Анализ деятельности коммерческого банка ОАО Энергобанк

      Данная  таблица позволяет оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за анализируемый период времени. Операционные расходы банка снизились в динамике на 19% или на сумму 90770 тыс.р., что на начало 2209 года составило 394397 тыс.р. Общий удельный вес, приходящийся на операционные расходы на начало 2008 года равнялся 98,77%, а на следующий год его показатель составил в общей доле расходов величину 97,03%. На снижение операционных расходов оказало значительное влияние отрицательная динамика административно-управленческих расходов на сумму 164580 тыс.р. На конец периода ее значение составило 2866 тыс.р. Удельный вес, занимаемый данным видом расходов равнялся в 2007 году 34,09%, а в 2008 году его значение составило 0,71%. По остальным видам расходов наблюдается незначительный рост. К ним относятся процентные расходы по привлеченным кредитам, депозитам и вкладам, которые увеличились в динамике на 22% и составили на начало 2009 года 379454 тыс.р. Их удельный вес в общем объеме затрат равен 93,35%, что выше предыдущего периода на 30%. Рост данного вида расходов нежелателен. Так же выросли неоперационные расходы банка на сумму 6049 тыс.р. или на 100%. На конец года его показатель составил 12077 тыс.р., что в удельном весе равно 2,97%. Итоговая сумма расходов в динамике снизилась на 17% или на сумму 84721 тыс.р., что составило на конец 2009 года 406474 тыс.р. Положительно также сказалось отсутствие расходов по таким категориям как штрафы, пени. Неустойки, а также расходы прошлых лет.

      Далее мы рассмотрели отношение совокупного  расхода банка к величине общих  активов. Он характеризует сумму  расходов банка, приходящихся на один рубль активов и соответственно снижение в динамике этого показателя рассматривается как положительная  тенденция. В нашем банке как  раз и происходит снижение. То есть на начало 2008 года данные составляли 0,10% и снизились на 0,3. А значит и снизились затраты приходящиеся на рубль активов.

      Показатель  операционных расходов банка к совокупным активам на начало периода был  равен 0,06, а к концу периода  снизился до величины 0,04, что также  можно рассматривать, как положительную  тенденцию эффективности деятельности банка. То есть это говорит о снижении доли операционных расходов в совокупных расходах банка. 

4. Анализ  состава и структуры доходов  банка по экономическому содержанию

Анализ  результатов банковской деятельности следует начинать с анализа доходов  и расходов. Доходы и расходы накапливаются  на счетах в течении всего года и в течении этого же года не закрываются.  Центральное место  в анализе финансовых результатов  банка принадлежит изучению объема и качества полученных ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли.

      Рассмотрим  влияние резервов увеличения доходов  банка на примере следующей таблицы:

Таблица 26 – Анализ состава и структуры  доходов банка по экономическому содержанию

     Данная  таблица позволяет сопоставить  долю операционных и неоперационных доходов в общем их количестве. Причем объем операционных доходов должен превышать долю неоперационных в структуре совокупных доходов. В нашем банке так и происходит, то есть доля операционных доходов преобладает над неоперационными, но снижается в динамике за 2007 и 2008 годы, а затем растет. Сумма неоперационных расходов наоборот по итогам первого периода выросла, что нежелательно, а во втором снизилась. Значит банк начал вести более эффективную деятельность по сравнению с прошлым периодом.

     При анализе динамики необходимо рассчитать коэффициент опережения. Его значение выше 1 свидетельствует об эффективности  управленческой политики на предприятии, чего нельзя сказать о первом периоде  в нашем случае, так как данный коэффициент составил 0,75. И лишь ко второму периоду его значение превысило нормальное ограничение  до 3,24. Таким образом, можно заключить, что банк по сравнению с прошлым  периодом ведет более эффективную  политику и наращивает доходы о проводимых операций.

     Необходимо  выявить группы стабильных и нестабильных видов доходов. Выявление данных групп доходов позволяет банку  планировать свой финансовый результат  с высокой степенью вероятности. В нашем банке к наиболее стабильным и предсказуемым видам доходов  можно отнести такие, как доходы от операций с иностранной валютой, так как они динамично и  планомерно растут в течении исследуемого периода и наиболее предвидимы на будущее. К таким доходам также  можно отнести комиссионные доходы, величина которых изменяется в сторону  повышения в пределах небольших  сумм. Доходы от неоперационной деятельности колеблются в исследуемом периоде  в небольших пределах, что дает возможность предположить их величину в последующие периоды. Самыми непредсказуемыми и непредвиденными являются доходы от операций с ценными бумагами, начисленные и полученные проценты, а также доходы от других хозяйственных операций. Их колебания в динамике во временном аспекте наиболее высоки как в сторону роста, так и в сторону снижения, что мало позволяет банку планировать свой финансовый результат с высокой степенью вероятности.

     Необходимо  сопоставить доходы и расходы  банка по видам с целью определения  эффективности  тех или иных банковских операций. Для этого приведем в  пример таблицу: 

Таблица 27 – Анализ доходов и расходов банка по видам

     Проведем  анализ показателей таблицы. По показателям  операционных доходов видно, как  они растут в течении изучаемого периода, а расходы наоборот снижаются, что можно характеризовать как  положительный эффект банковской деятельности. Но в первом рассматриваемом периоде  объем операционных расходов превысил значение операционных доходов, что  привело к отрицательному значению чистой операционной прибыли -114874 тыс.р. В 2008 году произошел рост операционного  дохода, что привело к увеличению прибыли на сумму 1191982 тыс.р. Банк показал  положительную динамику за рассматриваемый  последний год деятельности. Величина неоперационных доходов за оба рассмотренных  года превысила значения неоперационных расходов на сумму в первом случае 104075 тыс.р., а во втором 832129 тыс.р., что  больше на 728054 тыс.р.

     Общая величина доходов банка составила  на начало 2008 года 1125305 тыс.р., а в 2009 году его значение стало равным 2690882 тыс.р., что можно расценивать  как положительный финансовый результат  деятельности. К тому же сумма расходов снизилась до суммы 409555 тыс.р., что  составило на 2009 год 666771 тыс.р. В случае, если неоперационные расходы покрываются  неоперационными доходами, то это  отрицательно характеризует деятельность банка, так как неоперационные доходы не увеличивают банковскую прибыль, а идут на погашение неспециализированных для банка расходов. Поэтому необходимо уменьшать величину неоперационных расходов. В общем итоге валовая  прибыль нашего банка составила  на 2008 год -10799 тыс.р., а в 2009 году 2024111 тыс.р. Такое радикальное изменение  произошло в основном за счет снижения банковских затрат и увеличения прибыли  по некоторым категориям.

     Далее проведем коэффициентный анализ доходов  и расходов ОАО «Энергобанка»  за 2007 и 2008 годы, который представим в виде таблицы:

4.5. Коэффициентный  анализ доходов и расходов  банка 

Таблица 28 – Коэффициентный анализ доходов  и расходов банка