Анализ ресурсного потенциала организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 14:04, курсовая работа

Краткое описание

Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Произвести необходимые расчеты с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1. Полученные результаты оформить в Таблице 1.

Содержание работы

2.1 Анализ ресурсного потенциала организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

2. 1. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...4

2. 1. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….8 2. 1. 3 Задание 3…………………………………………………………11

2. 1. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15

2. 1. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

2.2 Анализ производства и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19.

2. 2. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

2. 2. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

2. 2. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2.3 Анализ затрат и себестоимости продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2. 3. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2. 3. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2. 3. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

2. 3. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

2. 3. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности организации . . 50

2. 4. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

2. 4. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

2. 4. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

2. 4. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

2. 4. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

2.5 Анализ финансового положения организации . . . . . . . . . . . . . . . . . .66

2. 5. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

2. 5. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

2. 5. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

2. 5. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

2. 5. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78

2.6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности . . . . . . . . . . . . .84

2. 6. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84

2.7 Заключение . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 87 2.8 Список используемой литературы . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

Скачать целиком (161.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая.doc

— 742.00 Кб (Скачать файл)
 

 

    1.            Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план рассчитывается по формуле (расчеты представлены в таблице № 7):

Vпр = спрос*цена

1.1. изделие  А:  11 500 * 260 = 2 990 000 тыс.руб.

1.2. изделие  В:  5 000 * 400  =  2 000 000 тыс.руб.

1.3. изделие  С:  9 500 * 430  = 4 085 000 тыс.руб.

1.4. изделие  Д:  350 * 540     = 189 000 тыс.руб.

    2.       Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, рассчитывается по формуле (расчеты представлены в таблице № 7):

С/с = спрос*Sед

2.1. изделие  А:  11 500 * 240 = 2 760 000 тыс.руб.

2.2. изделие  В:  5 000 * 358   =  1 790 000 тыс.руб.

2.3. изделие  С:  9 500 * 395   = 3 752 500 тыс.руб.

2.4. изделие  Д:  350 * 510      = 178 500 тыс.руб.

    3. Прибыль от продаж на планируемый период рассчитывается по формуле (расчеты представлены в таблице № 7):

П = Vпр – С/с

3.1. изделие  А:  2 990 000 – 2 760 000  = 230 000 тыс.руб.

3.2. изделие  В:  2 000 000 – 1 790 000  =  210 000 тыс.руб.

3.3. изделие  С:  4 085 000  - 3 752 500  = 332 500 тыс.руб.

3.4. изделие  Д:  189 000 – 178 500        = 10 500 тыс.руб.

    4. Коэффициент рентабельности изделий,  рассчитывается исходя из отношения  прибыли к объему продаж, по  формуле (расчеты приводятся в  таблице № 7):

Ризд. = П/ Vпр *100.

4.1. изделие  А:  230 000 / 2 990 000 *100 =  1,6923

4.2. изделие  В:  210 000 / 1 790 000 *100 = 10,50

4.3. изделие  С:  332 500 / 3 752 500 *100 = 8,1395

4.4. изделие  Д:  10 500 / / 189 000 * 100 = 5,5555 

    5. Используя данные о результатах  маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, Д, Е, а также информацию о возможности организации выпускать продукцию, пользующуюся спросом, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

    По  показателю объема продаж наиболее выгодно выпускать изделие С(объем продаж  4 085 000 тыс. руб.), затем изделие А ( объем продаж 2 990 000 тыс. руб.), изделие В ( объем продаж 2 000 000 тыс. руб)., самый маленький объем продаж у изделия Д ( объем продаж 189 000 тыс. руб.)

    По  показателю прибыльности наиболее выгодно производить изделие С - 332 500 тыс. руб., затем изделие А -  230 000 тыс. руб. и изделие В - 210 000 тыс. руб.. Наименее выгодное для предприятия изделие Д - 10 500 тыс. руб.

    По  показателю рентабельности наиболее рентабельное изделие В - 10,5 %, затем изделие С-  8,14% и изделие А - 7,69%. Наименьшую рентабельность имеет изделие Д 5,56 %.

Вывод:

    По  проведенному  анализу можно сказать, что среди выпускаемых предприятием изделий нет ни  одного убыточного.

    Так же можно сказать, что организации наиболее выгодно выпускать изделие В, ведь  у него наибольший  показатель рентабельности. Хотя можно отметить, что спрос на изделие В наполовину  меньше, чем у изделий А и С.  Наименьшую выгоду для организации приносит изделие Д: маленькая прибыль, наименьшая рентабельность.

    Задание № 2.2.3.              

 На  основании данных, представленных  в выписке из отчета о прибылях  и убытках по форме № 2, справки  № 2 «Постоянные и переменные  расходы в составе затрат на проданную продукцию» и результатов анализа по предыдущему вопросу задания определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты представим в таблице 8                             

                                      Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый  объем продаж, обеспеченный спросом. 

№ 
 Показатель 
 Прошлый год Отчетный  год 
 На  планируемый период, обеспеченный спросом
1 2   3 4
1 Выручка от продаж , тыс.руб. 6 240 000 7 238 399 9 264 000
2 Переменные  затраты, тыс.руб. 3 831 360 4 160 330 5 665 185
3 Постоянные  затраты, тыс.руб. 1 847 040 2 354 246 2 815 815
4 Прибыль от продаж, тыс.руб. 561 600 723 823 783 000
5 Маржинальный  доход в составе выручки от продаж, тыс.руб. 2 408 640 3 078 069 3 598 815
6 Доля маржинального  дохода в выручке от продаж 0,386 0,425 0,388
7 "Критическая  точка" объема продаж, тыс.руб. х 5 539 402 7 255 631
8 Запас финансовой прочности, тыс.руб. х 1 698 997 2 008 369
9 Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % х 23,466 44,525
 

 

    1.  Прибыль от продаж рассчитывается по формуле (расчеты представлены в таблице № 8) или берется из формы № 2 «отчет о прибылях и убытках»:

П = Vпр – Sпер – Sпост

Прошлый период:          П0  = 6 240 000  - 3 831 360  - 1 847 040      = 561 600 тыс.руб.

Текущий период:            П1   = 7 238 399 - 4 160 330 - 2 354 246      = 723 823 тыс.руб.

Планируемый период:   Ппл = 9 264 000 -  5 665 185 - 2 815 815     = 783 000 тыс.руб.

    2.  Маржинальный доход в составе выручки от продаж рассчитывается по формуле (расчеты представлены в таблице № 8):

МД = Vпр – Sпер

Прошлый период:          МД0   =  6 240 000  - 3 831 360  = 2 408 640  тыс.руб.

Текущий период:            МД1  = 7 238 399  - 4 160 330   = 3 078 069 тыс.руб.

Планируемый период:   МДпл = 9 264 000  - 5 665 185  = 3 598 815  тыс.руб.

    3.   Норма маржинального дохода в выручке от продаж рассчитывается по формуле (расчеты представлены в таблице № 8):

N мд = МД / Vпр

Прошлый период:          Nмд 0      =  2 408 640 / 6 240 000  = 0,386

Текущий период:            Nмд 1   =  3 076 070  / 7 236 400  = 0,425

Планируемый период:   N мд.пл =  3 598 815  / 9 264 000  = 0,388

    4.  Критическая точка – это состояние, при котором, выручка от продаж равна величине затрат. Чем ниже значение точки безубыточности, тем меньше риск ведения бизнеса и более безоблачное инвестирование при прочих равных условиях. 

    «Критическая  точка» объема продаж рассчитывается по формуле:

    N Кр.т. = Sпост  /  (1- Sперем / N .) , 

после преобразования получим следующую формулу:

    N Кр.т. = Sпост. / Д мд

    за  отчетный год: 2 354 246 / 0,425 = 5 539 402,35  тыс.руб.

    за  планируемый период: 2 815 185 / 0,388 = 7 255 631,44 тыс.руб.

    5.  Запас финансовой прочности характеризует величину, по достижению которой может начать снижаться объем продаж, и наступят убытки. Чем выше его значение, тем безопаснее ситуация на предприятии, так как снижается риск точки безубыточности.

    Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

ЗФП = Vпр. - Кр.т  

    за  отчетный год: 7 238 399 – 5 536 254 =  1 698 997 тыс.руб.

    за  планируемый период: 9 264 000- 7 246 795  = 2 008 369 тыс.руб.  

    7. Уровень запаса финансовой прочности  в объеме продаж рассчитывается  в процентах путем деления  запаса финансовой прочности  в рублях на выручку от продаж  (´100%).

УРзфп = ЗФП / Vпр.* 100%  

    за  отчетный год: 1 698 997 / 7 238 399 * 100% = 23,47 %

    за  планируемый период:  2 008 369 / 9 264 000 = 21,67 %

Вывод:

Точка безубыточности в ООО «Рубин» в отчетном году соответствует  5 539 402,35 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что фактический объем продаж превысил критический объем. Запас финансовой прочности составил 1 698 997 тыс. руб., запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне 40% - 50% В данной  организации он значительно ниже как в отчетном,  так и в планируемом периоде. В отчетном году он составил 23,47 %, а в планируемом году он имеет отрицательные тенденции и составил 21,67 %, это свидетельствует о недостаточной устойчивости положения организации. Поэтому данному предприятию следует принять меры по снижению издержек производства и снижению точки безубыточности, в частности за счет увеличения спроса и продаж наиболее рентабельных изделий.    
 

2.3.      Анализ затрат и себестоимости продукции

    Задание № 2.3.1.

  Проанализировать  данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Дать характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объяснить возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы. Результаты обобщите в таблице 9.

Таблица 9  

Расходы по обычным видам  деятельности по элементном в разрезе за отчетный и прошлый периоды.

№ п/п Наименование  элемента затрат по обычным видам  деятельности За прошлый  год За отчетный год Изменения (+,-) Изменения (+,-) по структуре    
тыс.руб % тыс.руб % тыс.руб %      
1 2 3 4 5 6 7 8 9    
1 Материальные  затраты 3 566 212 62,803 4 211 690 64,650 645 478 1,847 1,847    
2 Затраты на оплату труда 1 135 680 20,000 1 302 915 20,000 167 235 0,000 0,000    
3 Отчисления  на социальные нужды 295 277 5,200 338 758 5,200 43 481 0,000 0,000    
4 Амортизация 506 003 8,911 497 621 7,639 -8 382 -1,272 -1,272    
5 Прочие затраты 175 228 3,086 163 592 2,511 -11 636 -0,575 -0,575    
6 Итого 5 678 400 100 6 514 576 100 836176 0,0000 0,0000    
 

   

  1. Посчитаем динамику элементов затрат по обычным  видам деятельности.

Материальные  затраты: тыс. руб.

Затраты на оплату труда: тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды      тыс. руб.

    Амортизация тыс. руб.

    Прочие затраты  тыс. руб.

  1. При проведении вертикального анализа рассчитываем долю элементов затрат в общей сумме затрат в общей сумме затрат.
    1. Рассчитаем долю материальных затрат в общей сумме затрат

      Прошлый год:

      Отчетный  год:

      Отклонение  составило 

    1. Рассчитаем долю затраты на оплату труда в общей сумме затрат

      Прошлый год:

      Отчетный год: 

      Отклонение  составило 

    1. Рассчитаем долю отчислений на социальные нужды в общей сумме затрат

          Прошлый год:                         

      Отчетный  год:

      Отклонение  составило 

    1. Рассчитаем долю амортизации в общей сумме затрат

          Прошлый год: 

      Отчетный  год:

      Отклонение  составило 

    1. Рассчитаем долю прочих затрат в общей сумме затрат

      Прошлый год: 

      Отчетный  год:

      Отклонение  составило 

Вывод:

     На  основе анализа  данных таблицы № 12 можно сделать выводы, что производство в организации является достаточно хорошим. Доля материальных затрат в структуре себестоимости составляет более 60 %, следовательно основным резервом снижения себестоимости следует искать в направлениях более рационального использования материальных ресурсов.

    По  данным таблицы видно, что расходы  по обычным видам деятельности увеличились на 836 176 тыс. руб., что оценивается негативно.

Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации