Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности"

Содержание 
 

Задание 1 1

Задание 2 6

Задание 3 9

Задание 4 13

Задание 5 15

Задание 6 18

Задание 7 20

Приложение

Список использованных источников 29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Проанализируем  динамику состава  и структуры активов:

       Как мы видим из таблицы  1, Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 56,40% за 2011 год, 62,77 за 2010 год и 65,26% 2009 год. В абсолютном выражении мы видим прирост на конец 2010 года, который составил 79450 тыс. руб. и на конец 2011 года- 57929 тыс. руб., а темп роста 106,50%  в 2010 г. и 104,45%  в 2011 г.  Большую часть оборотных активов составили запасы 28,49% на конец 2009 года, 28,18% на конец 2010 года и 28,91% на конец 2011 года от всех активов. Темп роста запасов составил 109,53%. в 2010 г. и 119,27 %. в 2011 г. Значение дебиторской задолженности уменьшилось с 27,66% до 20,13. Финансовые вложения занимают более 6% от всех активов и составили на конец 2009 года 7,85% и 6,57% на конец 2011 года. Денежные средства занимают меньшую часть, причем под конец 2010 года мы видим снижение этих показателей на 5687 тыс. руб., а потом увеличение на 2669 тыс. руб., в 2011 г.

          Внеоборотные активы составили на конец 2009 года 650630 тыс. руб. и 1 051197 тыс. руб. на конец 2011 года, что составило 34,74% и 43,60% соответственно от всех активов в целом. На конец 2010 года мы видим увеличение, которое составило 121358 тыс. руб. и на конец 2011 года- 279209 тыс. руб. Почти всю часть внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов в целом, которые составили 30,78% в 2009 г., 33,46%  в 2010 г. и 37,23% на конец 2011 года, мы видим увеличение основных средств, которое составило 2,68% в 2010 г., 3,78% в 2011., а в абсолютном выражении 117322 тыс. руб. и 203852 тыс. руб. соответственно.  Нематериальные активы составляют менее 1% от всех активов.

Проанализируем  динамику состава  и структуры пассивов:

        Большую часть пассивов занимают обязательства, причем краткосрочные обязательства  преобладают над долгосрочными.

  Долгосрочные обязательства на конец 2009 года составили 609898 тыс. руб., на конец 2010 года 167072 тыс. руб., а под конец 2011 года 309610 тыс. руб. мы видим снижение в 442826 тыс. руб. по сравнению 2009-2010 г.и прирост в 309610 тыс. руб. по сравнению 2010-2011г. Все долгосрочные обязательства представлены займами и налоговыми обязательствами.

    Краткосрочные обязательства на конец 2009 года составили 580864 тыс. руб., на конец 2010 года 1195386 тыс. руб., а под конец 2011 года 1342885 тыс. руб. Кредиторская задолженность составила на конец 2009 года 277969 тыс. руб., на конец 2010 года 516586  тыс. руб., а под конец 2011 года 600916 тыс. руб. руб. Но в процентном соотношении мы получаем увеличение на 26,63% 2009-2010 г., и падение на -1,96% 2010-2011 г.

Займы и кредиты составили 120 000 тыс. руб. и 100 000 тыс. руб. на начало и конец года соответственно. Здесь мы наблюдаем падение этого показателя с 5,81% до 3,9% по сравнению со всеми пассивами.

          Как мы видим из нашей таблицы, второй показатель всех пассивов занимают капитал и резервы, которые составляют 68223 тыс. руб. в 2009 г., 711343 тыс. руб., 758444 тыс. руб. в 2011 г.

     В капитал и резервы входят такие составляющие как уставный капитал, переоценка внеооборотных активов, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределённая прибыль. Отметим, что значения  уставного и добавочного капитала, не изменились в конце каждого года.

          Таким образом, проанализировав динамику состава активов, можно сказать, что основу активов составляют оборотные активы, которые увеличились на конец каждого периода, за счет увеличения запасов, и внеоборотные активы на конец каждого периода увеличились. Это произошло за счет увеличения стоимости основных средств.

        Наибольшую долю в структуре активов занимают оборотные активы.

      Внеоборотные  активы составляют чуть меньше половины от общей сумме активов.

      Анализируя  динамику состава пассивов, можно  заметить, основу составляют обязательства, , а капитал и резервы определены в меньшей сумме. Как видно, из таблицы уменьшение займов повлекло за собой увеличение кредиторской задолженности, что не является положительным моментом.

      Получается, что предприятие пользуется средствами других организаций.

      В результате анализа исследуемому предприятию  предлагается наметить мероприятия  по снижению кредиторской задолженности, а также рациональному использованию  материальных запасов. Как можно  меньше обращаться к займам и кредитам, совершенствовать платежеспособность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

А1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные  финансовые вложения и денежные средства:

      на 2009 г.=147044+12560=159604 тыс. руб.,

      на 2010 г.=152150+6873=159023 тыс. руб.,

      на 2011 г.=158380+9542=167922 тыс. руб.,

      Темпы роста 2010/2009г.- (159604/159023)*100%=99,64%.

      Темпы роста 2011/2010г.- (159023/167922)*100%=105,60%.

      Найдем  структуру оборотных активов:

      на 2009 г. = 159604/1872993*100%=8,52%,

      на 2010 г.= 159023/2073081*100%=7,67%,

      на 2011 г.= 167922/2410939*100%=6,97%,

      Изменение 2010/2009г. =159023 - 159604=- 581 тыс. руб. или 7,67%-8,52%=-0,85%.

      Изменение 2011/2010г. =167922 - 159023=8899тыс. руб. или 6,97%-7,67%=-0,70%.

А2: Быстро реализуемыми активами являются дебиторская  задолженность:

      остатки по балансу, темпы роста, изменение  рассчитаем согласно расчетам наиболее ликвидными активам.

        А3: Медленно реализуемыми активами являются запасы и НДС по приобретенным ценностям: остатки по балансу, темпы роста, изменение рассчитаем согласно расчетам наиболее ликвидными активам. 

      А4: Трудно реализуемыми активами являются внеоборотные активы:  остатки по балансу, темпы роста, изменение рассчитаем согласно расчетам наиболее ликвидными активам.

      По  найденным показателям сделаем следующие выводы:

      А1: на конец периода наиболее ликвидные активы выросли на 8 899 тыс. руб

      А2: это такие активы, как: дебиторская  задолженность. На конец периода  быстрореализуемые активы снизились – на 63 900 тыс. руб.

      А3: это наименее ликвидные активы – запасы и НДС по приобретенным ценностям. На конец периода данная группа активов возросла на 112 930тыс. руб. за счет увеличения запасов.

      А4: Сюда относится итог раздела 1 баланса. Данные активы на конец периода достаточно высоко выросли на 279 209 тыс. руб. 

      В целом мы видим, что все активы увеличиваются на конец каждого года, но высокое значение медленно реализуемых и трудно реализуемых активов является неблагоприятной тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 3

                                                                                                     Таблица 3

 
 

      Для расчета таблицы  воспользуемся приложением 2 («Отчет о прибылях и убытках»).

1.Выручка  от продаж:

Темп  роста = 3432620/ 3811655*100%=90,06%,

Изменение = 3432620- 3811655=-379 035 тыс. руб.

2.Себестоимость:

Темп  роста = 3273197/3695352*100%=88,58%,

Изменение = 3273197-3695352=  -422155 тыс. руб.

3.Валовая  прибыль:

Выручка – Себестоимость = 3432620-3273197= 159423 тыс. руб. (предыдущий год),

Выручка – Себестоимость = 3811655-3695352= 116303 тыс. руб. (отчетный год)

Темп  роста = 159423/116303*100%=137,08%,

Изменение = 159423-116303= 43120 тыс. руб.

4.Коммерческие  расходы:

Темп  роста = 11642/12258*100%=104,81%,

Изменение = 11642-12258= -616 тыс. руб.

5.Управленческие  расходы:

Темп  роста = 3110/2940*100%=105,78%,

Изменение = 3110-2940= 170 тыс. руб.

6. Прибыль от продаж:

Валовая прибыль - Коммерческие расходы - Управленческие расходы=159423-11642-3110= 144671 тыс. руб. (предыдущий год),

Валовая прибыль - Коммерческие расходы - Управленческие расходы=116303 -12258-2940= 101105 тыс. руб. (отчетный год)

Темп  роста = 144671/101105*100%=143,09%,

Изменение = 144671-101105= 43566 тыс. руб.

7. Затраты всего:

Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы = 3273197 + 11642+ 3110= 3 287 949 тыс. руб. (предыдущий год),

Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы = 3695352 + 12258 + 2940= 3710550 тыс. руб. (отчетный год)

Темп  роста = 3 287 949 /3710550*100%=88,61%,

Изменение = 3 287 949 - 3710550= -422 601тыс. руб.

8. Рентабельность продаж:

Прибыль от продаж / Выручка от продаж = 144671/ 3432620 * 100% = 4,21% (предыдущий год),

Прибыль от продаж / Выручка от продаж = 101105/ 3811655 * 100% = 2,65% (отчетный год)

Изменение = 4,21-2,65=1,56%.