Анализ финансово-хозяйственной деятельности Страховой Группы «СОГАЗ»

       Под дебиторской задолженностью мы понимаем задолженность организаций и  физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.). Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами.

       Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам - кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) и пр.

       Таким образом, дебиторская задолженность  фактически представляет собой компоненту собственных средств предприятия, а кредиторская задолженность фактически представляет собой компоненту заемных средств.

       Известно, что за счет собственных и заемных  источников происходит формирование оборотных  средств предприятия. Средства и  источники средств предприятия  находятся в постоянном кругообороте - деньги превращаются в сырье и материалы, которые в ходе производственного процесса становятся готовой продукцией, которая реализуется за наличный или безналичный расчет. В ходе этих процессов возникают расчеты с юридическими и физическими лицами, Пенсионным фондом, органами социального и медицинского страхования, бюджетами всех уровней и др. Следовательно, поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними - необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной работы предприятия. В свою очередь, стабильность и эффективность работы предприятия во многом зависит от его способности погашать свои текущие и долговременные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства от реализации продукции, услуг и пр., чтобы поддерживать непрерывность воспроизводственного цикла - иными словами, от степени платежеспособности предприятия.

       Задолженность по платежам может существенно деформировать  структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов.

       Если  в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным неденежным формам расчетов (бартер и пр.,), подвергаться разного рода штрафным санкциям.

       В этой связи анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.

       Согласно  Федеральному Закону РФ «О бухгалтерском  учете», в число основных задач  бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

       Важную  роль в решении этой задачи играет правильный и своевременный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

       К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

       - точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

       - контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

       - определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

       - определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

       - выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным в расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;

       - выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др. определение причин их возникновения и возможных путей устранения;

       - определение правильности использования банковских ссуд;

       - выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;

       - определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или неденежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.

       II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

       2.1 Характеристика Страховой Группы  «СОГАЗ» 

       Страховая Группа «СОГАЗ» основана в 1993 году и  является на сегодняшний день одним  из крупнейших в России универсальных страховщиков федерального масштаба.

       Состав  Группы «СОГАЗ» приведен в таблице 1.

       Таблица 1

       Состав  Группы «СОГАЗ»

       Развитие  бизнеса Страховой Группы ведет  к расширению круга деловых партнеров  и требует роста активности всех сотрудников. На данной стадии развития компании назрела очевидная необходимость  устранить организационные барьеры  роста, снизить временные затраты  на административные и бизнес-процессы, сопровождающие ее деятельность.

       Ключевым  звеном в организационной структуре Группы является Головной офис ОАО «СОГАЗ», в котором сконцентрировано управление основными проектами и работает около 700 человек. С 2003 года Головной офис располагался в Деловом центре ОАО «Газпром» в ближайшем Подмосковье. По мере роста компании изолированность и транспортная удаленность центрального офиса стали факторами, негативно влияющими на мобильность сотрудников, оперативность действий и эффективное управление рабочим временем. В этой связи закономерным шагом стала покупка собственного здания в центре Москвы, которое решает все задачи, стоящие перед головным офисом любой крупной компании: доступность, оснащенность, презентабельность. Бизнес-центр, получивший название «СОГАЗ-Тауэр», находится по адресу: проспект Академика Сахарова, д. 10. 14-этажное здание класса «А» общей площадью 18,5 тысяч кв. метров расположено в пределах Садового кольца рядом с несколькими станциями метро. Бизнес-центр введен в эксплуатацию в 2006 году и полностью соответствует мировым стандартам и требованиям к офисному строительству. Большое внимание уделено планировкам, функциональному зонированию, системам безопасности и техническому оснащению. Лаконичный облик здания с ленточным остеклением и фасадом необычной закругленной формы гармонирует с главным архитектурным памятником проспекта — зданием Центросоюза архитектора Ле Корбюзье.

       Новый офис выполняет важную имиджевую  функцию и формирует представление  о компании у деловых партнеров, потенциальных клиентов и сотрудников. Переезд Головного офиса ОАО «СОГАЗ» в центр города знаменует новый этап в жизни компании, является значимой частью оптимизации бизнес-процессов и отражает стратегию, направленную на укрепление рыночных позиций Группы и повышение узнаваемости бренда «СОГАЗ».

       В основе уверенного и стабильного  развития Группы лежит ее высокая  капитализация. По итогам 2010 года активы страховых компаний, входящих в Группу «СОГАЗ», увеличились на 23% по сравнению  с 2009 годом и достигли 91,8 млрд рублей. Страховые резервы Группы увеличились до 66 млрд рублей. Совокупный собственный капитал Группы составил 21,1 млрд рублей.

       Надежность  СОГАЗа подтверждена независимыми аналитиками  и экспертами рынка. СОГАЗ имеет  высший рейтинг надежности А++, присвоенный рейтинговым агентством «Эксперт РА», международные рейтинги финансовой устойчивости, присвоенные агентствами Standard & Poor's («BBB-», прогноз «Стабильный») и Fitch Ratings («BB+», прогноз «Стабильный»).

       Группа  проводит политику максимальной открытости и финансовой прозрачности по отношению к своим клиентам, акционерам и партнерам. СОГАЗ стал одним из первых российских страховщиков, перешедших на международные стандарты финансовой отчетности. Аудит СОГАЗа по МСФО осуществляет компания PricewaterhouseCoopers.

       СОГАЗ – один из наиболее динамично развивающихся  участников отечественного страхового рынка. По итогам 2010 года совокупный объем  страховой премии, собранной Группой, составил более 99 млрд рублей, что на 18% больше, чем годом ранее.

       По  большинству видов страхования  СОГАЗ входит в число лидеров, занимая существенную долю рынка. По данным ФССН за 2010 год, СОГАЗ занял 2-е  место в рэнкинге российских страховщиков по всем видам страхования, а по прямому  добровольному (классическому) страхованию — 1-е место.

       СОГАЗ традиционно ориентируется на страхование  корпоративного сектора, обеспечивая  страховую защиту предприятий и  корпораций, представляющих самые разные отрасли промышленности: топливно-энергетическую, транспортную, химическую, металлургическую, машиностроительную, авиакосмическую, банковскую и другие.Группа защищает имущественные интересы таких системообразующих предприятий российской экономики, как ОАО «Газпром», ОАО «Газпром нефть», ОАО «НК «Роснефть», предприятия атомной (ГК «Росатом») и электроэнергетики, ОАО «РЖД», ОАО «Западно-Сибирский металлургический комбинат», ОАО «Силовые машины», ОАО «Объединенные машиностроительные заводы». Кроме того, СОГАЗ активно сотрудничает с Управлением делами Президента РФ, Федеральной таможенной службой, а также ведущими кредитно-финансовыми организациями страны – Сбербанком, Внешторгбанком, Газпромбанком и многими другими. Большое внимание Группа уделяет страхованию физических лиц, а также малого и среднего бизнеса, для которых разработаны страховые программы, учитывающие их специфику и особенности.

       Стратегия развития Страховой Группы «СОГАЗ»  предусматривает последовательную интеграцию в международный страховой  рынок. В числе зарубежных проектов с участием СОГАЗа – «Голубой поток» (строительство магистрального газопровода из России через Турцию в Южную Европу), а также строительство Северо-Европейского газопровода, призванного напрямую связать газовые месторождения Западной Сибири с потребителями в Германии и в других западноевропейских государствах.