Анализ финансового состояния предприятия

А3≥П3 
 
 
 
 

На начало периода:

322 ≥ 40274  - неверно 

36941 ≥ 0  - верно

9252 ≥ 37   - верно 
 

На начало периода  условие абсолютной ликвидности  не соблюдается. 

На конец  периода

4050 ≥ 49763  - неверно

40403 ≥ 933  - верно

12001 ≥ 264  - верно 
На конец периода условие абсолютной ликвидности не соблюдается. 

Таблица  6

Анализ  ликвидности баланса (тыс. руб.)

 
 
 
 

     Анализ  ликвидности баланса показал, следующее:

     А1 на начало периода составил 322 тыс. руб., П2 на начало периода составил 40274 тыс. руб. В результате у предприятия образовался платёжный недостаток в размере 39952 тыс. руб.

     А1 на конец периода = 4050 тыс. руб., П1 на конец периода = 49763 тыс. руб. В результате у предприятия образовался платёжный недостаток в размере 45713 тыс. руб. 

     П2 на начало периода отсутствуют.

     А2 на начало периода = 36941 тыс. руб., таким образом, платёжный излишек = 36941 тыс. руб.

     А2 на конец периода = 40403 тыс. руб., П2 на конец периода = 933 тыс. руб., таким образом, платёжный излишек равен 39470 тыс. руб.

     А3 на начало периода = 9252 тыс. руб., П3 на конец периода = 37 тыс. руб., таким образом, платёжный излишек = 9215 тыс. руб.

     А3 на конец периода = 12001 тыс. руб., П3 на конец периода = 264 тыс. руб., таким образом, платёжный излишек = 11737 тыс. руб.    

     Итого на начало периода ∑А1+А2+А3 = 46515 тыс. руб., а ∑П1+П2+П3 = 40311 тыс. руб. Таким образом, платёжный излишек на начало периода составил 6204тыс. руб.

     Итого на конец периода ∑А1+А2+А3 = 56454 тыс. руб., а ∑П1+П2+П3 = 50960 тыс. руб. Платёжный излишек на конец периода составил 5494 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

     Рассчитаем  общий  показатель ликвидности.

     На  начало периода: 

     I1 = 322 / 46515 = 0,007

     I2 = 36941 / 46515 = 0,7942

     I3 = 9252 / 46515 = 0,1989

     B1 = 40274 / 40311 = 0,999

     B2 = 0

     B3 = 37 / 40311 = 0,001

     Общий показатель ликвидности  = I1*A1 + I2*A2 + I3 + A3 / B1*П1 + B2*П2 + B3*П3.

     Общий показатель ликвидности = 0,007 * 322 + 0,7942 * 36941 + 0,1989 * 9252 / 0,999 * 40274 + 0,001 * 37 = 0,775. 

     На  конец периода:

     I1 = 4050 / 56454 = 0,0717

     I2 = 40403 / 56454 = 0,7157

     I3 = 1379 / 56454 = 0,2126

     B1 = 49763 / 50960 = 0,9765

     B2 = 933 / 50960 = 0,0183

     B3 = 264 / 50960 = 0,0052

     Общий показатель ликвидности  = I1*A1 + I2*A2 + I3 + A3 / B1*П1 + B2*П2 + B3*П3.

     Общий показатель ликвидности = 0,0717 * 4050 + 0,7157 * 40403 + 0,2126 * 12001 / 0,9765 * 49763 + 0,0183 * 933 + 0,0052 * 264 = 0,4836. 
 
 
 
 

     Оценим  текущую платёжеспособность предприятия  при помощи следующих показателей:

     На  начало периода: 

     Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка):

     Ка = А1/П1 + П2

     Ка = 322 / 40274 = 0,008

     Коэффициент быстрой ликвидности (Кб):

     Кб = А1 +А2 / П1 + П2

     Кб = 37263 / 40274 = 0,9252

     Коэффициент текущей ликвидности (Кт)

     Кт = А1 + А2 + А3 / П1 + П2

     Кт = 46515 / 40274 = 1,155 

     На  конец периода: 

     Ка = 4050 / 50696 = 0,08

     Кб = 44453 / 50696 = 0,8768

     Кт = 56454 / 50696 = 1,1358   
 
 
 
 
 
 
 
 

 Таблица  7

Анализ  показателей ликвидности 

 

     Общий показатель ликвидности на начало периода  составил 0,775. На конец периода его  значение уменьшилось на 0,2914 и стало равным 0,4836.

     Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода  составил 0,008, а на конец периода  – 0,08. Таким образом, коэффициент  увеличился на 0,072 , это связано с  тем, что произошло уменьшение значения показателя А1 на 3728 тыс. руб.(4050-322). Нормативное значение показателя 0,25-0,3. Наше значение на конец и на начало периода не укладывается в рамки данного норматива.

     Коэффициент быстрой ликвидности на начало периода составил 0,9252 , а на конец периода – 0,8768. Таким образом, произошло уменьшение коэффициента на 0,0484. Это связано с тем, что произошло увеличение значения суммы А1+А2. На начало периода оно составило 37263 тыс. руб.(322+36941) а на конец периода – 44453 тыс. руб. (4050+40403), т.е. увеличение составило 7190 тыс. руб. 

       Нормативное значение Кб = 0,7-1. Наше  значение Кб на начало периода  и на  конец периода - находится  в его пределах.

     Коэффициент текущей ликвидности на начало периода  составил 1,155 , а на конец – 1,1358. Таким  образом, произошло уменьшение его значения на 0,0192. Уменьшение коэффициента связано с тем, что произошло увеличение значения суммы А1+А2+А3. На начало периода она составила 46515 тыс. руб. (322+36941+9252), а на конец периода – 56454 тыс. руб. (4050+40403+12001). Увеличение А1+А2+А3 составило 9939 тыс. руб. Нормативное значение показателя Кт ≥2. Наше значение ни на конец, ни на начало периода не соответствует данному нормативу.

          

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1.4.Анализ эффективности использования капитала.

Оценка  деловой активности предприятия 

     Рентабельность  капитала

     Рк. = Прибыль / Средняя сумма капитала * 100,%.

     Рк.(на начало периода) = -2168 / 78195 * 100 = -2,77 %.

     Рк.(на конец периода) = -354 / 88651 * 100 = -0,4 %. 

     Деловая активность капитала характеризуется  показателями: 

     1.Коэффициент  оборачиваемости капитала