Финансовый анализ ОАО «Калина»

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ 

Институт  финансового менеджмента

Кафедра «Финансы, денежное обращение и кредит» 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

по дисциплине «Финансовый анализ» на тему:

«Финансовый анализ деятельности ОАО «Калина» 
 
 

    Выполнила студентка 

    Очной формы обучения

    Группы  ФиК 4-4

    Бобкова А.А. 

    Руководитель  док-р экон.наук, профессор

    Жилкина А. Н. 
 
 
 

Москва 2011

Содержание.

    Введение Ошибка! Закладка не определена.

    Краткая характеристика ОАО «Клина». 5

    Глава 1.Финансовый анализ предприятия графическим способом. 6

    1.1. Предварительные расчеты и построение балансограммы. 6

    1.2.Оценка критериальных объектов финансового анализа графическим способом. 7

    1.2.1.Оценка платежеспособности графическим способом. 7

    1.2.2.Оценка кредитособности графическим способом. 9

    1.2.3.Оценка вероятности банкротства графическим способом. Ошибка! Закладка не определена.

    1.3.Оценка базовых объектов финансового анализа графическим способом. Ошибка! Закладка не определена.

    1.3.1.Оценка финансовых результатовпредприятия графическим способом. Ошибка! Закладка не определена.

    1.3.2.Оценка состояния капитала предприятия графическим способом. Ошибка! Закладка не определена.

    1.3.3.Оценка имуществаграфическим способом. Ошибка! Закладка не определена.

    Глава 2. Финансовый анализ предприятия табличным способом. 14

    2.1. Оценка критериальных объектов финансового анализа табличным способом. 14

    2.1.1.Оценка платежеспособности табличным способом. 14

    2.1.2Оценка кредитоспособности табличным способом. 15

    2.1.3.Оценка вероятности банкротства табличным способом. 16

    2.2.Оценка базовых объектов финансового анализа табличным способом. 17

    2.2.1.Оценка финансовых результатов предприятия табличным способом. 17

    2.2.2.Оценка капитала предприятия табличным способом. 18

    2.2.3.Оценка имущества предприятия табличным способом. 19

    2.3.Оценка движения денежных средств предприятия. 21

    Глава 3. Финансовый анализ предприятия коэффициентным способом 22

    3.1. Оценка критериальных объектов финансового анализа коэффициентным способом. 22

    3.1.1.Оценка платежеспособности коэффициентным способом. 22

    3.1.2.Оценка кредитоспособности коэффициентным способом. 23

    3.1.3.Оценка вероятности банкротства коэффициентным способом. 24

    3.2.Оценка базовых объектов финансового анализа коэффициентным способом. 25

    3.2.1.Оценка финансовых результаов предприятия коэффициентным способом. 25

    3.2.2.Оценка капитала предприятия коэффициентным способом. 26

    3.2.3.Оценка имущества коэффициентным способом. 26

    Глава 4: Обобщение выводов и выработка мер по улучшению финансового состояния предприятия 28

4.1. Синтетическая оценка финансового состояния предприятия. Ошибка! Закладка не определена.

    4.2. Направления улучшения финансового состояния ОАО «Калина» 34

    Заключение 34

    Список использованной литературы 34

    Приложение 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Калина». 35

    Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Калина» 37

    Приложение 3. Отчет о движении денежных средств ОАО «Калина» 39

    Введение

    В сложившейся ситуации на мировом  рынке и на нестабильном этапе  развития экономики в целом, руководители и собственники компаний уделяют  все больше и больше времени деятельности своих компаний. При помощи финансового  анализа можно объективно оценить  внутренние и внешние отношения  анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность  и доходность деятельности, перспективы  развития, а затем по его результатам  принять обоснованные решения.

    Как правило, до недавних пор, финансовый анализ компании существовал не в полном своем объеме, и управление многих российских компаний было построено, прежде всего, на доверии, Но в тяжелой финансово-экономической  ситуации страны, многие компании, а  именно собственники компаний, почувствовали  управление их бизнесом не эффективным. Если раньше, владельцу бизнеса казалось что его бизнес процветает и дает определенные результаты и приносит прибыль, то после тщательного анализа  деятельности компании, многие собственники приходили в некое замешательство от того что в действительности происходит и происходило в их компании. Те люди, которым они доверились полностью, и свой бизнес в целом, не оправдали  своих надежд и доверия.

    Как показывает практика, любому собственнику стоит насторожиться, если в его  компании происходит все ровно, без  взлета и падений, как гласит народная пословица: «В тихом омуте черти  водятся», и это именно так. Собственникам, высшее руководство компаний, доводят  только ту информацию, которую они, действительно хотят слышать, и  она очень далека от реальности и  действительности.

