Анализ ресурсного потенциала организации

    1.       Рассчитаем маржинальный доход в составе выручки от продаж как разность между объемом продаж и переменными расходами:

МД = V_пр – S_перем

прошлый год:  МД = 6 240 000 - 3 831 360 = 2 408 640 тыс.руб.

отчетный  год:  МД = 7 238 399 - 4 160 330 = 3 078 069 тыс.руб.

    2.       Коэффициент эксплуатационных затрат определяется как отношение переменных затрат к выручке от продаж. Коэффициент эксплуатационных затрат показывает величину затрат приходящуюся на 1 руб. проданной продукции. Рассчитаем коэффициент затрат:     

Кэкс.з. = S_пер / V

отчетный  год:       Кэкс.з.₁ = 4 160 330 / 7 238 399= 0,5748

прошлый год:       Кэкс.з.₀ = 3 831 360 / 6 240 000 = 0,6140

будущий период:  Кэкс.з.₁₊ = 5 665 185 / 9 264 000 = 0,6115

из расчета  видно, что на 1 рубль выручки от продаж приходится:

в прошлом  году: 61,40 коп.

в текущем  году: 57,48 коп.

в планируемом  периоде: 61,15 коп.

    3.       Коэффициент рентабельности производственной деятельности характеризует эффективность деятельности предприятия и показывает, какую прибыль получило предприятие с каждого рубля проданной продукции. Рассчитаем коэффициент рентабельности производственной деятельности как отношение маржинального дохода к выручке от продаж:

Р_пр = МД  / V

Прошлый год:  Рпр₀ = 2 408 640 / 6 240 000 = 0,3860

Отчетный  год:   Рпр₁ = 3 078 069 / 7 238 399 = 0,4252

Планируемый период: Рпр₁₊ = 3 598 815 / 9 264 000 = 0,3885

Из расчета  видно, что на один рубль выручки  от продаж приходится

Прошлый год: 38,60  коп.

Отчетный  год: 42,52 коп.

Планируемый период: 38,85 коп.

Вывод:

    Полученные  результаты свидетельствуют об улучшении  результатов производственной деятельности ООО «Рубин», т.к. рентабельность производственной деятельности показывает положительную динамику: за отчетный год она увеличилась на 3,92 коп на 1 рубль продаж.

    Коэффициент эксплуатационных затрат в отчетном году снизился  на 3,92 коп на рубль проданной продукции. Увеличение затрат это всегда снижение прибыли, следовательно любое увеличение затрат негативный фактор. В текущем периоде коэффициент эксплуатационных затрат показал положительную динамику снижения эксплуатационных расходов.

    Расчет  показывает, что работая по такому бизнес-плану рентабельность производственной деятельности организации уменьшится на 3,67 копейки с каждого полученного  рубля выручки, а затраты возрастут  на 3,67 копейки на каждый рубль.   

Задание № 2.4.4.

   Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщим результаты расчетов в таблице 18 и проанализируем степень влияния каждого фактора и сделаем выводы о возможности ее повышения.

Таблица 18

Анализ  рентабельности активов  организации

 

 

  1.       Рассчитаем среднегодовую стоимость  активов по данным формы № 1 (расчеты представлены в таблице № 18) как среднеарифметическое значение:   

= (А₁ + А₀ ) / 2 

₁ = (2 844 729 + 3 146 340) / 2 = 2 995 534,5 тыс. руб.       

₀ = (2 619 314 + 2 844 729) / 2 = 2 732 021,5 тыс. руб.

∆  = 2 995 534,5 - 2 732 021,5 = 263 513 тыс.руб.

  2.       Определим  рентабельность активов (расчеты представлены  в таблице 18):

ρ_А = П_ч  /  _{среднюю стоимость активов}

прошлый год:  ρ_А0  =  218 269 / 2 732 021,5 =  0,07989  или  7,99 %  

отчетный год:  ρ_А1  =  236 916 / 2 732 021,5  =  0,07909 или  7,91 %

∆ ρ_А = ρ_А1 - ρ_А0

∆ ρ_А = 0,07909  – 0,07989   = - 0,0008

  3.       Определим среднегодовую величину СК по данным формы № 1 как среднеарифметическое значение: 

₀ =   (1 661 538 + 1 666 175) / 2 = 1 663 856,5 тыс.руб. 

₁ =   (1 666 175 + 1 941 951) / 2 = 1 804 063 тыс.руб.

∆  =  ₁  -   ₀  = 1 663 856,5 - 1 503 757 =  140 206,5 тыс.руб.

