Налоговая нагрузка Республики Беларусь за 1 полугодие 2007 года

 
 
 
 
 
 
 
 
 

О налоговой нагрузке на экономику 

Республики  Беларусь за 1 полугодие 2007 года 

       По  итогам работы за 1 полугодие 2007 года уровень  налоговой нагрузки на экономику, характеризующий  удельный вес налоговых доходов  в валовом внутреннем продукте (далее – ВВП), с учетом отчислений в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты (далее – ФСЗН) составил 48,3 процента и по сравнению с 1 полугодием 2006 года снизился на 0,3 процентных пункта (см. таблицу 1).  

Таблица 1.  Информация об уровне налоговой нагрузки

за 1 полугодие 2006- 2007 гг.

                                                                                          

 

       В структуре налоговых доходов, принимаемых  для исчисления уровня налоговой  нагрузки без учета отчислений в  ФСЗН, выделяют следующие группы: косвенные, прямые, смешанные налоги и прочие налоговые доходы, сборы, пошлины (см. рисунок 1). 
 
 
 
 
 

Структура налоговых доходов  Республики Беларусь

в 1 полугодии 2006-2007 гг. 

Рисунок 1 

     В 1 полугодии текущего года несколько ослабла роль косвенных налогов, за счет которых сформировано 43,2 процента доходной части консолидированного бюджета Республики Беларусь, или 16,8 процента ВВП (в 1 полугодии прошлого года – 49,2 процента и 18,6 процента соответственно). Поступления косвенных налогов в сопоставимых ценах сократились на 1,2 процента.

     Центральное место в группе косвенных налогов традиционно занимает налог на добавленную стоимость, который формирует более 55 процентов всех косвенных доходных источников (см. рисунок 2). Темп роста поступлений по данному налогу составил 105,5 процента, а его доля в ВВП – 9,3 процента и по сравнению с прошлым годом снизилась на 0,4 процентных пункта. Такая тенденция объясняется опережающей динамикой ВВП (темп роста 108,6 процента) по сравнению с темпом роста НДС. 
 
 
 
 

Структура косвенных налогов 

Рисунок 2 

     Вторыми по значимости среди косвенных налогов  являются платежи, исчисленные из выручки  от реализации продукции, темп роста  которых составил 89,7 процента. При  этом их удельный вес в ВВП в 1 полугодии 2007 года сократился по сравнению с аналогичным периодом 2006 года на 0,7 процентных пункта и составил 3,4 процента. Подобная динамика связана с освобождением от налогообложения организаций в части выручки, полученной от реализации нефтепродуктов, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 31 «О некоторых вопросах налогообложения нефтепродуктов».

     Поступления акцизов в 1 полугодии 2007 года сократились  на 14,4 процента, что обусловлено законодательным снижением в среднем в 2,5 раза ставок акцизов на автомобильное топливо. Вследствие этого доля акцизов в ВВП уменьшилась на 0,8 процентных пункта и составила 2,9 процента.

     По  остальным видам косвенных налогов (налог с продаж, налог на услуги, отчисления в дорожный фонд) удельный вес в ВВП не изменился по сравнению  с 1 полугодием 2006 года.

     Помимо  косвенных налогов существенный вклад в формирование доходов  бюджета вносят прямые налоги и сборы, в перечень которых включаются налог  на прибыль и доходы, подоходный налог, налог на недвижимость, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, местные налоги, исчисленные из прибыли (см. рисунок 3). 
 
 

Структура прямых налогов 

Рисунок 3 

     Поступления прямых налогов увеличились по сравнению  с 1 полугодием 2006 года на 5,1 процента, вместе с тем их доля в ВВП сократилась на 0,3 процентных пункта и составила 9,5 процента. Снижение удельного веса прямых налогов и сборов в структуре налоговой нагрузки на экономику обусловлено опережающей динамикой ВВП (темп роста – 108,6 процента).

     Установление  ввозных таможенных пошлин на нефть сырую и существенный рост вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты в соответствии с Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о мерах по регулированию торгово-экономического сотрудничества в области экспорта нефти и нефтепродуктов от 12 января 2007 г. способствовало замедлению роста поступлений по налогу на прибыль (в 1 полугодии 2006 года темп роста – 116,1 процента, в 1 полугодии 2007 года – 105,2 процента), доля налога в ВВП сократилась на 0,1 процентных пункта и составила 4 процента. 

     Существенное  сокращение налога на доходы связано  с переводом в 2007 году страховых  организаций на общеустановленный  порядок налогообложения прибыли. Так, поступления налога снизились  на 32,7 процента, а их доля в ВВП сократилась на 0,1 процентных пункта и составила 0,2 процента.

     Поступления подоходного налога увеличились  на 6,2 процента, а их удельный вес  в ВВП составил 3,2 процента и по сравнению с 1 полугодием 2006 года уменьшился на 0,1 процентных пункта.

     По  налогу на недвижимость и единому  налогу с индивидуальных предпринимателей сложилась положительная динамика поступлений (темп роста – 110,3 процента и 104,0 процента соответственно), а их доля в ВВП сохранилась на уровне 1 полугодия прошлого года – соответственно 1,3 процента и 0,3 процента.

     К смешанным налогам относятся  отчисления в инновационные фонды, земельный и экологический налоги (см. рисунок 4). 

Структура смешанных налогов 

Рисунок 4 

     По  группе смешанных налогов в 1 полугодии 2007 года прослеживалась отрицательная динамика поступлений (темп роста – 69 процентов), а их удельный вес в ВВП сократился на 1,5 процентных пункта и сложился на уровне 2,7 процента.

     Подобная  динамика обусловлена отменой в 2007 году единого платежа от фонда заработной платы, который в 1 полугодии 2006 года обеспечивал 0,9 процента ВВП.

     Кроме того, на 19,9 процента снизились отчисления в инновационные фонды, которые  в структуре смешанных налогов  занимали почти 55 процентов. Удельный вес поступлений в ВВП снизился на 0,6 процентных пункта и составил 1,5 процента. Сокращение платежей обусловлено уменьшением нормативов отчислений по плательщикам Министерства энергетики, Министерства промышленности и концерна «Белнефтехим», суммарно обеспечивающим 47 процентов поступлений по данному доходному источнику.

     В группу прочих налоговых доходов, сборов, пошлин включаются доходы от внешнеэкономической  деятельности, государственная пошлина, поступления по отмененным налогам  прошлых лет, регистрационные и лицензионные сборы (см. рисунок 5). 

Структура прочих налоговых  доходов, сборов, пошлин 

Рисунок 5 

     В 1 полугодии 2007 года темп роста поступлений  данной группы налоговых доходов  составил 222,1 процента. В результате за счет указанных доходных источников сформировано 6,7 процента ВВП, что на 3,4 процентных пункта выше, чем в аналогичном периоде 2006 года.

     Такая динамика связана с ростом в 2,4 раза налоговых доходов от внешнеэкономической  деятельности, которые преимущественно включают в себя ввозные и вывозные таможенные пошлины. Так, их удельный вес составил 6,3 процента и вырос по сравнению с 1 полугодием прошлого года на 3,5 процентных пункта.  

Е.В. Курайши, главный  государственный налоговый

инспектор отдела экономического анализа МНС

                                                            

(Согласовано:  Н.В.Ключник,

начальник главного управления учета  налогов  и ведомственного контроля МНС)