Анализ собственного капитала банка на примере ОАО «АК БАРС»

    Итак, возвращаясь к показателю достаточности  собственного капитала, следует сказать, что регулятором было установлено, что собственного капитала должно быть у банка не менее 10% от величины его рисковых активов, где под рисковыми активами будем понимать денежные средства, которые размещены с определенным риском их невозврата. Таким образом, чем больше таких рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк, чтобы соблюдать соотношение 10 коп. капитала на 1 рубль рисковых активов.

    В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск.

                        Кк = сapital /capital risk ,                                                    (7)

    где Кк - коэффициент Кука;

    сapital – величина собственного капитала банка;

    capital risk – величина суммарных активов,  взвешенных с учетом риска.

    Расчетная формула норматива достаточности  капитала (норматив Н1) указана Банком России в Инструкции №110-И «Об  обязательных нормативах банка». 

                                                       K

       H1 = ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  х 100%,    (8)

                    сумма Kp (A - Pк ) + код 8807 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

                            i  i    i 
 

    где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10.02.03 N 215-П «О методике определения собственных средств капитала) кредитных организаций»;

    Кp - коэффициент риска i-го актива в  соответствии с п. 2.3 Инструкции N 110-И;

    A - i-й актив банка;

    Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

    КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном  Инструкцией N 110-И ЦБ РФ;

    КРС - величина кредитного риска по срочным  сделкам, рассчитанная в порядке, установленном  Инструкцией N 110-И ЦБ РФ;

    РР - величина рыночного риска в соответствии с требованиями Положения Банка  России от 14.11.2007 № 313-П «О порядке  расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

    Указанная выше формула позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при  наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Но расчет достаточности  капитала является очень важным этапом анализа состояния банка. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, однако эти данные, как правило, представлены в режиме «off line» (то есть за прошлые периоды), а, следовательно, не отражают настоящего состояния банка.

    Для получения собственной оценки достаточности  капитала в настоящем периоде  мы будем использовать коэффициент, который с большой долей условности позволяет сделать оценку достаточности капитала.

                             Кд = Ск / Ар * 100%,                                                      (9)

    где Кд – коэффициент достаточности;

    Ск  – величина собственного капитала;

    Ар  – активы работающие (рисковые).

    Данный  показатель показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов или  насколько работающие активы покрыты  собственным капиталом банка.

    Особенностью  данной формулы является то, что  в расчете принимаются не конкретные статьи активов, имеющие коэффициент риска, а совокупные работающие активы, где под работающими активами понимаются вложения банком денежных средств с целью получения дохода. Предлагая данную формулу для расчета, мы исходили из того, что любые размещенные средства (работающие активы), по существу, представляют для банка риск, и условно мы приняли, что этот риск равен 100%, т.е. в знаменателе мы учитываем все работающие активы, отраженные в форме №101 банка.

    Мы  согласны с тем, что полученный результат  будет иметь высокие погрешности, и будет значительно ниже того результата, как если бы мы использовали формулу Банка России. Поэтому, если мы в результате применения нашей формулы получаем коэффициент Кд в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет выше, так как в знаменателе Н1 используются не все активы. В том же случае, если показатель Кд ниже 10%, нам будет необходимо очень осторожно принимать решение о сотрудничестве с банком, так как результат Н1 Банка России будет находиться в критическом значении - где-то рядом с 10%, а то и ниже.

    Расчет  коэффициента достаточности собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка  на три даты представлен в таблице  4.

    Таблица 4.Достаточность собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка.

    Как показывают данные таблицы, коэффициент  достаточности собственного капитала в 2008-2009 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 21,4% на 1.01.2008 года до 17,1% на 1.01.2010 года. Но за 2009 год этот показатель вырос на 3,1 п.п. Такой уровень коэффициента был достигнут ОАО «АК БАРС» Банком в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов.

    Анализ  достаточности собственного капитала дополнит коэффициент надежности (Кн),.

                                     Кн = ОК / Ар * 100,                                                 (10)

    где ОК – основной капитал.

    Важность  данного показателя состоит в  том, что именно он позволяет оценить  основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно  будет характеризоваться тот  банк, у которого коэффициент надежности составляет от 6% и более.

    Рассчитаем  коэффициент надежности по представленной формуле для ОАО «АК БАРС»  Банка на 2009 и 2010 годы. На 1.01.2009 года данный коэффициент составил 21205914/187144517 * 100 = 11,33%, а на 1.01.2010 года - 28109159/185859424*100 = 15,12%.

    Рассчитав коэффициент надежности на две даты, мы видим, что данный показатель составляет более 6% и имеет тенденцию роста. На 1.01.2010 он увеличился с 11,33 до 15,12%, что  является положительной характеристикой  для ОАО «АК БАРС» Банка.

    В деятельности банка собственный  капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте  банка как работающий ресурс. В  этой связи при анализе собственных  средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

    Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммобилизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).

    Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банкам поддерживать собственный капитал-нетто в объеме акционерного капитала.

    В результате расчета собственный  капитал-нетто может быть отрицательной величиной. Это означает, что банк осуществляет формирование портфеля материальных и нематериальных активов за счет средств вкладчиков, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов.

    К иммобилизованным средствам относят  денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход. К ним относятся капитализированные активы и финансовые вложения банка  в акции (доли).

    Капитализированные активы включают материальные и нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации, деловую репутацию, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов (счета формы №101: (60401 минус 60601); 60402; 60701; (60901 минус 60903); 60905).

    К иммобилизованным финансовым вложениям  банка относится часть вложений кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации). К финансовым вложениям также относятся вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества и открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - эмитента акций, при одновременном соблюдении некоторых условий. К таким условиям относятся, во-первых, акции должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации, во-вторых, кредитная организация - инвестор и кредитная организация - эмитент акций не должны входить в одну банковскую (консолидированную) группу и в-третьих, вложения кредитной организации - инвестора в уставный капитал кредитной организации - эмитента не должны превышать 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала).[3,7]

    Таким образом, можно сказать, что величина иммобилизованных активов может  быть рассчитана по следующей формуле .

                                       ИмР = ФА + КА                                                  (11)

    где ИмР – иммобилизованные ресурсы;

    ФА  – финансовые активы;

    КА  – капитализированные активы.

    Для оценки качества собственного капитала следует определить коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.

                                  Ким = ИмР / СКбр,                                                   (12)

    где ИмР – иммобилизованные ресурсы;

    СКбр  – собственный капитал-брутто.

    Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

    Проведем  анализ иммобилизованных активов ОАО «АК БАРС» Банка с помощью таблицы 5.

    Таблица 5. Иммобилизованные активы ОАО «АК БАРС» Банка.