Финансы тур фирмы, их функции. Финансовые отношения турфирмы

Финансы тур фирмы, их функции. Финансовые отношения  турфирмы

     Финансы турфирмы - это экономические отношения  возникающие в результате  движения денег и образующие на этой основе денежных потоков а так же связанные  с функциональным движением денежных фондов турфирмы.

     Одна  из главных задач – оптимизация  источников денежных средств.

     Функции:

1. Распределительная (Все расходы должны покрываться собственными доходами)
2. контрольная (ведение стоимостного учета затрат на производство и реализацию турпродукции на формирование доходов и учета их использования).

Финансовые  отношения:

В процессе предпринимательской деятельности у турфирмы возникают хозяйственные  взаимосвязи со своими контр-агентами. В результате появляются финансовые отношения:

1. между  учредителями, акционерами и фирмой. (УК,фонд накопления, выплата дивидендов)

2. между турфирмой и государством (формирование и использование внебюджетных фондов)

3. между  турфирмой и кред-банковской системой (кредиты, платежи, комиссии, покупка валюты)

4. между  турфирмой и ее работником (соц выплаты, зарплата, удержание налогов)

5. между  турфирмой и страховыми компаниями

6. между турфирмой и др организациями (фин отношения связанные с производством и реализацией продукции) 
Государственное регулирование финансовой деятельности турфирм

     Основу  гос регулирования составляют налоговые правоотношения.

     Согласно  действующему законодательству на турфирму налагаются следующие обязательства:

1. информирование налогового органа об открытии и закрытии расчетного, текущего, валютного счетов в банках.
2. Встать на учет в налоговой: пенсионном фонде, соц страховании, в органах статистики.
3. уведомлять за 10 дней о ликвидации фирмы
4. самостоятельно и правильно исчислять суммы налогов, своевременно и в полном объеме уплачивать их.
5. вести в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет.
6. составление и предоставление финансовой отчетности. Сохранность 5 лет.
7. выполнять требования об устранении нарушений
8. начислять зарплату и аванс, взыскать НДФЛ и перечисление в бюджет.

За невыполнение и ненадлежащее исполнение влечет за собой финансовые санкции, админ и уголовн ответственность.

 

Источники формирования финансов турфирм. Основные производственные фонды.

Финансовые  ресурсы турфирмы - совокупность собственных  денежных доходов и поступлений  из вне, предназначенных для выполнения финн обязательностей тур фирмы, финансирование текущих затрат и связанных с расширение производства.

Фин ресурсы  по источникам образования: собственные  и заемные.

УК-Осн и первоначальный источник собственных средств. Источник формирования основного и оборотного капитала. Его величина фиксируется в учредительных документах.

Переменная  часть собственного капитала зависит от финансовых результатов деятельности турфирмы.

Добавочный  капитал в процессе переоценки имущества за счет прироста стоимости имущества.

Резервный капитал для покрытия непредвидимых затрат. Формируется за счет отчислений от прибыли (не более 25%).

Нераспределенная  прибыль направлена на формирование спец фондов (накопления(расширение производства) и потребления(соц нужды)).

Амортизационные отчисления денежное выражение стоимости износа ОС, включенные в себестоимость продукции.

Привлеченные  источники финансирования (кредиты и займы)

 

Структура и состав баланса  турфирм

Актив        Пассив

1.внеоборотные      3.капитал и резервы

2.оборотные        4. долгосрочные пассивы

                                                5. краткосрочные  пассивы

Актив – это имущество турфирмы. (ОС, НМА,имущество, деньги, материалы).

Структура Актива турфирмы:

 
      

1. У Туроператора больше, потому что для производства продукта турфирме не нужны ОС, а  из НМА 1 или несколько программных продуктов.
2. Высокая доля дебиторской задолженности у Топ из-за разрыва во времени.

Турагенства в процессе реализации тур продукта всегда имеет приток денежных средств до 70% в его структуре активов.

Структура Пассива турфирмы:

 

 

Принципы  организации турфирмы

1. принцип хозяйственной самостоятельности (фирма сама определяет свою эк деятельность и направления вложений денежных средств с целью извлечения прибыли)

2. принцип  самофинансирования (полная окупаемость затрат, инвестирование за счет своих средств) реализация принципа обеспечивает конкурентоспособность фирмы.

3. принцип материальной ответственности. За ведение и результат хоз деятельности предприятия.

4. принцип  заинтересованности в результатах деятельности. Обусловлен целью организации- извлечение прибыли.

5. принцип конкуренции. Выпуск конкурентоспособной продукции. Рыночная цена которых выше чем все затраты.

 

Организационно  правовые формы предприятия  в сфере туризма

Особенности финансов турфирм различных организационно-правовых форм определяются особенностями:

- формирование  УК

- распределение  полученной прибыли

- взаимоотношения  с бюджетом

В сфере  туризма наиболее распространены ООО  и АО. «Об ООО», «Об АО».

ООО- учрежденное 1-м или несколькими лицами УК который разделен на доли в размерах, определенных в учредительных документах.

 Налог на прибыль и другие платежи в бюджет-прибыль распределяется в соответствии с порядком установленного в уставе - оставшаяся прибыль распределяется среди учредителей пропорционально их доли или по договору.

АО- УК разделен на определенное число акций. Участники АО не отвечают по его обязательствам и не несут риск убытков связ с деятельностью фирмы в пределах стоимости принадлежащих им акциям.

ОАО – реализация акций без согласия других акционеров, свободная продажа. При распределении прибыли предусмотрено формирование резервных фондов. Его величина 10-25% от величины оплаченного УК.

ЗАО – акции распространяются только среди учередителей или заранее обговоренном круге лиц. Не более 50 акционеров.

 

 

Финансовая  служба турфирмы. Структура, задачи, функции.

Финансовая  служба - самостоятельное структурное  подразделение выполняющие определенные функции в системе управления предприятием.

Задачи:

1. обеспечение хозяйственной деятельности турфирмы финансовыми ресурсами
2. эффективное управление финансовыми потоками турфирмы
3. организационные взаимоотношения с финн-кредитн системами и др хоз субьектами
4. сохранение и рацион использование собственного и привлеченного капитала
5. снижение затрат на производство
6. рост рентабельности предприятия
7. получение max прибыли
8. обеспечение своевременных платежей

Структура и численность финн службы зависит  от организационно-правовой формы предприятия  и характера хоз деятельности, объема производства и кол-вом работников.

Функции:

1. разработка финансовой программы развития предприятия
2. разработка инвестиционной политики
3. финн планирование и разработка бизнес-планов.
4. введен финн учета, бухгалтерской отчетности.

 

Финансовая  работа и ее основные направления

Сущность  фин работы состоит в обеспечении круговорота основного и оборотного капиталов и поддержание финансовых отношений.

Важнейшие направления:

1. оперативная работа
2. финансово-аналитическая работа
3. финансовое планирование

 

1. платежи в  установленные сроки, формирование кредитов, ежедневный учет реализации тур продуктов, составление сведений  о поступлении денежных средств.
2. ее эффективность во многом определяет результат финн  деятельности. Постоянный контроль за выполнением показателей фин-кассовых, кредитных планов, планов по прибыли и рентабельности, проведение анализа окупаемости, правильное составление смет. Финн служба рассчитывает и утверждает систему скидок.
3. турфирма оценивает свое финансовое состояние , определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявление эффективного их использования. Осуществляется на основе информации о финансах турфирмы, из бух, статистической и управленческой отчетности.