Повышение конкурентоспособности предприятия ООО Черногорнефтесервис

     Дополнительно предприятие несет издержки в  виде начислений на заработную плату в размере 26%, Амортизационные издержки начисляются исходя из годовой нормы амортизации 25%. Налог на прибыль оплачивается ежемесячно в размере 24 % от прибыли. Расчет производится нарастающим итогом за год.

     В процессе планирования деятельности предприятия необходимо руководствоваться следующими допущениями:

• Погашение долгосрочного кредита осуществляется равными порциями в конце каждого квартала. Срок кредита - 5 лет.
• Предприятие имеет возможность получить банковскую ссуду через кредитную линию при ежемесячной выплате процентов по процентной ставке 4%.
• Производственные накладные затраты (без амортизации) за год распределяются по месяцам равномерно.
• Маркетинговые издержки включают:

1. затраты на рекламу, которые распределяются равномерно по месяцам,

2. заработную плату маркетолога с начислениями.

• Предоплаченные расходы состоят исключительно из расходов, понесенных при заключении контракта на аренду помещений. Сумму предоплаченных расходов предоплаченных расходов делится на 12 месяцев, и каждая порция включается в производственные накладные издержки.

• Предприятие планирует иметь на денежном счету не менее 9 000 тыс. руб.

     Конечным  результатом плана должным быть:

1. величина операционной прибыли за год и точка безубыточности за год;
2. целевой объем оказания услуг  из расчета операционной прибыли 300 000 тыс. руб.;
3. отчет о прибыли формате на основе вложенного дохода и в традиционном формате по месяцам;
4. баланс предприятия по месяцам;
5. отчет о прибыли предприятия по месяцам, составленный с помощью прямого метода,

     В том случае, если прямое планирование в соответствии приведенными исходными данными не сможет обеспечить предприятию благополучное состояние следует прибегнуть к краткосрочному кредитованию, воспользовавшись имеющейся кредитной линией. Для этого следует повторно составить финансовые отчеты.

     Составим  план с помощью многошаговой процедуры. На каждом шаге будет локализирована какая-либо конкретная задача.

     Для проведения анализа безубыточности прежде всего следует разделить  издержки на переменные и постоянные. Для этого необходимо внимательно изучить характер зависимости каждого вида издержек от объем реализации готовой продукции предприятия. Расчет величины амортизации приведен в табл. 19.  
 
 
 

     Таблица 19

     Расчет величины амортизации в ООО «Ченогорнефтесервис» по оказанию услуг  на 2005г.

Показатели   янв.   фев.   март   апр.   май   июнь Начальная стоимость 16731,00 16608,50 16486,00 16363,50 16248,66 16133,82 Амортизация 122.5 122.50 122.50 114.84 114.84 114.84 Остаточная стоимость 16608,50 16486,00 16363,50 16248,66 16133,82 16018,98     июль   авг.   сен.   окт.   нояб.   дек. Начальная стоимость 16018,98 15911,31 15803,64 15695,97 15595,03 15494,09 Амортизация 107.67 107.67 107.67 100.94 100.94 100.94 Остаточная стоимость 15911,31 15803,64 15695,97 15595,03 15494,09 15393,15

     В таблице 20 приведено разделение издержек на переменные и постоянные для составленного плана.

     Таблица 20

     Постоянные  и переменные издержки ООО «Ченогорнефтесервис» по оказанию услуг на 2005г.

Переменные  издержки  в среднем на  единицу работы, услуги     Заработная  плата и материалы 19080.00   Всего переменных издержек   19080.00     Постоянные  издержки за год за месяц Заработная  плата технического персонала с начислениями 41250.00 34375.0 Аренда помещений 36000.00 30000.0 Амортизация 1337.84   Накладные издержки без аренды и амортизации  в год 212000.00 176666.7 Административные  издержки 23925.00 19937.5 Маркетинговые издержки 52300.00 43583.3   Всего постоянных издержек   366812.840   30456.25

     Анализ  безубыточности производится с помощью  традиционной схемы с использованием данных, помещенных в табл. 21. В табл. 21 помещены результаты анализа безубыточности и целевого планирования объема реализации для достижения величины операционной прибыли в размере 300000 тыс. руб.  
 

