Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2011 в 16:38, курсовая работа

Краткое описание

Приведенный ниже анализ финансового состояния ООО «Мечта» выполнен за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. Деятельность ООО «Мечта» отнесена к отрасли "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов" (класс по ОКВЭД - 51), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Содержание работы

1. Анализ финансового положения ООО «Мечта»…………………….....2
1. Структура имущества и источники его формирования………….....2
2. Оценка стоимости чистых активов организации………………..…..4
3. . Анализ финансовой устойчивости организации……………….…..5
1. Основные показатели финансовой устойчивости организации…………………………………………………….…..5
2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств……………….….7
1.4. Анализ ликвидности…………………………………………………….8
1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности………………………….......8
1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения…………………………………9
2. Анализ эффективности деятельности ООО «Мечта»………………..10
2.1. Обзор результатов деятельности организации……………………….10
2.2. Анализ рентабельности…………………………………..………….…12
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)………..14
3. Выводы по результатам анализа………………………………………………..15
3.1. Оценка ключевых показателей………………………………….……..15
3.2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «Мечта»………………………...……..……….17
4. Приложения………………………………………………………………..…….18
Список использованной литературы…………………………………..………….23

Скачать целиком (188.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТА..doc

— 449.50 Кб (Скачать файл)

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Московский  государственный индустриальный университет

(ГОУ  МГИУ) 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

По  дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия» 

«Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

  1. Анализ финансового положения ООО «Мечта»…………………….....2
    1. Структура имущества и источники его формирования………….....2
    2. Оценка стоимости чистых активов организации………………..…..4
    3. . Анализ финансовой устойчивости организации……………….…..5
      1. Основные показатели финансовой устойчивости организации…………………………………………………….…..5
      2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств……………….….7

     1.4. Анализ ликвидности…………………………………………………….8

               1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности………………………….......8

                     1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения…………………………………9

2. Анализ  эффективности деятельности  ООО «Мечта»………………..10

     2.1. Обзор результатов деятельности организации……………………….10

     2.2. Анализ рентабельности…………………………………..………….…12

     2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)………..14

3. Выводы  по результатам анализа………………………………………………..15

     3.1. Оценка ключевых показателей………………………………….……..15

    3.2. Рейтинговая  оценка финансового положения  и результатов деятельности  ООО «Мечта»………………………...……..……….17

4. Приложения………………………………………………………………..…….18 

Список использованной литературы…………………………………..………….23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ финансового положения ООО «Мечта»

Приведенный ниже анализ финансового состояния  ООО «Мечта» выполнен за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. Деятельность ООО «Мечта» отнесена к отрасли "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов" (класс по ОКВЭД - 51), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

1.1. Структура имущества  и источники его  формирования

Показатель Значение  показателя Изменение за анализируемый период
на  начало анализируемого периода (на 01.01.2009) на конец  анализируемого периода (31.12.2009) (гр.4-гр.2), тыс. руб. (гр.4 : гр.2), %
в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
Актив
1. Иммобилизованные  средства 1 965 56,7 2 076 59,6 +111 +5,6
2. Текущие  активы, всего 1 499 43,3 1 410 40,4 -89 -5,9
    в том числе: 
    запасы (кроме товаров отгруженных)
 1 250 36,1 1 150 33 -100 -8
 
           в том числе: 
          -сырье и материалы; 		– – – – – –
 
          - готовая продукция

         (товары).

1 250 36,1 1 150 33 -100 -8
    затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;
– – – – – –
    НДС по приобретенным  ценностям 
 – – – – – –
    ликвидные активы, всего 
 249 7,2 260 7,5 +11 +4,4
      из них: 
      - денежные средства и краткосрочные вложения;
234 6,8 247 7,1 +13 +5,6
      - дебиторская  задолженность (срок платежа по  которой не более года) и товары  отгруженные; 
 15 0,4 13 0,4 -2 -13,3
Пассив
1. Собственный  капитал  2 118 61,1 2 035 58,4 -83 -3,9
2. Долгосрочные  обязательства, всего  – – – – – –
    из них:  
    - кредиты и займы;
 – – – – – –
    - прочие долгосрочные  обязательства.
 – – – – – –
3. Краткосрочные  обязательства (без доходов будущих  периодов), всего  1 346 38,9 1 451 41,6 +105 +7,8
    из них:  
    - кредиты и займы;
 770 22,2 897 25,7 +127 +16,5
    - прочие краткосрочные  обязательства.
 576 16,6 554 15,9 -22 -3,8
Валюта  баланса 3 464 100 3 486 100 +22 +0,6
 

     Иммобилизованные  средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). 
Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

Активы  организации на последний день анализируемого периода характеризуются следующим  соотношением: 59,6% иммобилизованных средств и 40,4% текущих активов. Активы организации за последний год практически не изменились. Величина активов организации практически не изменилась, но собственный капитал уменьшился на 3,9%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.

Структура активов организации в разрезе  основных групп представлена ниже на диаграмме:

Структура активов организации на 31 декабря 2009г

Рост  величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

  • основные средства – 111 тыс. руб. (89,5%)
  • денежные средства – 13 тыс. руб. (10,5%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост  наблюдается по строкам:

  • краткосрочные займы и кредиты – 127 тыс. руб. (74,3%)
  • нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 44 тыс. руб. (25,7%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса  можно выделить "запасы: готовая  продукция и товары для перепродажи" в активе и "уставный капитал" в пассиве (-100 тыс. руб. и -127 тыс. руб. соответственно).

на 31.12.2009 г. значение собственного капитала организации составило 2 035,0 тыс. руб. за год отмечено слабое падение собственного капитала организации.

1.2. Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель  Значение  показателя Изменение
на  начало анализируемого периода (на 01.01.2009) на конец  анализируемого периода (31.12.2009) (гр.4-гр.2), тыс. руб. (гр.4 : гр.2), %
в тыс. руб. в % к валюте баланса  в тыс. руб. в % к валюте баланса 
1 2 3 4 5 6 7
1. Чистые активы 2 118 61,1 2 035 58,4 -83 -3,9
2. Уставный  капитал  1 921 55,5 1 794 51,5 -127 -6,6
3. Превышение  чистых активов над уставным  капиталом (стр.1-стр.2) 197 5,7 241 6,9 +44 +22,3

Чистые активы организации на 31 декабря 2009 г. превышают уставный капитал на XX,X%. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Мечта», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом следует отметить снижение чистых активов на X,X% за рассматриваемый период. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за последний год.

 

1.3. Анализ финансовой  устойчивости организации

1.3.1. Основные показатели  финансовой устойчивости  организации 

Показатель  Значение  показателя Изменение показателя 
(гр.3-гр.2)		 Описание  показателя и его нормативное  значение
на 01.01.2009 на 31.12.2009
1 2 3 4 5
1. Коэффициент  автономии  X,XX X,XX -X,XX Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. 
нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа X,XX X,XX +X,XX Отношение заемного капитала к собственному.
3. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами  X,X -X,XX -X,XX Отношение собственного капитала к оборотным активам.  
нормальное значение: 0,1 и более.
4. Коэффициент  покрытия инвестиций  X,XX X,XX -X,XX Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. 
нормальное значение для данной отрасли: 0,75 и более.
5. Коэффициент  маневренности собственного капитала  X,XX -X,XX -X,XX Отношение собственных  оборотных средств к источникам собственных средств. 
нормальное значение: не менее 0,05.
6. Коэффициент  мобильности имущества X,XX X,X -X,XX Отношение оборотных  средств к стоимости всего  имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
7. Коэффициент  мобильности оборотных средств X,XX X,XX +X,XX Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных  активов.
8. Коэффициент  обеспеченности запасов X,XX -X,XX -X,XX Отношение собственных  оборотных средств к величине материально-производственных запасов. 
нормальное значение: 0,5 и более.
9. Коэффициент  краткосрочной задолженности  X X – Отношение краткосрочной  задолженности к общей сумме  задолженности.

Коэффициент автономии организации по состоянию  на 31.12.2009 составил 0,58. Полученное значение укладывается в принятую для этого показателя норму (нормальное значение: 0,5 и более, оптимальное 0,6-0,7) и свидетельствует об уравновешенности собственного и заемного капитала ООО «Мечта». коэффициент автономии за анализируемый период несколько уменьшился (-0,03).

Наглядно  структура капитала организации  представлена ниже на диаграмме: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства  на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.

Структура капитала организации  на 31 декабря 2009г

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за последний год резко  снизился – с 0,1 до -0,03 (-0,13). на 31.12.2009 г. значение коэффициента можно считать неудовлетворительным.

коэффициент покрытия инвестиций за 2009-й год несильно уменьшился (до 0,58; -0,03). Значение коэффициента на 31 декабря 2009 г. ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Мечта» составляет только 58%).

коэффициент обеспеченности материальных запасов  по состоянию на 31.12.2009 составил -0,04. Это намного (на 0,16) меньше значения коэффициента обеспеченности материальных запасов на 31 января 2009 г. на 31.12.2009 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не соответствует нормативному, находясь в области критических значений.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации  показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной. 
 
 
 

1.3.2. Анализ финансовой  устойчивости по  величине излишка  (недостатка) собственных  оборотных средств

Показатель  собственных оборотных средств (СОС) На начало анализируемого периода (01.01.2009) На конец  анализируемого периода (31.12.2009)
Значение  показателя Излишек (недостаток) Значение показателя Излишек (недостаток)
1 2 3 4 5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) 153 -1 097 -41 -1 191
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) 153 -1 097 -41 -1 191
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) 923 -327 856 -294

Информация о работе Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения