Финансовый мониторинг

Коэффициент быстрой ликвидности (k2) показывает потенциальные возможности организации по покрытию краткосрочных обязательств быстро реализуемыми активами и рассчитывается как отношение денежных средств, нормальной дебиторской задолженности организации к сумме ее краткосрочных обязательств:

Где Dn – нормальная дебиторская задолженность, руб.

Коэффициент текущей ликвидности (k3) показывает возможности организации по покрытию краткосрочных обязательств ликвидными оборотными активами и рассчитывается как отношение ликвидных оборотных активов организации к сумме краткосрочных обязательств:

Где Al – ликвидные оборотные активы организации, руб.

Коэффициент автономии (k4) показывает, какая доля в источниках формирования средств организации приходится на собственный капитал, то есть характеризует, насколько независимой является организация от привлечения внешних источников финансирования:

Где С0 – собственный капитал организации, руб.; Vb – валюта баланса организации, руб.

Показатели оборачиваемости оборотных активов имеют большое значение для оценки финансового состояния организации, так как скорость оборота средств, то есть превращения их в денежную форму, характеризует платежеспособность организации.

Оборачиваемость оборотных активов (ОА) определяется:

Где Оа – оборачиваемость оборотных активов организации, обороты; Gi – выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, руб.; Ai – средняя стоимость оборотных активов организации, руб.

Для оценки деловой активности рекомендуется использовать коэффициент оборачиваемости оборотных активов (k5):

Где Оа0 – оборачиваемость оборотных активов, принятая за базу сравнения, обороты; Оа1 – сравниваемая оборачиваемость оборотных активов, обороты.

Оценка рентабельности осуществляется на основе использования коэффициента рентабельности продаж (k6), который определяется как отношение прибыли от продаж к выручке от продаж:

Где Ri – прибыль от продажи продукции, товаров, работ, услуг, руб.; Gi – выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, руб.

В качестве нормативных значений финансовых коэффициентов принимаются: k1≥0,2; k2≥0,8; k3≥2; k4≥0,7; k5≥1,02; k6≥0,15.

11)Какие мероприятия разрабатываются в коммерческих организациях для повышения эффективности финансово-экономической деятельности?

Мероприятия должны основываться на изыскании резервов повышения эффективности финансово-экономической деятельности организации: развитии производства, товаров, выполнения работ, оказания услуг, экономически обоснованном, целесообразном использовании материальных, трудовых, финансовых ресурсов, активизации инвестиционной, инновационной деятельности.

Могут быть реализованы мероприятия, направленные на обеспечение:

1)     Оптимального состава, структуры численности персонала за счет:

      Совершенствования организации труда и производства;

      Проведения аттестации, рационализации рабочих мест;

      Замены руководителей, не исполняющих свои должностные обязанности;

      Подготовки, переподготовки, повышения квалификации персонала организации;

      Увольнения недисциплинированных работников, менеджеров и специалистов, не отвечающих квалификационным требованиям и обеспечения социальных льгот уволенным;

2)     Эффективного использования имущества за счет:

      Реструктуризации имущества организации на основе проведения инвентаризации;

      Продажи нерационального использующихся дочерних организаций, филиалов, долей в капитале других организаций, незавершенного строительства, излишнего оборудования, материалов, сверхнормативных остатков готовой продукции на складе;

      Капитального ремонта, модернизации, реконструкции основных фондов;

      Инновационного технического перевооружения, замены устаревшего оборудования, приобретения новой техники, технологий, механизации, автоматизации производства;

3)     Эффективного использования финансовых ресурсов за счет:

      Снижения издержек производства и обращения;

      Оптимизации собственных и заемных средств, оборотных и внеоборотных активов, дебиторской и кредиторской задолженности;

      Переоформления краткосрочной задолженности в долгосрочные кредиты, займы, ипотеки;

      Реструктуризации активов по степени ликвидности, размещения временно свободных средств в высоколиквидные доходные активы.

12)Охарактеризуйте порядок комплексной оценки финансового состояния коммерческих организаций?

Комплексная оценка финансового состояния организации осуществляется следующим образом:

1)     По результатам расчета коэффициентов и сравнения их с нормативными значениями каждому коэффициенту присваивается класс от 1 до 3 согласно данным;

2)     С учетом значения удельного веса коэффициента в комплексной оценке финансового состояния организации рассчитывается количество баллов по каждому показателю, на основе которого определяется класс финансового состояния организации.

Класс финансового состояния организации определяется:

Где сi – класс соответствующего финансового коэффициента; wi – удельный вес в комплексной оценке соответствующего финансового коэффициента.

При сумме баллов, изменяющихся в пределах:

1)     1,3≥Sb≥1,0 – организация имеет удовлетворительное финансовое состояние;

2)     2,3≥Sb>1,3 – организация имеет не устойчивое финансовое состояние;

3)     Sb>2,3 – организация имеет неудовлетворительное финансовое состояние.

13)Дайте определение плана финансового оздоровления организации?

План финансового оздоровления – комплексный план мероприятий по оздоровлению кризисом организации в течение определенного периода времени, который предусматривает способы преобразования и поддержки бизнеса кризисной организации, в целях его развития, достижения стабильного конкурентного положения на рынке и уровнях финансовой устойчивости и обеспеченности средствами в объемах, достаточных для ведения эффективной хозяйственной деятельности и полного удовлетворения требования кредиторов, при необходимости в соответствии с установленным графиком погашения задолженности.

14)Охарактеризуйте функции центров финансовой ответственности коммерческих организаций при проведении мониторинга?

Функции учета в центрах ответственности:

      Своевременно удовлетворять информационные потребности процесса управления структурными подразделениями, организацией;

      Оперативно контролировать затраты и результаты на разных уровнях управления;

      Правильно оценивать деятельность менеджеров и подразделений по результатам мониторинга;

      Незамедлительно сигнализировать обо всех нарушениях, отклонениях системы управления.