Анализ финансовой деятельности машиностроительгого предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 13:05, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы – проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающего:
– анализ производства и реализации продукции;
– анализ интенсивности использования ресурсов;
– анализ себестоимости продукции;
– анализ эффективности деятельности предприятия;
– анализ оборачиваемости капитала;
– анализ финансового состояния предприятия;
– диагностику вероятности банкротства.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………...3
Краткая экономическая характеристика предприятия…………………………4
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия..6
Анализ производства и реализации продукции……………………………6
Анализ использования факторов производства……………………………7
Анализ себестоимости продукции…………………………………………18
Анализ результатов хозяйственной деятельности………………………...23
Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства………………………………………………………………………37
Маржинальный анализ…………………………………………………………. 57
Выбор варианта машин и оборудования………………………………….57
Обоснование решения «производить или покупать»……………………59
Обоснование варианта технологии производства……………………….60
Обоснование структуры выпуска продукции…………………………….63
Выбор решения с учетом ограничения на ресурсы………………………66
Обоснование эффективности толлинга…………………………………...67
Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………….72
Заключение………………………………………………………………………….76
Список использованных источников……………………………………………...77
Приложения………………………………

Скачать целиком (357.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсовая АиДФХД.docx

— 371.49 Кб (Скачать файл)
 
 

     За  рассматриваемый период себестоимость  продукции сократилась на 7,51% (1 187 016 тыс.руб.). Этому способствовал рост производительности труда и снижение среднегодовой заработной платы, а также сокращение материальных затрат на 1 844 112 тыс.руб.

     Заметно сократились затраты на один рубль  реализованной продукции – с 2008 по 2009 годы они снизились на 28,53%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Анализ  результатов хозяйственной  деятельности
 
      1. Анализ  финансовых результатов
 

     Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень  рентабельности, тем эффективнее  функционирует предприятие и  устойчивее его финансовое состояние.

     Проанализируем  динамику финансовых результатов по данным формы №2 (таблица 15). 

     Таблица 15 – Анализ динамики финансовых результатов 

Наименование  показателя 2008 2009 Изменение
тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Темп прироста, %
1. Прибыль от продаж -1 785 618 2 957 566 4 743 184 -265,6326
2. Проценты к получению 30 489 321 284 290 795 953,7702
3. Проценты к уплате -1 488 557 -2 526 073 -1 037 516 69,6994
4. Доходы от участия в других  организациях 20 063 39 254 19 191 95,6537
5. Прочие операционные доходы 26 658 053 17 939 885 -8 718 168 -32,7037
6. Прочие операционные расходы -29 984 482 -18 181 683 11 802 799 -39,3630
7. Внереализационные доходы 0 0 0 0,0000
8. Внереализационные расходы 0 0 0 0,0000
9. Прибыль до налогообложения -6 550 052 550 233 7 100 285 -108,4004
10. Налог на прибыль 1 370 298 -449 563 -1 819 861 -132,8077
11. Чистая прибыль -5 179 754 100 670 5 280 424 -101,9435
 

     Из  таблицы 15 видно, что за 2008 год на предприятии был получен существенный убыток. На его покрытие в дальнейшем была выделена часть средств из фонда развития производства. В 2009 году была получена чистая прибыль в размере – 100 670 тыс. руб. 

     Для оценки влияния факторов на чистую прибыль, проведем факторный анализ по следующей модели: 
 
 

где ВП – валовая прибыль, тыс.руб.;

      dc – доля себестоимости в выручке от реализации, в долях единицы;

      ДиР – доходы и расходы от прочих видов деятельности, тыс.руб.

      ДиР = Д - Р;

      НП – налог на прибыль, тыс.руб. 

     Таблица 16 – Факторный анализ чистой прибыли 

Наименование  показателя Обозначение 2008 2009 Изменение Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. В 14 960 420 20 014 040 5 053 620 133,7799
Полная  себестоимость производства продукции, тыс. руб. С 16 746 038 17 056 474 310 436 101,8538
Валовая прибыль(прибыль от продаж), тыс. руб. ВП -1 785 618 2 957 566 4 743 184 -165,6326
Налог на прибыль, тыс. руб. НП 1 370 298 -449 563 -1 819 861 -32,8077
Доходы  и расходы от прочих видов деятельности, тыс. руб. ДиР -4 764 434 -2 407 333 2 357 101 50,5272
Доля  себестоимости в выручке от реализации продукции dс 1,1194 0,8522 -0,2671 76,1353
Рентабельность  производства Рпд -0,1066 0,1734 0,2800 -162,6180
Чистая  прибыль, тыс. руб. ЧП -5 179 754 100 670 5 280 424 -1,9435
Влияние на изменение чистой прибыли:          
- Выручки       -603 181  
- Доля себестоимости в выручке       570 079  
- Рентабельность производства       4 776 286  
- Доходы и расходы от прочих  видов деятельности       2 357 101  
- Налоговые обязательства       -1 819 861  
 

     Метод цепных подстановок:

  1. тыс.руб.
  2. тыс.руб.
  3. тыс.руб.
  4. тыс.руб.
  5. тыс.руб.
  6. тыс.руб.
 

     Изменение чистой прибыли вызванное:

  1. изменением выручки:

  тыс.руб.

  1. изменением доходов и расходов от прочих видов деятельности:

  тыс.руб.

  1. изменением налоговых обязательств:

  тыс.руб.

  1. изменением доли себестоимости в выручке:

  тыс.руб.

  1. изменением рентабельности производства:

  тыс.руб. 

     Наибольшее  положительное влияние на изменение  чистой прибыли оказал рост рентабельности производства на 62,618% по сравнению с  уровнем 2008 года, когда был получен  убыток. В результате этого роста  чистая прибыль увеличилась на 4 776 286 тыс. руб.

     Также положительно сказалось и изменение  доходов и расходов от прочих видов деятельности (прирост на 49,4728%) и снижение доли себестоимости в выручке на 0,2671. Суммарное влияние этих факторов привело к увеличению чистой прибыли на 2 927 180 тыс.руб.

     В результате воздействия положительных  факторов прибыль могла увеличиться  на 7 703 466 тыс. руб. В этом случае чистая прибыль составила бы 2 523 712 тыс.руб.

     Однако  в результате роста выручки и  увеличения налоговых обязательств по налогу на прибыль чистая прибыль сократилась на 2 423 042 тыс.руб.

     Общий прирост прибыли составил 5 280 424 тыс. руб.

     Полученные  результаты анализа не совсем корректны, так как в 2008 году был убыток в  размере  5 179 754 тыс.руб., что привело к отрицательной рентабельности.  
 
 
 

      1. Анализ  показателей рентабельности
 

     Эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризуют показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющие результаты с затратами. 
 
 

     Таблица 17 – Показатели рентабельности предприятия 

Наименование  показателя Обозначение 2008 2009 Изменение Темп роста, %
1. Общая рентабельность (продаж) Рпр = ЧП/В -0,3462 0,0050 0,3513 -1,4528
2. Рентабельность производства (окупаемость  затрат) Рпд = ВП/С -0,0307 0,3562 0,3869 -1 161,7014
3. Рентабельность совокупного капитала (активов) РК = ЧП/ВБ -0,1521 0,0031 0,1552 -2,0418
4. Рентабельность оборотных активов РОА = ЧП/ОА -0,2905 0,0054 0,2959 -1,8527
5. Рентабельность производственных  фондов РПФ = БП/ПФ -2,5105 0,2054 2,7158 -8,1809
6. Рентабельность финансовых вложений РФВ = ПФВ/(ДФВ+КФВ) 0,0087 0,0616 0,0529 710,5262
7. Рентабельность собственного капитала РСК = ЧП/СК -0,7763 0,0150 0,7913 -1,9317
 

     В период с 2008 по 2009 год наблюдается  рост по всем показателям рентабельности. Это связано с тем, что в 2008 году был получен значительный убыток. Поэтому для оценки результативности деятельности предприятия по показателям  рентабельности проанализируем их динамику за 2005-2009 годы.

     Расчет  показателей рентабельности представлен  в таблице 18. 

     Таблица 18 – Показатели рентабельности предприятия  за 2005-2009 годы 

Наименование  показателя Обозначение 2005 2006 2007 2008 2009
1. Общая рентабельность (продаж) Рпр = ЧП/В 0,0980 0,0991 0,0269 -0,3462 0,0050
2. Рентабельность производства (окупаемость  затрат) Рпд = ВП/С 0,4470 0,3319 0,0867 -0,0307 0,3562
3. Рентабельность совокупного капитала (активов) РК = ЧП/ВБ 0,0564 0,0604 0,0125 -0,1521 0,0031
4. Рентабельность оборотных активов РОА = ЧП/ОА 0,0766 0,0794 0,0238 -0,2905 0,0054
5. Рентабельность производственных  фондов РПФ = БП/ПФ 0,8745 0,8641 0,1974 -2,5105 0,2054
6. Рентабельность финансовых вложений РФВ = ПФВ/(ДФВ+КФВ) 0,016456 0,0171 0,0034 0,0087 0,0616
 

     Продолжение таблицы 18

7. Рентабельность собственного капитала РСК = ЧП/СК 0,0955 0,1234 0,0348 -0,7763 0,0150
Чистая  прибыль ЧП 1 025 292 1 486 006 426 514 -5 179 754 100 670
Выручка В 10 458 387 14 995 498 15 829 921 14 960 420 20 014 040
Валовая прибыль ВП 3 230 688 3 736 563 1 263 051 -473 226 5 256 606
Себестоимость С 7 227 699 11 258 935 14 566 870 15 433 646 14 757 434
Валюта  баланса ВБ 18 189 511 24 604 390 34 253 791 34 065 374 32 426 315
Оборотные активы ОА 13 384 313 18 708 321 17 948 367 17 829 148 18 703 651
Производственные  фонды ПФ 1 935 782 2 204 518 2 515 095 2 609 100 2 679 102
Балансовая  прибыль БП 1 692 856 1 904 839 496 461 -6 550 052 550 233
Прибыль от финансовых вложений ПФВ 47 634 54 040 28 515 50 552 360 538
Долгосрочные  финансовые вложения ДФВ 2 562 436 2 913 442 7 878 345 5 211 866 3 148 926
Краткосрочные финансовые вложения КФВ 332 243 248 153 457 165 623 516 2 708 434
Собственный капитал СК 10 730 916 12 040 326 12 258 148 6 672 292 6 713 155

Информация о работе Анализ финансовой деятельности машиностроительгого предприятия