Анализ финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 22:45, курсовая работа

Краткое описание

Государственное унитарное предприятие «Весна» (форма собственности – государственное предприятие) признает основным видом деятельности проектирование. Проектирование — процесс разработки проекта, то есть комплекта документации, предназначенной для создания определённого объекта, его эксплуатации, ремонта и ликвидации, а также для проверки или воспроизведения промежуточных и конечных решений, на основе которых был разработан данный объект. Проведу анализ финансовой отчетности данного предприятия, чтобы охарактеризовать его финансовую деятельность.

Содержание работы

Введение 3
1. Анализ имущественного положения предприятия и источников его формирования 4
2. Анализ эффективности использования оборотных средств 8
3. Анализ финансовой устойчивости 12
4. Оценка платежеспособности и ликвидности 16
5. Анализ финансовых результатов 23
6. Анализ показателей рентабельности 24
7. Анализ вероятности банкротства 27
Заключение 31
Список использованных источников 32

Содержимое работы - 1 файл

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение.doc

— 468.00 Кб (Скачать файл)

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

"Тверской государственный  технический университет"

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по дисциплине

 

«Анализ финансовой отчетности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: ст. гр. ИДПО ТБА-2з-226-10

_____________ Е.А. Смирнова

Зачётная книжка № 010753

Проверил: преподаватель  кафедры 

________________ С.А.Соловьева

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тверь, 2012 г.

Содержание     с.

 

Введение              3

1. Анализ имущественного  положения предприятия и источников  его формирования             4

2. Анализ эффективности  использования оборотных средств     8

3. Анализ финансовой  устойчивости       12

4. Оценка платежеспособности  и ликвидности      16

5. Анализ финансовых результатов        23

6. Анализ показателей  рентабельности       24

7. Анализ вероятности  банкротства        27

Заключение           31

Список использованных источников       32

Приложение. Бухгалтерская  отчетность       33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Государственное унитарное предприятие  «Весна» (форма собственности –  государственное предприятие) признает основным видом деятельности проектирование. Проектирование — процесс разработки проекта, то есть комплекта документации, предназначенной для создания определённого объекта, его эксплуатации, ремонта и ликвидации, а также для проверки или воспроизведения промежуточных и конечных решений, на основе которых был разработан данный объект. Проведу анализ финансовой отчетности данного предприятия, чтобы охарактеризовать его финансовую деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ имущественного  положения предприятия и источников  его формирования

 

Анализ динамики (горизонтальный анализ) и структуры (вертикальный анализ) активов

Как видно из данных таблицы 1, за отчетный период активы организации увеличились на 753 тыс. руб., или на 15,3 %., в том числе за счет уменьшения объема оборотных активов – на 579 тыс. руб., или на 77 %, и увеличения внеоборотных активов – на 1332 тыс. руб., или на 177 %.

При этом снижение оборотных  активов произошло в основном за счет сокращения  денежных средств  на 902 тыс.руб.

Структура совокупных активов  характеризуется значительным превышением  в их составе доли оборотных средств, которая составила на начало года 84,6 %. В течение года их доля уменьшилась на 21,5 % и составила 63,1 %.

Анализ динамики (горизонтальный анализ) и структуры (вертикальный анализ) пассивов.

Источники имущества  организации за отчетный период также  увеличились на 753 тыс. руб., в том  числе за счет увеличения собственного капитала – на 372 тыс. руб., или на 49,4 %, и увеличения заемного капитала – на 381 тыс. руб., или на 50,6 % (см. табл.2).

Проверка правильности размещения имущества организации

Пассивная часть баланса  характеризуется преобладающим весом заемных источников средств (на начало года 71,8 %, на конец года 69 %), причем доля в общем объеме уменьшилась в течение года на 2,8 %. Наибольшую долю в структуре заемных средств составляет кредиторская задолженность, в структуре собственных средств- уставной капитал.

На начало года сумма собственных  оборотных средств составила 629 тыс. руб. (1387 тыс. руб. – 758 тыс. руб.), на конец  года наблюдается их дефицит 331 тыс. руб. (1759 тыс. руб. – 2090 тыс. руб.). 

 

Анализ наличия признаков «хорошего» баланса

По результатам анализа  баланса можно выделить следующие  положительные факты:

1. Валюта баланса в  конце отчетного периода увеличилась  по сравнению с началом периода  на 753 тыс. руб.

2. Темпы прироста собственного  капитала (26,8 %) опережают темпы прироста заемного капитала (10,8 %).

3. В балансе присутствует  статья "Нераспределенная прибыль"

Следует отметить следующие  негативные факты:

1. Заемный капитал  организации на конец отчетного  периода (1759 тыс. руб.) превышает  собственный (3905 тыс. руб.).

2. Оборотные активы  не обеспечиваются собственными  средствами.

3. Темпы роста оборотных  активов отрицательны (-13,9 %), а темпы  роста внеоборотных активов положительны (175,7 %).

4. Темпы роста дебиторской  задолженности (6,8%) на 7,6 % ниже, чем темпы роста кредиторской задолженности (14,4 %).

Предприятие в отчетном периоде не сокращало хозяйственный  оборот, валюта баланса увеличилась. Однако, структура его не удовлетворительна. У предприятия нехватка собственных  средств, для нормального его функционирования, оно зависимо от кредиторов. Заемный капитал превышает собственный более, чем в 2 раза, темпы роста дебиторской задолженности отстают от кредиторской. Реальна утрата платежеспособности. Об этом свидетельствует высокие темпы снижения оборотных активов на фоне гигантского роста внеоборотных активов. Все это говорит о  финансово не устойчивом развитии организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Таблица 1 Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

АКТИВ

На начало года

На конец года

Изменения

Темп роста,%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Всего

4911

100

5664

100

753

-

15,3

Внеоборотные активы

758

15,4

2090

36,9

1332

21,5

175,7

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

Основные средства

758

15,4

1152

20,3

394

4,9

51,9

Незавершенное строительство

-

-

938

16,6

938

16,6

123,7

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные активы

4153

84,6

3574

63,1

-579

-21,5

-13,9

Запасы

256

5,2

298

5,3

42

0,1

1,01

 

     в том числе:

             
 

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

130

2,6

173

3

43

0,4

1,02

 

животные  на выращивании и откорме

-

-

-

-

-

-

-

 

затраты в незавершенном производстве

-

-

-

-

-

-

-

 

готовая продукция и товары для  перепродажи

-

-

-

-

-

-

-

 

товары отгруженные

-

-

-

-

-

-

-

 

расходы будущих периодов

126

2,5

125

2,2

-1

-0,3

-0,03

 

прочие запасы и затраты

-

-

-

       

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

100

2,1

100

1,8

0

-0,3

0

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

-

-

-

-

-

 

     в том числе:

             
 

покупатели и заказчики

-

-

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2842

57,9

3123

55,1

281

-2,8

6,8

 

     в том числе:

             
 

покупатели и заказчики

2727

55,5

3075

54,3

348

-1,2

8,4

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

       

Денежные средства

955

19,4

53

0,9

-902

-18,5

-22,7

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-


6

 

 

Таблица 2 Аналитическая группировка  и анализ статей пассива баланса

 

2. Анализ эффективности  использования оборотных средств

 

Оборотные средства предприятия - совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. К оборотным производственным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, незаконченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью. К фондам обращения относятся: готовая продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах.

Финансовое положение предприятия  находится в прямой зависимости  от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Оборачиваемость средств, вложенных  в имущество, может оцениваться  следующими основными показателями:

скорость оборота – количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие;

период оборота – средний срок, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные предприятием в производственно-коммерческие операции.

Основные показатели, используемые для анализа деловой активности, которая проявляется в скорости оборота средств, представлены в таблице 3.

Для исчисления показателей  оборачиваемости используется следующая  формула:

 


Таблица 3 Коэффициенты деловой  активности

 

Наименование показателя

 

Способ расчета

 

Пояснения

1. Коэффициент

оборачиваемости активов

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в

количестве оборотов за период всего капитала организации)

2. Коэффициент

оборачиваемости

оборотных средств

Показывает скорость оборота всех оборотных средств

3. Коэффициент

оборачиваемости запасов

Показывает скорость оборота запасов

4. Коэффициент

оборачиваемости средств

в расчетах

Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период

5. Коэффициент

оборачиваемости

денежных средств

Показывает скорость оборота денежных средств

6. Коэффициент

оборачиваемости НДС

Показывает скорость оборота налога на добавленную стоимость

 

7. Период оборота

оборотных активов

 

Показывает период оборота всех оборотных активов в анализируемом периоде

 

Наименование показателя

 

Способ расчета

 

Пояснения

 

8. Период оборота

запасов

 

 

Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде

 

9. Срок погашения

дебиторской

задолженности

 

 

Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность покупателей

 

10. Срок

оборачиваемости

денежных средств

 

 

Показывает срок оборота денежных средств

 

11. Срок

оборачиваемости НДС

 

 

Показывает срок оборота налога на добавленную стоимость


 

 

 

 

 

 

 

Средняя величина активов  для расчета коэффициентов деловой  активности определяется по данным баланса по формуле средней арифметической:

 

 

где Он, Ок – соответственно величина активов на начало и на конец анализируемого периода.

Продолжительность одного оборота  в днях можно рассчитать следующим образом:

 

В анализируемой нами организации за отчетный и предыдущий год деловая активность характеризуется следующими значениями коэффициентов (табл 4. )

Таблица 4 Показатели деловой  активности

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный год

Изменение

1. Длительность периода, дней

365

365

-

2. Выручка, тыс. руб.

10 641

10 838

197

3. Средняя величина активов, тыс. руб.1

-

5287,5

-

4. Средняя величина оборотных активов,

тыс.руб.1

-

7727

-

5. Средняя величина запасов, тыс.руб.1

-

277

-

6. Средняя величина дебиторской

задолженности, тыс.руб.1

-

2982,5

-

7. Средняя величина денежных средств,

тыс.руб.1

-

504

-

8. Средняя величина НДС, тыс.руб1.

-

100

-

       

9. Коэффициент оборачиваемости

активов (d1)

-

2

-

10. Коэффициент оборачиваемости

оборотных средств (d2)

-

1,4

-

11. Коэффициент оборачиваемости

запасов (d3)

-

39,1

-

12. Коэффициент оборачиваемости

средств в расчетах (d4)

-

3,6

-

13. Коэффициент оборачиваемости

денежных средств (d5)

-

21,5

-

14. Коэффициент оборачиваемости НДС

(d6)

-

108,4

-

       

15. Период оборота оборотных  активов

(d7), дней

-

260,2

-

16. Период оборота запасов (d8), дней

-

9,3

-

17. Срок погашения дебиторской

задолженности (d9), дней

-

100,4

-

18. Срок оборачиваемости денежных

средств (d10), дней

-

17

-

19. Срок оборачиваемости НДС (d11),

дней

-

3,4

-

       

Информация о работе Анализ финансовой отчетности