Анализ собственного капитала банка на примере ОАО «АК БАРС»

    Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует  о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли ОАО «АК БАРС» Банка определяет и его невысокую долю резервного фонда – 1,25%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

    Анализируя  прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что ОАО «АК БАРС» Банк имеет прибыль прошлого года в размере 5743308 тыс. рублей, что составляет 18,08% в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль.

    В собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному  капиталу (на 1.01.2010 года составляет 88,77% от общего объема собственного капитала), и так как ОАО «АК БАРС» Банк длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, так как уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности органически расти.

    Для более подробного анализа уставного  капитала следует рассчитать оценочные  коэффициенты, такие как коэффициент  соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент  соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует  размер уставного капитала, приходящегося  на рубль всех активов банка, и  показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях  банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период.

                                                   Ка = УК/А,                                               (1)

    где УК – уставный капитал;

    А – величина активов банка.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5.

                                              Ксс = УК/СС,                                                     (2)

    где СС – собственные средства банка.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка  характеризует размер уставного  капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка.

                                         Кпс = УК/ПС,                                                    (3)

    где ПС – привлеченные средства банка.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка  отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных  вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка.

                                  Ккв = УК/(КВ – РВПС),                                                (4)

    где КВ – кредитные вложения банка;

    РВПС  – резерв под возможные потери по ссудам.

    Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка.                

                                         Рук = БП/УК,                                                       (5)

    где БП – балансовая прибыль (чистая прибыль).

    Рассчитаем  эти коэффициенты для ОАО «АК  БАРС» Банка по состоянию за 2009 и 2010 годы.

    Соотношение уставного капитала и величины активов  банка за 2009 год составило 19215396/217123005 = 0,09, а за 2010 год - 28215396/226549704 = 0,12.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств  банка за 2009 год составил 19215396/26213604 = 0,73, а за 2010 год - 28215396/31782849 = 0,89.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2009 год составил 19215396/191760261 = 0,1, а за 2010 год - 28215396/191584986 = 0,15.

    Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка  в 2009 году составил 19215396/(159742436 – 256113) = 0,12, а в 2010 году - 28215396/(163087403 – 451017) = 0,17.

    Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2010 год уменьшился по сравнению  с 2009 годом на 0,09 пункта и составил 601974/28215396 = 0,02.

    Нормативных значений по всем приведенным показателям  как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

    Рассчитанные  показатели и их динамика представлены в таблице 3.

    Таблица 3. Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в динамике.

    Как показывают данные таблицы 3 доля участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях увеличилась с 0,09 на 1.01.2009 до 0,12 на 1.01.2010 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка очень велика (на 1.01.2009 – 0,73, на 1.01.2010 – 0,89). И к 2010 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка увеличился до 0,89 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2010 году увеличилась не существенно, всего лишь на 0,05. Обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка на 1.01.2010 повысилась до 0,17 (на 1.01.2009 года – 0,12). Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2009 года он составлял 0,11, а на 1.01.2010 года – 0,02). Это свидетельствует о том, что ОАО «АК БАРС» Банк начал не эффективно использовать средства собственников банка.

    Таким образом, при анализе показателей  таблицы 3 мы видим, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «АК БАРС», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.

    Об  увеличении надежности ОАО «АК БАРС»  Банка говорит и показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка.

                                  Дск = СК/П,                                                                 (6)

    где Дск – доля собственного капитала в пассивах;

    СК  – объем собственного капитала;

    П – пассивы банка (валюта баланса  банка).

    Расчет  данного показателя для ОАО «АК  БАРС» Банка за 2009, 2010 год показал, что доля собственного капитала в  валюте баланса выросла с 0,12 в 2009 году до 0,14 в 2010 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО «АК БАРС» Банка, так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

    На  основании проведенного анализа  источников формирования собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка  можно сделать следующие выводы: в 2009 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава и структуры собственных средств ОАО «АК БАРС» Банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс. рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2009 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2010 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2009 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2010 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

    Наибольшую  долю в источниках формирования собственных  средств ОАО «АК БАРС» Банка  составляет основной капитал, доля которого на 01.01.2010 равна 88,45%. Доля дополнительного  капитала за анализируемый период уменьшилась  на 7,55%. 

    2.3. Анализ достаточности капитала ОАО «АК БАРС» Банка

    При определении величины собственного капитала в абсолютном выражении  трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения  такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

    Достаточность капитала, как в международной, так и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность капитала как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.

    Величина  собственного капитала регулируется и  контролируется Банком России. Конечно, контроль за размером собственного капитала значительно бы упростился, если бы Банк России установил единую величину собственного капитала для всех банков. Но банки разные, и риски у них тоже различны, поэтому установить какую-то единую величину собственного капитала невозможно, т.к. для кого-то эта величина будет достаточна, а для кого-то слишком велика или слишком мала. Поэтому регулятор использует для контроля банков относительную величину собственного капитала, где его размер ставится в зависимость от риска (точнее, рисковых активов). В науке говорят, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риску и позволяет дать общую оценку банку.

    Однако  показатель достаточности собственного капитала не является строгим показателем  надежности банка и защиты интересов  его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе  деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями. Ряд банков, деятельность которых в настоящее время прекращена Банком России, имели достаточность капитала в пределах нормативных значений, однако прочие показатели не позволили этим банкам вести дальнейшую деятельность. Поэтому, используя лишь показатель достаточности капитала, невозможно дать объективную оценку надежности банка.[25,23]