     Таблица 21

     Анализ  безубыточности и целевое планирование прибыли 

Показатели за год на 1 услугу Проценты Выручка 4,240,000.00 2,120.00 100.00% Переменные  издержки 3,816,000.00 1,908.00 90.00% Вложенный доход 424,000.00 212.00 10.00% Постоянные  издержки 366,812.84     Чистая  операционная прибыль 57,187.16     Точка безубыточности (в количестве услуг) 1,730     Точка безубыточности в руб. 3,667,600     Запас безопасности 13.50%     Целевой объем продаж (в количестве услуг) 3,145     Целевой объем  продаж в руб. 6,667,400

     Из  результатов расчета видно, что  точка безубыточности составляет 1,762 единицы услуг, что при планируемом  объеме продаж 2,000 обеспечивает предприятию  запас безопасности в размере 13.5%. В то же время, для достижения целевой  прибыли 300000тыс. руб. ООО «Черногорнефтесервис» следует оказывать услуг по ремонту 3145 условных единиц.

     При составлении графика обслуживания долга необходимо руководствоваться  следующими соображениями:

• погашение основной части долга происходит равными порциями в конце каждого квартала,
• проценты по кредиту выплачиваются банку в момент погашения основной части долга,
• процентная ставка за квартал вычисляется путем деления годовой процентной ставки на четыре.

     График  погашения кредита для исходных данных задачи приведен в табл. 22. Процентная ставка кредита была принята на уровне 36%.  
 
 
 

     Таблица 22

     График  погашения кредита ООО «Черногорнефтесервис» на 2005г., тыс.руб.

Месяц март июнь сентябрь декабрь Начальный баланс долга 30000 28500 27000 25500 Выплаты основной части 1500 1500 1500 1500 Процентные  выплаты 2700 2565 2430 2295 Суммарные выплаты 4200 4065 3930 3795 Конечный  баланс 28500 27000 25500 24000

     При составлении отчета о прибыли  предприятия следует принимать  во внимание все приведенные выше допущения и исходные данные. Рекомендуемый формат отчета о прибыли соответствует общепринятому международному стандарту. Величина выручки в каждый месяц оценивается исходя из распределения продаж по месяцам. В табл. 23 представлен отчет о прибыли ООО «Черногорнефтесервис».

     Таблица 23

     Прогнозный отчет о прибыли ООО «Черногонефтесервис» в 2005г.

Отчет о прибыли за янв. фев. март апр. май июнь июль авг. сен. окт. нояб. дек.   Выручка 296,800 254,400 296,800 296,800 296,800 508,800 593,600 339,200 254,400 296,800 381,600 424,000   Производственная  себестоимость: 286,895 249,371 286,895 286,887 286,887 474,507 549,548 324,404 249,356 286,873 361,921 399,445 Материальные  затраты 258,216 221,328 258,216 258,216 258,216 442,656 516,432 295,104 221,328 258,216 331,992 368,880 Оплата прямого труда 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 3,438 Производственные  накладные  17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 17,667 Арендная  плата 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 Амортизация 123 123 123 115 115 115 108 108 108 101 101 101 Начисления  от выручки 4,452 3,816 4,452 4,452 4,452 7,632 8,904 5,088 3,816 4,452 5,724 6,360   Валовый доход 9,905 5,029 9,905 9,913 9,913 34,293 44,052 14,796 5,044 9,927 19,679 24,555 Административные  издержки 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 1,994 Маркетинговые издержки 8,810 8,174 8,810 8,810 8,810 11,990 13,262 9,446 8,174 8,810 10,082 10,718   Операционная  прибыль (899) (5,139) (899) (891) (891) 20,309 28,796 3,356 (5,124) (877) 7,603 11,843 Процентные  платежи - - 2,700 - - 2,565 - - 2,430 - - 2,295   Прибыль до налога на прибыль (899) (5,139) (3,599) (891) (891) 17,744 28,796 3,356 (7,554) (877) 7,603 9,548 Налог на прибыль           1,898 8,639 1,007       2,616   Чистая  прибыль (899) (5,139) (3,599) (891) (891) 15,846 20,157 2,349 (7,554) (877) 7,603   6,932