    Но  и опять же, владелец, встав у  «руля» управления своего тонущего корабля  не в силах справится самостоятельно, и направить корабль в правильное русло. Возможно, он будет знать, куда он хочет дойти и какой получить результат, но встает другой вопрос: «Как»? Некоторые владельцы бизнесов не совсем четко представляют систему  бизнес процессов в их детище.

    В этой нелегкой ситуации, приходится либо прибегать к независимым консультантам, либо набирать новый управляющий  состав, с определенным опытом работы и компетенциями. Мировой финансовый кризис пошел многим компаниям на пользу, с целью выявить недобросовестных управленцев, провести определенную чистку кадров и перестроить все бизнес процессы управления и провести реинжиниринг компании в целом. Именно по этой причине  и многим другим, любой владелец бизнеса все хочет знать рентабельность его вложений, эффективность деятельности, платежеспособность, правильна ли выбрана  тактика и стратегия ведения  бизнеса, правильно ли используются финансовые ресурсы и т.д. Как  известно, многие компании пошли по пути повышения ликвидности, а не прибыльности, дабы остаться «на плаву».

    В целях рыночных отношений роль финансового  анализа очевидно велика. Это связано  с тем, что предприятия приобретают  самостоятельность, несут полную ответственность  за результаты своей производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности.

     Современный финансовый анализ имеет  определенные отличия от традиционного  анализа финансово-хозяйственной  деятельности. Прежде всего, это связано  с растущим влиянием внешней среды на работу предприятий. В частности, усилилась зависимость финансового состояния хозяйствующих субъектов от инфляционных процессов, надежности контрагентов (поставщиков и покупателей), усложняющихся организационно-правовых форм функционирования.

    Практически в каждой компании есть экономический  или финансовый отдел, но из-за недостаточности  знаний и опыта, грамотное проведение финансового анализа, нельзя поручить кому угодно, важен результат и  это не тот случай, где допустимы  ошибки и отклонения. Важен избирательный  подход. На теории, финансовый анализ может  сделать любой экономист или  финансист, но практике это далеко не так. Плюс ко всему, сотрудник, должен обладать определенной информацией и владеть  ситуацией.

    Существует  огромное количество методик по проведению финансового анализа, какую использовать каждая компания выбирает для себя сама, по своему опыту, могу отметить следующее, здесь важен опять комплексный  подход, тем самым, правильно будет  использовать комбинированный метод. Для получения более четких и  точных показателей. Каждый из методов  имеет свои достоинства и недостатки, прежде всего, важно определить, что  является главным и какой результат  должен быть в итоге.

    Все вышесказанное подтверждает актуальность темы курсового прокта.

    Комплексная оценка финансового положения выполняется  с помощью показателей, характеризующих  потенциальную и фактическую  возможности предприятия рассчитываться по текущим обязательствам, а также его финансовую устойчивость в долгосрочной перспективе. Результативность работы компании рассматривается как с позиции эффективности использования отдельных видов ресурсов таких как, трудовых, материальных и финансовых.

    Цель  такой оценки - более подробная  характеристика имущественного и финансового  положения, результатов деятельности в отчетном периоде, а также возможностей развития в будущем.

    Тема  данного курсового проекта –  Финансовый анализ ОАО «Калина».

    Цель  работы - подробная характеристика имущественного и финансового состояния  ОАО «Калина», а также оценка разработка мер по улучшению этого состояния.

    Основные  задачи для достижения данной цели следующие:

• провести графический анализ финансового состояния предприятия путем составления и анализа балансограммы;
• провести табличный анализ предприятия и с его помощью оценить состояние предприятия по шести объектам финансового анализа;
• провести коэффициентный анализ предприятия, чтобы охарактеризовать его финансовое состояние, а также эффективность использования ресурсов и получение финансовых результатов;
• провести синтетическую оценку финансового состояния предприятия, обобщив сделанные ранее выводы и выделив основные проблемы предприятия;
• предложить меры по совершенствованию финансового состояния предприятия.

 
 

Краткая характеристика ОАО  «Калина»

    ОАО Концерн «Калина» является косметической  компанией, выпускающей и предлагающей своим потребителям в России, странах  Европы и СНГ большое разнообразие косметической продукции и бытовой  химии. 

    Компания  представлена в 10 товарных группах: -средства для ухода за кожей; -средства для ухода за полостью рта; -средства по уходу за волосами; -парфюмерно-косметическая продукция для детей; -мужская и женская парфюмерия, -средства для и после бритья; -декоративная косметика;  -синтетические моющие средства;