Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Московский  государственный индустриальный университет

(ГОУ  МГИУ) 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

По  дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия» 

«Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

1. Анализ финансового положения ООО «Мечта»…………………….....2
1. Структура имущества и источники его формирования………….....2
2. Оценка стоимости чистых активов организации………………..…..4
3. . Анализ финансовой устойчивости организации……………….…..5
1. Основные показатели финансовой устойчивости организации…………………………………………………….…..5
2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств……………….….7

     1.4. Анализ ликвидности…………………………………………………….8

               1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности………………………….......8

               1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения…………………………………9

2. Анализ  эффективности деятельности  ООО «Мечта»………………..10

     2.1. Обзор результатов деятельности организации……………………….10

     2.2. Анализ рентабельности…………………………………..………….…12

     2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)………..14

3. Выводы  по результатам анализа………………………………………………..15

     3.1. Оценка ключевых показателей………………………………….……..15

3.2. Рейтинговая  оценка финансового положения  и результатов деятельности  ООО «Мечта»………………………...……..……….17

4. Приложения………………………………………………………………..…….18 

Список использованной литературы…………………………………..………….23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ финансового положения ООО «Мечта»

Приведенный ниже анализ финансового состояния  ООО «Мечта» выполнен за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. Деятельность ООО «Мечта» отнесена к отрасли "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов" (класс по ОКВЭД - 51), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

1.1. Структура имущества  и источники его  формирования

 

     Иммобилизованные  средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). 
Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

Активы  организации на последний день анализируемого периода характеризуются следующим  соотношением: 59,6% иммобилизованных средств и 40,4% текущих активов. Активы организации за последний год практически не изменились. Величина активов организации практически не изменилась, но собственный капитал уменьшился на 3,9%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.

Структура активов организации в разрезе  основных групп представлена ниже на диаграмме:

Структура активов организации на 31 декабря 2009г

Рост  величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• основные средства – 111 тыс. руб. (89,5%)
• денежные средства – 13 тыс. руб. (10,5%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост  наблюдается по строкам:

• краткосрочные займы и кредиты – 127 тыс. руб. (74,3%)
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 44 тыс. руб. (25,7%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса  можно выделить "запасы: готовая  продукция и товары для перепродажи" в активе и "уставный капитал" в пассиве (-100 тыс. руб. и -127 тыс. руб. соответственно).

на 31.12.2009 г. значение собственного капитала организации составило 2 035,0 тыс. руб. за год отмечено слабое падение собственного капитала организации.

1.2. Оценка стоимости чистых активов организации

Чистые активы организации на 31 декабря 2009 г. превышают уставный капитал на XX,X%. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Мечта», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом следует отметить снижение чистых активов на X,X% за рассматриваемый период. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за последний год.

 

1.3. Анализ финансовой  устойчивости организации

1.3.1. Основные показатели  финансовой устойчивости  организации 

Коэффициент автономии организации по состоянию  на 31.12.2009 составил 0,58. Полученное значение укладывается в принятую для этого показателя норму (нормальное значение: 0,5 и более, оптимальное 0,6-0,7) и свидетельствует об уравновешенности собственного и заемного капитала ООО «Мечта». коэффициент автономии за анализируемый период несколько уменьшился (-0,03).

Наглядно  структура капитала организации  представлена ниже на диаграмме: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства  на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.

Структура капитала организации  на 31 декабря 2009г

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за последний год резко  снизился – с 0,1 до -0,03 (-0,13). на 31.12.2009 г. значение коэффициента можно считать неудовлетворительным.

коэффициент покрытия инвестиций за 2009-й год несильно уменьшился (до 0,58; -0,03). Значение коэффициента на 31 декабря 2009 г. ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Мечта» составляет только 58%).

коэффициент обеспеченности материальных запасов  по состоянию на 31.12.2009 составил -0,04. Это намного (на 0,16) меньше значения коэффициента обеспеченности материальных запасов на 31 января 2009 г. на 31.12.2009 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не соответствует нормативному, находясь в области критических значений.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации  показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной. 
 
 
 

1.3.2. Анализ финансовой  устойчивости по  величине излишка  (недостатка) собственных  оборотных средств