Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения

Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как  разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку на 31 декабря 2009 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за рассматриваемый период (01.01-31.12.2009 г.) ухудшили свои значения. 
 
 
 
 

1.4. Анализ ликвидности

1.4.1. Расчет коэффициентов  ликвидности

[На  конец периода] значение коэффициента  текущей ликвидности (X,XX) не соответствует  норме. При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний год негативное изменение – коэффициент снизился на -X,XX.

Коэффициент быстрой ликвидности по состоянию  на 31.12.2009 также оказался ниже нормы (X,XX). Это говорит, о недостатке у ООО «Мечта» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Третий  из коэффициентов, характеризующий  способность организации погасить всю или часть краткосрочной  задолженности за счет денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (X,XX) ниже допустимого предела (норма: не менее 0,2). С начала период коэффициент абсолютной ликвидности остался неизменным. 

1.4.2. Анализ соотношения  активов по степени  ликвидности и  обязательств по  сроку погашения

Из четырех  соотношений, характеризующих наличие  ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Организация  неспособна погасить наиболее срочные  обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют всего 45% от достаточной величины. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (1% от необходимой величины). 
 
 
 
 

2. Анализ эффективности деятельности ООО «Мечта»

2.1. Обзор результатов  деятельности организации

В приведенной  ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «Мечта» за рассматриваемый период и аналогичный период прошлого года.

По данным "Отчета о прибылях и убытках" за рассматриваемый период (2009-й год) организация получила прибыль от продаж в размере 324 тыс. руб., что равняется 19,2% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 60 тыс. руб., или на 22,7%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 240 и 180 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+16,6%) опережает изменение расходов (+15,2%)

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно  отметить, что организация как  и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные  расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость  производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

убыток  от прочих операций за рассматриваемый  период (01.01-31.12.2009 г.) составил 7 тыс. руб., что на 2 тыс. руб. (40%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Сопоставление чистой прибыли по данным "Отчета о прибылях и убытках" и Баланса  показало, что в 2009 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 197 тыс. руб.

Судя  по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо для субъектов малого предпринимательства. 
 
 
 
 

2.2. Анализ рентабельности

[За  последний период] организация получила  прибыль как от продаж, так  и в целом от финансово-хозяйственной  деятельности, что и обусловило  положительные значения всех  трех представленных в таблице  показателей рентабельности за  данный период.

Рентабельность  продаж за год составила XX,X% К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01-31.12.2008 г.) (+X%).