Анализ финансовой деятельности машиностроительгого предприятия

Рис. 1. График динамики реализации услуг 
 
 

Рис. 2. График цепных темпов роста реализации услуг 
 
 

      Из  полученных данных видно, что объём  реализованных услуг растёт с  каждым периодом. Абсолютный базисный прирост в 4-ом периоде составил 2 019,7 тыс. руб. Однако цепные темпы роста реализации услуг постепенно снижаются.

     Далее проанализируем структуру объема реализации услуг методом сравнения двух периодов. Результаты расчётов представлены в табл. 4.

     Таблица 4

Анализ  структуры услуг

 

      Из  полученных результатов можно сделать  вывод о преобладании доли услуги 4 в общем объеме услуг, оказываемых организацией, в обоих периодах (39,6% в 3-ем периоде и 38,5% в 4-ом периоде). Услуга 3 имеет наименьшую долю в общем объёме оказываемых услуг.

     Следующим этапом анализа является определение влияния факторов на объем реализации услуг. Расчёты представлены в табл. 5.

      Таблица 5

      Перечень, источники и способы расчета  данных для факторного анализа объема реализации услуг

 

      На  основе произведённых расчётов проведем факторный анализ объема оказываемых  услуг. Мультипликативную факторную модель представим следующим образом: 

      ОУ = ЧС * Д * Ч * ВСЧ,                                      (15)

                                                  

      где ОУ – стоимость оказанных услуг;

      ЧС – среднесписочная численность работающих;

      Д – среднее число дней, отработанное одним работающим;

      Ч – продолжительность рабочего дня  в часах;

      ВСЧ – среднечасовая выработка одного работающего.

      Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.

      ОУ₀ = 42 * 228,8 * 7,8 * 262,6 =  19 683,2 тыс. руб.

      ОУ_ЧС = 40 * 228,8 * 7,8 * 262,6 = 18 745,9 тыс. руб.

      ОУ_Д = 40 * 231,5 * 7,8 * 262,6 = 18 967,1 тыс. руб.

      ОУ_Ч = 40 * 231,5 * 7,8 * 262,6 = 18 967,1 тыс. руб.

      ОУ_ВСЧ = 40 * 231,5 * 7,8 * 275,2 = 19 877,2 тыс. руб.

      Отклонение  объема оказанных услуг 3-го периода от объема оказанных услуг 4-го периода произошло за счет влияния следующих факторов:

      1) уменьшения количества рабочих:

      18 745,9 – 19 683,2 = -937,2 тыс. руб.

      2) уменьшения числа отработанных дней:

      18 967,1 – 18 745,9 = 222 тыс. руб.

      3) средней продолжительности рабочего дня:

      18 967,1 – 18 967,1 = 0 руб.

      4) повышения среднечасовой выработки:

      19 877,2 – 18 967,1 = 912 тыс. руб.

      Общее отклонение:

      -937,3 + 221,2 + 910,1 = 196,8 тыс. руб.

      Мы  выяснили, что уменьшение числа отработанных дней и повышение среднечасовой  выработки подействовали на объем реализованных услуг положительно, средняя продолжительность рабочего дня не повлияла никак, т.к. она не изменялась, а уменьшение количества рабочих отрицательно повлияло на объём реализованных услуг (наибольшее влияние). Влияние всех факторов в сумме привело к увеличению объёма реализованных услуг на 196,8 тыс. руб. 
 

2.2. Анализ эффективности  использования основных  фондов 

2.2.1. Анализ структуры, состояния и движения ОФ 

      Для анализа наличия и структуры  ОФ предприятия необходимо:

      - выделить основные фонды, относящиеся к пассивной части, и основные фонды, относящиеся к активной части основных фондов;

      - рассчитать темпы роста стоимости пассивной и активной частей ОПФ.

      Расчеты представлены в табл. 6,7.

      Таблица 6

Стоимость и состав пассивной части основных 
производственных фондов

 

      Общая стоимость пассивной части ОПФ  увеличилась в 4-ом периоде на 11 197,1 тыс. руб. (в т.ч. здания – на 1 665 тыс. руб., сооружения – на 9 532,1 тыс. руб.). Рост пассивной части ОПФ составил 121,1% в 4-ом периоде по сравнению с 3-м периодом.

      Таблица 7

Стоимость и состав активной части основных 
производственных фондов

 

      Общая стоимость активной части ОПФ увеличилась на 2 127,95 тыс. руб. Уменьшилась стоимость силовых машин и оборудования на 467,39 тыс. руб. и вычислительной техники на 773,78 тыс. руб. По остальным видам активной части ОПФ отмечается рост стоимости в 4-ом периоде по сравнению с 3-м периодом.

      Важным  показателем использования основных фондов является доля их активной части  в общей стоимости. Расчета этого показателя представлен в табл. 8.

      Таблица 8

Определение доли активной части ОПФ

 

      Таким образом, в 4-ом периоде доля активной части ОПФ уменьшилась на 4%. Это свидетельствует о снижении эффективности использования ОПФ и может привести к снижению фондоотдачи. 

2.2.2. Анализ  движения  и состояния ОФ 

      Для выполнения этого раздела курсовой работы рассчитаем показатели в соответствии с  исходными и расчетными данными баланса движения и наличия основных средств (табл. 9).

      Таблица 9

Баланс  наличия и движения ОС