Анализ ресурсного потенциала организации

    Расходы  увеличились за счет увеличения затрат на оплату труда +167 345 тыс. руб., материальных затрат +645 398 тыс. руб. и отчисления на социальные нужды +43 481 тыс. руб. Также наблюдается уменьшение влияние амортизации -8 382 тыс. руб. и прочих затрат -11 666 тыс. руб. В структуре расходов наибольшую долю составляют затраты на оплату труда 20 % и материальные затраты 64,6 %.  В организации за исследуемый период наблюдается увеличение прибыли,  следовательно увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать обоснованными.   

Задание № 2.3.2.

   Охарактеризовать  динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб. продаж). Выявить влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов  и цен на нее. Результаты представить в таблице 10.                                                                                                                Таблица 10

Вспомогательные расчёты к построению алгоритмов для анализа  затрат на 1 руб. продаж.

 

 

   

1. Определим затраты на 1 руб. продаж по формуле:

    за  прошлый год:

    за  отчетный год:

    Следовательно снижение затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом имеет положительную тенденцию и составляет: 0,9000 – 0,9100 = - 0,01руб.

    Для получения оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж используем следующую систему относительных  показателей:

1. Затраты на 1 руб. продаж в прошлом году:

2. Затраты на 1 руб. продаж по себестоимости всего  объема продаж отчетного года, при  себестоимости единицы продукции  прошлого года и стоимости продаж отчетного года по ценам прошлого года.

     ;

3. Затраты на 1 руб. продаж по себестоимости отчетного года и ценам прошлого года.

     ;

4. Затраты на 1 руб. продаж в отчетном году:

Для расчета этих относительных показателей  определяется:

1. Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года:

    изделие А:

    изделие В:

    изделие С:

    итого по всем изделиям:

    2 206 160+1 934 402,40+2 296 000=6 436 562,40тыс. руб. 

    

2. Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года:

    изделие А:

    изделие В:

    изделие С:

    итого по всем изделиям: 2875000+1764000+2450000=7089000тыс. руб.

3. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж:
1. влияние изменения количества проданной продукции на величину затрат на 1 руб. продаж:

    

    Сравниваем  полученный показатель с затратами  на 1 руб. продаж прошлого года: 0,9080 – 0,9100 = -0,0020 руб. или 0,20 коп.

    Увеличение  количества проданного изделия А в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 2 100 шт. (11 500 шт. – 9 400 шт.), изделия В на 1 080 шт. (5 880 шт. – 4 800 шт.) и неизменное количество изделия С в общей сложности дало снижение затрат на 1 руб. продаж на 0,20 копеек, что является положительным фактором.

2. влияние изменения себестоимости единицы продукции на изменения затрат на 1 руб. продукции:

    

    Сравниваем  с предшествующим показателем:

    0,9190 – 0,9080 =  0,0110 руб. или  1,10 коп.

    За  счет увеличения себестоимости единицы продукции на изделие А в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 62,15 тыс.руб. (253,99 тыс.руб. – 191,84 тыс.руб.), снижения себестоимости единицы продукции на изделие В на 97,57 тыс.руб. (328,98 тыс.руб. – 231,41 тыс.руб.) и снижения себестоимости на изделие С - на 9 тыс.руб. (328 тыс.руб. – 319,0 тыс.руб.) и, увеличились затраты на 1 руб. продаж на 1,10 коп. Это отрицательный фактор.

3. влияние изменения цены на величину затрат на 1 руб. продаж:

    

    Сравниваем  с предшествующим показателем:

    0,9000 – 0,9190 = - 0,0190 руб. или -1,90 коп.

    Увеличение  цен на изделие А на 6 тыс.руб. (256 тыс.руб. – 250 тыс.руб.), изделие В  на 5 тыс.руб. (305 тыс.руб. – 300 тыс.руб.) и  на изделие С на 7 тыс.руб. (357 тыс.руб. – 300 тыс.руб.), дает снижение затрат на 1 руб. продаж на 1,90 копеек.

    Вывод:

    Таким образом затраты на 1 руб. продаж снизились на 1 копейку с 0,91коп. до 0,90коп. Факторы, повлекшие снижение этого показателя, оказали различное  влияние. В результате увеличения количества выпуска продукции и роста цен на нее произошло снижение затрат на 1руб. продаж соответственно на 0,20коп. и на 1,90коп. Увеличение затрат на 1руб. продаж на 1,10 копеек произошло за счет увеличения себестоимости продукции вида А на 62 тыс. руб., хотя себестоимость единицы продукции изделия В снизилась на 97,57 тыс.руб., а изделия С - на 9 тыс.руб.

    Посчитаем долю продукта А от общего количества выпускаемой продукции:

    в отчетном году: 11 500 / 243 80 100 = 47,17 %;

    в прошлом году: 9 400 / 21 200 100 = 44,34 %. 

Задание № 2.3.3

    Определите  степень влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов, а также  резервы ее снижения. Результаты отразим  в таблице 11                                                                                                            

 Таблица  11

Исходные  данные для анализа  влияния факторов на уровень материальных затрат.

 

 

Таблица 12

Оценка  влияния факторов на уровень материальных затрат.  

 

 

1. Методология определение влияния факторов на уровень материальных затрат:

Составим  факторную модель:

МЗ = q * p - двухфакторная мультипликативная модель.

p - стоимость израсходованного материала i вида в тыс.руб.

q  - количество израсходованного материала, в тоннах 

Определим изменение материальных затрат:

∆МЗ = q₁ p₁ – q₀ p₀

Определим влияние факторов:

1.  ∆МЗ(q)  =  q₁p₀ – q₀p₀

2.  ∆МЗ(p)  =  q₁p₁ – q₁p₀

 Составим  баланс отклонений

∆МЗ = ∆МЗ(q) + ∆МЗ(p)

Расчеты: