Банковские срочные вклады как один из видов пассивных операций, осуществляемых в ОАО «БПС-Банк»

      - при расчетах в иных случаях,  если использование платежного  требования в качестве платежной инструкции для осуществления безналичных расчетов  в форме банковского перевода предусмотрено нормативно правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

          Безакцептная форма используется  при списании средств со счета  плательщика в бесспорном порядке.

                  Специфика данного документа состоит в том, что:

      - платежное требование применяется после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

      - оплата платежного требования  осуществляется  согласия (акцепта)  плательщика;

      - в основе расчетов лежит система   инкассо, при которой банк поставщика  по поручению последнего востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их на  его счет.

                 Платежное требование оформляется  бенефициаром и представляется  в обслуживающий его банк (банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель). Платежное требование составляется на бланках установленной формы (Приложение Б) и представляется в банк-получатель в трех экземплярах. В случае если плательщиком по платежному требованию является банк, требование составляется в двух экземплярах. Порядок движения документов при расчете платежными требованиями представлен на рис.1. 

     

     Рис.1. Документооборот при расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом. 

              При расчетах платежными требованиями  совершаются следующие операции:

     1 – отгрузка продукции (оказание  услуг, выполнение работ) и  вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

     2 – предоставление комплекта расчетных  документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление платежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;

     3 – проверка и пересылка платежных  требований в банк покупателя;

     4 – установление банком покупателя  сроков акцепта, оплаты платежных  требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;

     5 – согласие плательщика на  оплату платежного требования  или отказа от акцепта;

     6 – оплата платежных требований  путем снятия денег со счета  плательщика (при согласии покупателя  на оплату) или возврат платежных  требований в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);

     7 – перевод денег в банк поставщика  или заявление об отказе платежа;

     8 – зачисление денег на счет  поставщика;

     9 – извещение поставщика о поступлении  денег на его расчетный счет  или сообщение об отказе от акцепта.

     У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

     Преимущества:

          1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

          2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

     Недостатки:

           1. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности. 
 

     2.2. Безналичные расчеты платежными  поручениями. 

         Платежное поручение – платежная  инструкция, согласно которой банк-отправитель  по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежными поручениями производятся расчеты за полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по предварительной оплате товаров (услуг) и по авансовым платежам, если это предусмотрено договором.

           Платежное поручение и сокращенное платежное поручение составляется на бланках установленной формы (Приложение В,Г).

           Платежное поручение представляется  в банк-отправитель в количестве  экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров. В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая  не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком-отправителем направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару.

           Схема документооборота при расчете платежными поручениями проста, и ее можно представить следующим образом (рисунок 2): 

 

     Рисунок 2. Документооборот при расчетах платежными поручениями (в порядке предварительного платежа). 

        При расчетах платежными поручениями  (в порядке предварительной оплаты) совершаются следующие операции:

     1 – предоставление плательщиком  в обслуживающий его банк платежного  поручения;

     2 – проверка и оплата платежного  поручения;

     3 – перечисление денег на счет  получателя;

     4 – зачисление денег на счет  поставщика;

     5 – извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств;

     6 – документы на отгрузку продукции  (оказание услуг, выполнение работ).

          Банк-отправитель вправе отказаться  от приема к исполнению платежного  поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком. Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.

         Преимущества данной формы расчетов:

       - универсальность.

       - можно сблизить дату отгрузки  с датой оплаты.

       - простота оформления и прохождения  через банк.

     Недостатки:

      -нет должной гарантии платежа.

      -возникновение взаимной дебиторской  и кредиторской задолженности. 
 

     2.3. Безналичные расчеты платежными  требованиями-поручениями. 

        Платежное требование – поручение  является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи  по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Платежное требование- поручение вместе с отгрузочными  и другими  документами направляется непосредственно  покупателю. При согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение плательщик оформляет его на бланках установленной формы (Приложение Д), заверяет подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (на первом и втором экземплярах) и сдает в банк -отправитель в количестве экземпляров, определяемым данным банком, но не менее двух экземпляров. В случае осуществления банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного требования-поручения. Третий экземпляр платежного требования-поручения после исполнения банком-отправителем  направляется в банк-получатель.

          Об отказе полностью или частично  оплатить платежное требование-поручение  плательщик уведомляет непосредственно   бенефициара в порядке и в  сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

         Порядок движения документов при расчетах платежными требованиями-поручениями представлен на рисунке 3:

     

     

 

 

 

Рисунок3. Документооборот при расчетах платежными требованиями –поручениями.

           При расчетах платежными требованиями-поручениями  совершаются следующие операции:

1. пересылка платежных требований-поручений и документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ) покупателю;
2. предъявление акцептованных покупателем платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;
3. оплата платежного требования-поручения путем списания денежных средств со счета плательщика;
4. перечисление платежа в банк поставщика;
5. зачисление денежных средств на счет поставщика;
6. извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств.

           Преимущества данной формы расчета:

     1. упрощение документооборота и  сокращение издержек;

     2. повышение ответственности за  расчеты поставщика и плательщика.

            Недостатки:

     1. нет должной гарантии платежа  и возникновение взаимной задолженности. 
 

     2.4. Безналичные расчеты аккредитивами. 

           Аккредитив представляет собой   обязательство банка-эмитента осуществить  по поручению клиента-приказодателя платеж бенефициару (либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром), если соблюдены все условия аккредитива. Расчеты  аккредитивами применяются в случаях систематической задержки платежей и если это предусмотрено договором.  

          Денежный аккредитив – именной  денежный документ, содержащий поручение  банку-корреспонденту выплатить его держателю указанную в нем сумму полностью или частями в пределах определенного срока.

         Товарный аккредитив применяется  для расчетов между поставщиком  и покупателем в оптовом обороте или по внешнеторговым операциям. Покупатель открывает аккредитив в банке продавца и дает поручение оплачивать счета после отгрузки товара при

предъявлении в банк документов, указанных в поручении. (Рисунок 4) 

     

     Рисунок 4.Виды аккредитивов. 

       Существуют покрытые и депонированные, непокрытые или гарантированные, отзывные и безотзывные аккредитивы. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные или заемные  (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив представляет исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывной аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Схема документооборота  при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами представлена на рисунке 5. 

     

     Рисунок 5 Документооборот при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами. 

          При расчетах покрытыми (депонированными)  аккредитивами совершаются следующие операции:

     1 – предоставление заявления на  выставление аккредитива (Приложение Е);

     2 – списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива);

     3 – перевод суммы аккредитива  в исполняющий банк;

     4 – депонирование суммы аккредитива  на отдельном  счете и проверка  условий исполнения аккредитива;

     5 – сообщение поставщику об  открытии аккредитива;

     6 – отгрузка  продукции (оказание  услуг, выполнение работ);

     7 – предоставление документов, подтверждающих  факт отгрузки продукции (оказание услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий  аккредитивного заявления;