Финансы тур фирмы, их функции. Финансовые отношения турфирмы

 

Финансовый  план

В состав документов входят прогнозы: 
1) объемов продаж

2) движения  денежных средств

3) отчеты  о прибылях и убытках

4) баланс

1. прогноз объемов продаж. Источником подавления части финансовых ресурсов является выручка от реализации турпродукции, состав которой включается практически все предстоящие денежные расходы. Основанием для расчета данных об объеме реализации служит результатом маркетинговых исследований. Прогноз составляется за 3 года:

1 год  – очень подробно, ежемесячно, отличается  большой точностью.

2 год  – поквартально

3 год  – одной годовой суммой

2. движения денежных средств Цель- добиться синхронности поступления и расходов денежных средств или необходимого уровня ликвидности активов турфирмы в будущем. Нехватка денежных средств к конкретному моменту времени может вызвать неплатежеспособность, что приводит к большим штрафам и пеням.

3. отчеты о прибылях и убытках (2 форма баланса). С помощью него определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. При проведении прогнозного анализа прибыли на практике используется метод «издержки-объем-прибыль» который называется анализом безубыточности.

4. баланс – имеет большое значение в планировании. Структура баланса соответствует общепринятой структуре отчетного баланса. Баланс представляет собой сводную таблицу в которой отражаются актив и пассив.

 

Доходы  турфирмы

Доходы  турфирмы – увеличение экономических  выгод в результате поступления  денежных средств иного имущества и (или) погашение обязательств приводящих к увеличению капитала.

Доход от обычного вида деятельности – выручка  от продажи продукции, товаров, поступления  связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Прочие  доходы/поступления:

1. предоставления в аренду активов.
2. предоставление за плату прав на патенты и иные НМА.
3. участие в уставных капиталах других фирм
4. прибыль полученная в результате совместной деятельности
5. от продажи ОС
6. проценты от дебиторской задолженности
7. штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договора
8. активы по договору дарения
9. в возмещение причиненных организации убытков
10. прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.
11. суммы истекшей кредиторской задолженности
12. курсовые разницы
13. сумма дооценки активов
14. поступления как последствия чрезвычайных обстоятельств в хоз деятельности.

Не признается доходами:

Ндс,

 акцизы,

авансы,

по договорам  комиссии в пользу принципала

погашение кредита 

 

Расходы турфирмы

Расходы турфирмы – уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств иного имущества и (или) возникновение обязательств приводящих к увеличению капитала.

Расходы от обычного вида деятельности – связаны с изготовлением и продажей продукции, товаров, расходы связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Прочие  доходы/поступления:

1. получение в аренду активов.
2. получение за плату прав на патенты и иные НМА.
3. участие в уставных капиталах других фирм
4. от продажи ОС
5. проценты от кредиторской задолженности 
6. штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договора
7. отчисления в оценочные резервы
8. возмещение причиненных организации убытков
9. убытки прошлых лет, выявленная в отчетном году.
10. суммы истекшей дебиторской задолженности
11. курсовые разницы
12. сумма уценки активов
13. связанные с последствиями чрезвычайных обстоятельств в хоз деятельности.

 

Классификация затрат

Затраты- потраченные материальные, трудовые, финансовые ресурсы для извлечения прибыли в процессе хоз деятельности фирмы.

1. явные и не явные издержки

явные – те которые проходят по счетам бух учета, когда турфирма тратит денежные средства (50 51 52 55) на оплату ресурсов.

Не явные  – носят внутрихозяйственный  характер. Не связаны с денежными выплатами. (размещение денежных средств в акциях, хранение наличности)

2. прямые и косвенные затраты прямые – расходы связанные с формированием и реализацией отдельных видов и услуг. Косвенные – издержки связанные с формированием и реализацией нескольких видов турпродукции. Косвенные включают общепроизводственные и общехозяйственные
3. производственные и коммерческие (по участию в производстве) производственные связаны с основным видом деятельности.  Коммерческие – связаны с реализацией турпродукта(реклама).
4. Основные и накладные (по эк роли) основные – прямые издержки которые непосредственно связаны с процессом предоставления услуг. Они включаются в себестоимость продукции. Накладные – издержки необходимые для формирования, продвижения и реализации турпродукта, но их нельзя отнести на определенный вид продукта. (расходы на соц обеспечение сотрудников, нецелесообразно экономически
5. Одноэлементные и комплексные (по составу однородности). Одноэлементные- затраты состоящие из 1 элемента: зарплата, амортизация. Комплексные – затраты, состоящие из нескольких элементов. (цеховые, общезаводские расходы)
6. Постоянные и переменные затраты Эта классификация используется для целей планирования и контроля. Рост и снижение объемов производства вызывает повыш или пониж определенных затрат, другие остаются неизменными. Переменные зависят от объема деятельности, класса обслуживания и т.д.

 

Прибыль турфирмы

Прибыль – часть добавленной стоимости которую получают в результате реализации продукции, выполнения услуг.

Функции:

1. прибыль является критерием и показателем эффективности деятельности предприятия
2. обладает стимулирующей функцией
3. прибыль является источником формирования бюджетов различных уровней

 

     Финансовый механизм предприятия представляет собой с одной стороны систему денежных отношений хозоргана, а с другой — систему образования и использования его фондов денежных средств. Через финансовый механизм функционируют финансы предприятия. Он обеспечивает взаимодействие указанных систем их воздействие на конечные результаты производства. Если финансы предприятий являются объективной экономической категорией, характеризующей денежные отношения на уровне микроэкономики, то финансовый механизм субъективен. Он разрабатывается в пределах норм законодательства государства.

     Структурно финансовый механизм предприятия состоит из следующих трех частей:

1. Механизм финансовых отношений предприятия, включающий взаимоотношения предприятия с:

— поставщиками и потребителями;

— внутрипроизводственными структурными подразделениями, в том числе с работниками;

— бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами;

— банками и небанковскими учреждениями;

— денежным и фондовым рынками;

— инвесторами;

— страховыми компаниями;

— государственными органами управления.

2. Механизм образования и привлечения денежных ресурсов, предполагающий поступления от:

— реализации продукции, работ, услуг;

— внереализационных операций;

— улучшения использования оборотных и необоротных активов;

— привлечения банковских кредитов, инвестиций и других заёмных источников; 
— эмиссии ценных бумаг;

— совместного производства;

— дотаций и субсидий;

3. Механизм использования финансовых ресурсов, направляющий полученные доходы и поступления на:

— образование резервного и амортизационного фондов, пополнение фонда развития;

— финансирование воспроизводства основных-фондов и дефицита оборотных средств

— выполнение неотложных финансовых обязательств, в т. ч. перед бюджетом, фондами, поставщиками, работниками;

— погашение задолженностей, штрафов, пеней и т. п;

— кратко- и долгосрочные вложения;

— оплату труда и материальное стимулирование производства

— социальное развитие.

 Оптимальное взаимодействие вышеуказанных финансовых отношений и механизмов достигается через такие категории, как выручка от реализации продукции, прибыль, издержки, оборотные средства, безналичные расчёты, кредит, налоги, различного рода стимулы, льготы, нормативы отчислений, санкции.

 Финансовый механизм должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами предприятий своих функций и их взаимосвязи.