Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2012 в 20:59, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Провести анализ экономического положения АФ ОАО «Северо-Западный телеком».
2. Классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженности в структуре оборотных средств предприятия.
1. Краткая экономическая характеристика предприятия……………………
2. Влияние состояния дебиторской и кредиторской задолженности, их размера и качества на финансовое состояние предприятия………………….
3. Анализ состава и движения дебиторской задолженности…………………..
4. Анализ состава и движения кредиторской задолженности…………………
5. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности……..
6. Заключение……………………………………………………………………...
7. Список используемой литературы……………………………………………..
Таблица №20
| Сумма, руб. | |
| Выручка | 1441620 |
| Себестоимость проданной продукции | 246990 |
| Валовая прибыль | 1194630 |
| Коммерческие и административные расходы | 44000 |
| Операционная прибыль | 1150630 |
Калькуляция себестоимости корпуса ЩМП-01-07 IP31
Таблица № 22
| Статьи расходов | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| Сырье и материалы | 5 | 22.70 |
| Энергия на технологические цели | 0.09 | 0.41 |
| Основная зарплата производственных рабочих | 7.5 | 32.04 |
| Дополнительная зарплата производственных рабочих | 0.5 | 2.27 |
| Отчисления на социальное страхование | 2.64 | 11.98 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 0.9 | 4.09 |
| Цеховые расходы | 2 | 9.08 |
| Общезаводские расходы | 1.2 | 5.45 |
| Прочие производственные расходы | 0.4 | 1.82 |
| Итого производственная себестоимость ЩМП-01-07 IP31 | 20.23 | 91.83 |
| Коммерческие расходы | 1.8 | 8.17 |
| Итого полная себестоимость | 22.03 | 100 |
В результате
составления калькуляции мы
корпуса щита ЩМП-01-07
IP31 составляет 22.03 рубля.
10.Формирование трансфертных цен по подразделениям
Трансфертная цена – это цена, используемая для определения стоимости полуфабрикатов (продукции производственных подразделений) или услуг, передаваемых одним центром ответственности другим центрам ответственности внутри предприятия.
Рассматривая
снабженческо-заготовительную
По методике расчета трансфертные цены подразделяются на два типа: рыночные и затратные.
ООО “Тандем” используются затратные трансфертные цены, т.к. не существует достоверной рыночной цены для установления трансфертной. Обычно, затратная трансфертная цена – это стандартная себестоимость.
Использование в качестве трансфертных цен полной или производственной себестоимости вынуждает подразделение – поставщика тщательнее контролировать затраты.
Главным ограничением использования полной себестоимости в качестве базы трансфертных цен является то, что поддерживаются частные интересы подразделений, а не компании в целом.
Из – за потенциальных возможностей разногласий в рыночном и затратном трансфертном ценообразовании цены устанавливаются скорее путем переговоров между покупателем и продавцом, чем ссылкой на внешние цены, или применением формулы себестоимости.
На ООО “Тандем” устанавливают внутренние цены в размере 125 % от себестоимости. Таблица № 23
| Цеха основного производства | Производственная себестоимость, руб. | % | Трансфертная цена, руб. |
| Заготовительный | 281202.5 | 125 | 351503.13 |
| Механический | 98287.5 | 125 | 122859.38 |
Анализ изменения финансовых результатов при отклонении затрат
Таблица № 24
| Факт | 5% | -5% | 10% | -10% | 25% | -25% | |
| Осн. Материалы | 204165 | 204166,05 | 204163,95 | 204166,10 | 204163,90 | 204166,25 | 204163,75 |
| Вспомогательные материалы | 7500 | 7 501,05 | 7 498,95 | 7 501,10 | 7 498,90 | 7 501,25 | 7 498,75 |
| Основная з/пл. произ. раб. | 158325 | 158326,05 | 158323,95 | 158326,10 | 158323,90 | 158 326,25 | 158 323,75 |
| Амортиз. Произ. Оборудования | 6250 | 6 251,05 | 6 248,95 | 6 251,10 | 6 248,90 | 6 251,25 | 6 248,75 |
| Налоги и сборы | 1125 | 1 126,05 | 1 123,95 | 1 126,10 | 1 123,90 | 1 126,25 | 1 123,75 |
| Обслуживание (пер. часть) | 5000 | 5 001,05 | 4 998,95 | 5 001,10 | 4 998,90 | 5 001,25 | 4 998,75 |
| Энергия
(пер. часть) |
2000 | 2 001,05 | 1 998,95 | 2 001,10 | 1 998,90 | 2 001,25 | 1 998,75 |
| Итого переменные расходы | 384365 | 384 366,05 | 384 363,95 | 384 366,10 | 384 363,90 | 384 366,25 | 384 363,75 |
| З\пл. адм-упр персонала | 2500 | 2 501,05 | 2 498,95 | 2 501,10 | 2 498,90 | 2 501,25 | 2 498,75 |
