постоянные) издержки;
Цi - цена за единицу продукции; ПИi –
переменные издержки на единицу продукции.
Рис. 7.1. График построения
точки безубыточности
График построения точки безубыточности:
Вр – выручка от реализации; С – себестоимость продукции; СФИ - совокупные фиксированные ( постоянные) издержки; Qк - объем производства ( критический объем), при котором достигается безубыточность; 1 – область убытков; 2 – область прибыли; 3 – область переменных затрат; 4 – область фиксированных ( постоянных) затрат.
Балансовый план.
Балансовый план составляется на конец планируемого периода по форме, приведенной в таблице 7.3. , по остаточной стоимости.
Табл. 7.3.
Балансовый план
|