  4.       Определим  К_обСК ,   как отношение выручки от продаж к среднегодовой величине СК:

  К_обСК0  = 6 240 000 / 1 663 856,5 = 3,75032

  К_обСК1  = 7 238 399 / 1 804 063 = 4,01228

∆ К_обСК = 4,01 – 3,75 = 0,26195

  5.       Определим коэффициент автономии  как отношение среднегодовой величины СК  к среднегодовой величине активов:

К_авт0 = 1 663 856,50 / 2 732 021,5 = 0,60902

  К_авт1 = 1 804 063 / 2 995 534,5 = 0,60225

  ∆ К_авт = К_авт1 - К_авт0 = 0,60225 – 0,60902 = - 0,00677   

  6.       Рассчитаем рентабельность продаж  или сколько приходится чистой прибыли на 1 руб. продаж, как отношение чистой прибыли к выручке от продаж:

ρ_пр0 = 218 269 / 6 240 000 = 0,03498

ρ_пр1 = 236 916 / 7 238 399 = 0,03273

  ∆ ρ_пр = ρ_пр1 - ρ_пр0 = 0,03273 – 0,03498  = - 0,00225  

  7.       Определим влияние рассчитанных факторов на изменение рентабельности активов способом абсолютных разниц:

11.1           Определим изменение оборачиваемости СК на рентабельность активов:

    ∆ ρ_А (К_обСК) = 0,26195 * 0,60902 * 0,03498  = 0,00558  

11.2           Определим изменение коэффициента автономии на рентабельность активов:

  ∆ ρ_А (К_авт) = 4,01228 * (- 0,00677) * 0,03498 = - 0,00095  

11.3           Определим влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность активов: 

    ∆ ρ_А (ρ_пр) = 4,01228  * 0,60225 * (- 0,00225) = - 0,00543  

Вывод:

    На  основании проведенного анализа  можно сказать о небольшом  снижении рентабельности активов, что  составило 0,00080 или 0,08 % . Не  очень положительный фактор , т.к. говорит о менее эффективном использовании активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Наибольшее влияние на изменения рентабельности активов, оказал коэффициент оборачиваемости СК,  его увеличение на 0,26 пункта позволило увеличить рентабельность активов на 0,6 %. Отметим, что его положительное влияние на рентабельность активов не смогло перекрыть отрицательное влияние двух других факторов:

·  уменьшение коэффициента автономии, его снижение уменьшило рентабельность активов на 0,095 %

· снижение рентабельности продаж на 0,23 пункта  снизило рентабельность активов на 0,54%    
 
 

    Задание № 2.4.5.

Определить  динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оцените характер этого влияния. Обобщите результаты в таблице 19.

Таблица 19

Анализ  рентабельности собственного капитала.

 

 

  1.       Определим среднегодовую величину ЗК по данным формы № 1 как среднеарифметическое значение: 

₀ =   (957 776 + 1 204 389) / 2 = 1 081 082,5 тыс. руб. 

₁ =   (1 178 554+ 1 204 389) / 2 = 1 191 471,5 тыс. руб.

∆  = ₁  -  ₀  = 1 191 471,5 - 1 081 082,5  =  110 389 тыс. руб.

  2.       Определим среднегодовую величину СК  по данным формы № 1 как среднеарифметическое значение: 

₀ =   (1 661 538 + 1 666 175) / 2 = 1 663 856,5 тыс. руб. 

₁ =   (1 666 175 + 1 941 951) / 2 = 1 804 063 тыс. руб.

∆  =  ₁  -   ₀  = 1 663 856,5 - 1 503 757 =  140 206,5 тыс. руб.

  3.       Рассчитаем коэффициент рентабельности собственного капитала (расчеты представлены  в таблице № 19):      

ρ_ск = П_ч / СК_ср

ρ_{ск 1} = 236 918 / 1 804 063 = 0,13132  или 13,132 %

ρ_{ск 0} = 218 269 / 1 663 856,5 = 0,13118  или 13,118 %

∆ ρ_ск = ρ_{ск 1} - ρ_{ск 0} = 13,132  - 13,118 = 0,01421   
 

  4.       Определим  К_фр ,   как отношение среднегодовой величины ЗК  к среднегодовой величине СК:

К_{фр 0}  = 1 081 082,5 / 1 663 856,5 = 0,64975

К_{фр 1}  = 1 191 471,5 / 1 804 063 = 0,66044

∆ К_фр = 0,66044  – 0,64975  = 0,01069