| Коммерч. админ. Расходы | 44000 | 44 001,05 | 43 998,95 | 44 001,10 | 43 998,90 | 44 001,25 | 43 998,75 |
| Обслуживание (пост. часть) | 1125 | 1 126,05 | 1 123,95 | 1 126,10 | 1 123,90 | 1 126,25 | 1 123,75 |
| Энергия (пост. часть) | 250 | 251,05 | 248,95 | 251,10 | 248,90 | 251,25 | 248,75 |
| Итого пост. Расходы | 47875 | 47 876,05 | 47 873,95 | 47 876,10 | 47 873,90 | 47 876,25 | 47 873,75 |
| Выручка | 1441620 | 1 441621,05 | 1 441618,95 | 1 44 621,10 | 1 441618,90 | 1 441621,25 | 1 441618,75 |
| Маржинальный доход | 1057255 | 1 057256,05 | 1 057253,95 | 1 057256,10 | 1 057253,90 | 1 057256,25 | 1 057253,75 |
| Прибыль до налогообложения | 1009380 | 1 009381,05 | 1 009378,95 | 1 009381,10 | 1 009378,90 | 1 009381,25 | 1 009378,75 |
| Чистая прибыль | 656 097 | 656 098,05 | 656 095,95 | 656 098,10 | 656 095,90 | 656 098,25 | 656 095,75 |
Вертикальный анализ имущества и источников его образования
Таблица № 25
| Показатели | Удельный вес в валюте баланса (%) | Изменения в структуре (%) | |
| На начало 2010 г. | На I полугодие 2010 г. | ||
| АКТИВ
I Внеоборотные активы Основные средства |
20 |
24 |
+ 4 |
| в т.ч. здания, сооружения, оборудование | 20 | 24 | + 4 |
| Незавершенное строительство | 13 | 9 | - 4 |
| Итого по разделу I | 53 | 57 | + 4 |
| Оборотные
активы
Сырье, материалы |
20 | 0,1 | - 19,9 |
| Затраты в незавершенном производстве | 0,09 | 15,3 | + 15,21 |
| НДС по приобретенным ценностям | 4 | 0,07 | - 3,93 |
| Прочие дебиторы | 4,9 | 3,2 | - 1,7 |
| Денежные средства | 18 | 23 | + 4 |
| в т.ч. касса | 5,5 | - | 5,5 |
| Расчетный счет | 12,5 | 23,4 | + 10,9 |
| Итого по разделу II | 47 | 42,2 | - 4,8 |
| ПАССИВ
IV Капитал и резервы |
|||
| Уставный капитал | 55,8 | 40,9 | - 14,9 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0,09 | 0,07 | - 0,02 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | - | 22 | + 22 |
| Итого по разделу IV | 56 | 63 | + 7 |
| V Долгосрочные пассивы | |
| |
| Заемные
средства
в т.ч. кредиты банков |
4,8 | 3,5 | - 1,3 |
| Итого по разделу V | 4,8 | 3,5 | - 1,3 |
| VI Краткосрочные
пассивы
Заемные средства |
15,3 | 4,4 | - 10,9 |
| Кредиторская задолженность | 5,9 | 6,0 | + 0,1 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики | 5,3 | 3,0 | - 2,3 |
| по оплате труда | 3,4 | 2,8 | - 0,6 |
| по соц. Страхованию и обеспеч. | 3,5 | 1,5 | - 2,0 |
| задолженность перед бюджетом | 5,8 | 11,7 | + 5,9 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | 0,4 | + 0,4 |
| Итого по разделу VI | 34,4 | 30,3 | - 4,1 |
15. Горизонтальный анализ имущества ООО “Тандем” и источников его образования
Таблица № 26
| Показатели, тыс. руб | На начало 2010 г | На конец I полугодия 2010г | Отклонения | |
| Абсолютн. (тыс. руб.) | Относит. (%) | |||
| АКТИВ | ||||
| I Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | 200 | 330 | + 130 | + 65 |
| в т.ч. здания, сооружения, оборудование |
200 |
330 |
+ 130 |
+ 65 |
| Незавершенное строительство | 130 | 130 | - | - |
| Итого по разделу I | 530 | 790 | + 260 | + 49 |
| II Оборотные активы | ||||
| Сырье и материалы | 200 | 2 | - 198 | - 99 |
| Затраты в незаверш. Производстве | 1 | 210 | + 209 | + 99 |
| НДС по приобр. Ценностям | 41 | 1 | - 40 | - 97,6 |
| Прочие дебиторы | 50 | 44 | - 6 | - 12 |
| Денежные
средства
в т.ч. касса |
55 | - | - 55 | - 100 |
| расчетный счет | 125 | 320 | + 195 | + 156 |
| Итого по разделу II | 472 | 577 | + 105 | + 22,2 |
| ПАССИВ | ||||
| IV Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 560 | 560 | - | - |
| Нераспред. прибыль прошлых лет | 1 | 1 | - | - |
| Нераспред. прибыль отчетного периода | - | 295 | 295 | - |
| Итого по разделу IV | 561 | 856 | + 295 | + 52,6 |
| V Долгосрочные пассивы | ||||
| Заемные
средства
в т.ч. кредиты банков |
48 | 48 | - | - |
| Итого по разделу V | 48 | 48 | - | - |
| VI Краткосрочные пассивы | ||||
| Заемные средства | 154 | 60 | - 94 | - 61 |
| Кредиторская задолженность | 59 | 82 | + 23 | + 39 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики | 53 | 40 | - 13 | - 24,5 |
| задолженность по оплате труда | 34 | 38 | + 4 | + 11,8 |
| по
социальному страхованию и |
35 | 20 | - 12 | - 42,9 |
| задолженность перед бюджетом | 58 | 160 | + 102 | + 175,8 |
| прочие кредиторы | - | 10 | + 10 | - |
| Резервы предстоящ. расходов и платежей | - | 5 | + 5 | - |
| Итого по разделу VI | 345 | 415 | + 70 | + 20,3 |
| Валюта баланса | 1002 | 1367 | + 365 | + 36,4 |
Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности