Анализ основных производственно-экономических показателей работы предприятия

       - объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;

       - определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;

       - выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

       Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, при этом необходимо анализировать и качественный состав по квалификации. Для специалистов и служащих уровень их квалификации определяется, исходя из уровня специального образования, от результатов аттестаций, для рабочих исходным показателем квалификации является тарифный разряд. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды, рассчитанные как средневзвешенные по количеству рабочих данного тарифного разряда. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это влияет на качество выпускаемой продукции. Если он, наоборот, выше среднего тарифного разряда, то рабочим за менее квалифицированную работу необходимо производить доплату по тарифу.

       Структура численности промышленно-производственного  персонала зависит от особенностей отрасли, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства. Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства. В процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу, образованию. Не менее важным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является анализ движения рабочей силы, в процессе которого рассчитывают следующие показатели:

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 9

       Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  по категориям промышленно-производственного  персонала (ППП)

 

       1) Абсолютное отклонение – это  разница между фактическим и  плановым показателем:

       - валовая продукция: 158234 – 163977 = -5743 т.р.

       - численность ППП: 112 – 111 = 1

       - рабочие: 95 – 97 = -2

       - вспомогательные рабочие: 24 – 25 = -1

       - руководители: 8 – 8 = 0

       2) Относительное отклонение – это  отношение абсолютного отклонения  к плановой величине, выраженное  в %:

        - валовая продукция: -5743 : 163977 * 100% = -3,5%

       - численность ППП: 1 : 111 * 100% = 0,9%

       - рабочие: -2 : 97 * 100% = -2,1%

       - вспомогательные рабочие: -1 : 25 * 100% = -4,0%

       - руководители: 0 : 8 * 100% = 0%

       3) Выполнение плана – это отношение  фактического показателя к плановому  показателю, выраженное в %:

       - валовая продукция: 158234 : 163977 * 100% = 96,5%

       - численность ППП: 112 : 111 * 100% = 100,9%

       - рабочие: 95 : 97 * 100% = 97,9%

       - вспомогательные рабочие: 24 : 25 * 100% = 96,0%

       - руководители: 8 : 8 * 100% = 100,0%

       4) Необходимо скорректировать плановую  численность рабочих. Численность расчётная и находится с помощью произведения численности рабочих по плану на % выполнения плана по валовой продукции, и это произведение делится на 100%.

       97 * 96,5% : 100% = 94 рабочих

       Т.е. для выпуска фактического объема продукции предприятию необходимо было 94 рабочих при условии, что производительность труда одного рабочего останется равна запланированной, а фактически в отчётный период работали 97 рабочих.

       Вывод: из расчётных данных в таблице  видно, что план по выпуску валовой продукции недовыполнен и составляет 96,5%. Анализ численности персонала показал, что в целом численность персонала увеличилась на 0,9%, численность руководителей не изменилась. Однако, численность рабочих уменьшилась на 2,1%, что является отрицательным для работы предприятия. Определив разницу между фактической и расчётной численностью рабочих (97 – 94 = 3) мы можем отметить, что недовыполнение плана по выпуску валовой продукции произошло из-за снижения производительности труда, а не из-за сокращения численности рабочих. 

3.2. Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов.

            Большое значение для оценки  эффективности использования трудовых      ресурсов  на предприятии в  условиях рыночной экономики  имеет показатель     рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности              ППП).

    Финансовая производительность  может быть рассчитана и как  отношение цены единицы продукции  к цене единицы основных ресурсов на ее изготовление. В этом случае финансовая производительность характеризует меру возмещения дополнительных затрат в продажной цене в результате повышения себестоимости за счет роста цены на основные ресурсы.

 Анализ  фонда заработной платы

             Анализ использования  трудовых  ресурсов на предприятии , уровня

 производительности  труда  необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой   труда. С ростом производительности  труда создаются реальные предпосылки  для         повышения  уровня его оплаты. При этом  средства на оплату труда нужно      использовать таким образом , чтобы темпы роста производительности труда       обгоняли темпы роста оплаты труда. Только при таких условиях создаются            возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

     В  связи с этим  анализ использования  средств на оплату труда  на каждом

   предприятии имеет большое значение. В процессе его, следует осуществлять

     систематический  контроль  за использованием ФЗП         (оплаты труда),

     выявлять  возможности экономии средств  за счет  роста производительности  труда и снижения трудоемкости продукции.

  ФЗП  по действующей инструкции органов  статистики включают в себя  не только фонд оплаты труда,  относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной  защиты и чистой прибыли, остающейся в   распоряжении предприятия.

 

Таблица 10

       Исходные  данные для анализа эффективности  использования трудовых ресурсов

 

Таблица 11

       Расчет  производственных показателей

 

1) Число  дней, отработанных одним рабочим  за год – это отношение общего числа дней отработанных всеми рабочими за год к среднесписочной численности рабочих:

           - по плану: 21922 : 97 = 226 дней

           - фактически: 21470 : 95 = 226 дней

2) Средняя  продолжительность рабочего дня  -  это отношение общего числа часов, отработанных всеми рабочими за год к общему числу дней, отработанных всеми рабочими за год:

- по  плану: 149070 : 21922 = 6,8 часов

- фактически: 143849 : 21470 = 6,7 часов

3) Среднегодовая  выработка одного рабочего –  это отношение годового объёма валовой продукции к среднесписочной численности рабочих:

- по  плану: 163977 : 97 = 1690,48 т.р.

- фактически: 158234 : 95 = 1665,62 т.р.

4) Среднечасовая  выработка одного рабочего –  это отношение годового объёма  выпущенной продукции к общему  числу часов отработанных всеми рабочими за год:

- по  плану: 163977 : 149070 = 1,1 т.р.

- фактически: 158234 : 143849 = 1,1 т.р.

Вывод: рабочий по плану должен был отработать 226 дней. Фактически он отработал столько  же. Среднее продолжительность рабочего дня фактически составила 6,7 часов. Это на 0,1 (1,47%) меньше, чем было запланировано. Среднегодовая выработка одного рабочего по плану была  1690,48 т.р., а фактически она составила 1665,62 т.р. Это на 24,86 (1,47%) меньше, чем было запланировано. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12

       Расчет  влияния трудовых факторов на изменение  объема валовой продукции