Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств

2.2 Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств в предприятии ООО «Этуаль» 

     Для проведения анализа состояния и  эффективного использования оборотных  средств потребуются данные баланса, который представлен Приложением 1. 
 
 

     Для начала изучим структуру и динамику оборотных средств предприятия  ООО «Этуаль» и для этого составим уплотненный    аналитический баланс (таблица 1). 

     Таблица 1

     « Уплотненный аналитический  баланс»

 

     Из  данных таблицы видно, что оборотные средства по сравнению с началом года уменьшились на 170 т.р., а именно уменьшение произошло по таким видам оборотных средств как запасы– на 270 т.р., денежные средства – на 11 т.р. Денежных средств в кассе по сравнению с началом периода не увеличилось, это объясняется тем, что на предприятии существует лимит  

денежных  средств в кассе. Дебиторская задолженность по сравнению с началом периода возросла на 20,19%, что в сумме составляет 43 т.р. Это свидетельствует о том, что у ООО «Этуаль» появилось больше должников по каким либо обязательствам. Также наблюдается повышение краткосрочных финансовых вложений на 5 т.р., что может быть оценено положительно. Удельный вес всех видов оборотных средств в составе валюты баланса по сравнению с началом периода значительно не изменился.

     Подробнее как изменилось состояние оборотных  средств предприятия, и как они  повлияли на финансовую деятельность предприятия покажет дальнейший анализ, но для этого понадобятся дополнительные данные, которые приведены ниже в таблице 2.

Таблица 2

«Показатели, необходимые для анализа оборотных средств»

 
 

     Из  данных таблицы 2 видно, что среднегодовая стоимость оборотных средств снизилась на 6,46 %, что в сумме составило 85 т.р., что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

     Далее проведем анализ деловой активности предприятия, результаты которого приведены ниже в таблице 3. 
 
 
 
 

Таблица 3

     «Показатели эффективного использования  оборотных средств»

 

     По  данным таблицы 3 можно сказать, что изменения Коб, Од и Кз по сравнению с прошлым годом положительно сказываются на деятельности  

предприятия, но уменьшение Rоб не в лучшую сторону влияет на развитие предприятия.

     Далее проведем факторный анализ прироста товарооборота за счет изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и Коб, прироста прибыли за счет ускорения оборачиваемости, факторный анализ Коб и Од:

1. ± Т (ОБср) = -85 * 2,58 = -219,3 т.р.

     ± Т (Коб) = 0,16 * 1231 = 196,96 т.р.

     ± Т = 196,96 – 219,3 = -22,34 т.р.

2. ± П (Коб) = 2,74 / 2,56 * 682 – 682 = 47,95 т.р.
3. Коб’ = 3373 / 1316 = 2,56

    ± Коб (Т) = 2,56 – 2,58 = -0,02

    ± Коб (ОБср) = 2,74 – 2,56 = 0,18

    ± Коб = 0,18 – 0,02 = 0,16

4. Од’ = 1316 / 9,37 = 140,45 дн.

    ± Од (Т) = 140,45 – 139,55 = 0,9 дн.

    ± Од (ОБср) = 131,38 – 140,45 = -9,07 дн.

    ± Од = 0,9 – 9,07 = -8,17 дн.

     Из  расчета видно, что на товарооборот в большей степени повлияло изменение  среднегодовой стоимости оборотных  средств, за счет этого товарооборот снизился на 219,3 т.р.; изменение Коб повлияло на прирост  

прибыли на сумму 47.95 т.р.; на оборачиваемость  также сильно повлияло изменение среднегодовой стоимости оборотных средств, а именно Од под влиянием ОБср снизилось на 9,07 дн.; а на Коб сильное воздействие также оказало уменьшение ОБср – Коб изменился на 0,18.

     Так как оборачиваемость оборотных  средств в днях снизилась на 8,17 дней, то следовательно в предприятии  произошло высвобождение или  экономия денежных средств:

      ∑ экон.ден.ср. =  - 8,17 * 9,37 = ( 0,365 – 0,388 ) * 3373 = -76,55 т.р.

      Из  расчета следует, что ООО «Этуаль» за счет ускорения оборачиваемости  получило дополнительную экономию денежных средств на сумму 76,55 т.р., что может  быть оценено положительно. 

     2.3 Анализ влияния  оборотных средств  на финансовое состояние предприятия ООО «Этуаль» 

     Далее рассмотрим, как оборотные средства повлияли на финансовую устойчивость и независимость ООО «Этуаль» в 2007 г.

     Для этого определим размер собственных  оборотных средств:

     СОСн = 1954 – 1514 = 440 т.р.

     СОСк = 2101- 1505 = 596 т.р.

      Далее определим тип финансовой устойчивости (данные таблицы 4):

      Таблица 4

      «Определение типа финансовой устойчивости»

 

      На  начало года предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, но к концу года ситуация улучшается, и оно выходит из неустойчивого в нормальное финансовое состояние за счет снижения запасов и увеличения собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов.

      Далее посмотрим, как оборотный капитал повлиял на финансовую устойчивость, рассчитав относительные показатели: 

      Таблица 5

      «Относительные показатели анализа финансовой устойчивости и независимости ООО «Этуаль»

 

      Из  данных таблицы 5 видно, что соответствуют  нормативам лишь такие показатели, как Ксос на начало и на конец  года и Ксос(з) на конец периода, что положительно сказывается на деятельности ООО «Этуаль», и лишь Кман не соответствует нормам, но и он к концу кода приблизился к нормативу на 0,05.

      Теперь  рассмотрим, как оборотные средства повлияли на ликвидность и платежеспособность ООО «Этуаль», а для этого рассчитаем все необходимые данные для этого, которые представлены в таблице 6:

      Таблица 6

      «Активы и пассивы ООО  «Этуаль»