Государственный и муниципальный финансовый контроль

     Рассмотрим  статьи расходов содержащиеся в смете  МБУЗ «Чишминская ЦРБ» и существующую в настоящее время методику и порядок их планирования.

     По  статье 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» планируются заработная плата, прочие выплаты и начисления на оплату труда.

     По  подстатье 211 «Заработная плата» планируются  расходы на оплату труда медицинского (раздельно врачебного, среднего, младшего), административно-хозяйственного и прочего штатного персонала, оплата ежегодных отпусков, учебных отпусков, оплата за период обучения работников и другие аналогичные расходы.

     По  подстатье 212 «Прочие выплаты» планируются  суточные при служебных командировках.

     По  подстатье 213 «Начисления на оплату труда» планируются расходы по оплате Учреждением единого социального налога в соответствии с законодательством Российской Федерации – 26%, а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%.

     Далее по статье 220 «Приобретение услуг» планируются  расходы учреждения на оплату услуг  связи, транспортных услуги, коммунальных услуги, арендной платы за пользование  имуществом, услуг по содержанию имущества, прочих услуг. Указанные расходы планируются исходя из цены и нормы затрат в расчете на год.

    Анализ  планирования и финансирования Чишминской ЦРБ представлен в таблицах 2 – 6.

    Анализ  средней стоимости 1 койко-дня и  выполнения плана койко-дней по Чишминской ЦРБ за 2008 год представлена в таблице 2. (Приложение 1)

    Таблица 2 - Анализ средней стоимости 1 койко-дня и выполнения плана койко-дней по Чишминской ЦРБ за 2008 год

руб.

    Анализ  средней стоимости 1 койко-дня по МБУЗ «Чишминская ЦРБ» за 2008 год показал, что в целом по учреждению средняя стоимость 1 коко-дня по фактическим расходам составила 532,14 рублей, по бюджету 511,50 рублей, по ОМС 534,58 рублей. По сравнению с утвержденной стоимостью рост фактической стоимости увеличился на 3,42 рубля, по бюджету на 1,50 рубля, по ОМС на 3,60 рубля. А по кассовым расходам средняя стоимость 1 койко-дня по сравнению с утвержденной увеличился на 7,29 рублей.

    Средняя стоимость 1 койко-дня по фактическим  расходам по медикаментам в целом по учреждению составила 96,19 рублей, а по питанию 63,42 рубля, которая по сравнению с утвержденной стоимостью по медикаментам увеличилась на 11,42 рублей, а по питанию снизилась на 1,21 рубль.

    Рост  средней стоимости 1 койко-дня по медикаментам в целом по учреждению произошел за счет увеличения средней стоимости по ОМС на 13,63 рублей. Фактическое выполнение койко-дней за 2008 год в целом по учреждению составил 92415 рублей при плане 91957 рублей или план выполнен на 100,5%.

    Анализ  укомплектованности штатов по Чишминской ЦРБ за 2007-2008 гг представлен в таблицах 3 (Приложение 2) и 4 (Приложение 3).

    Таблица 3 - Анализ укомплектованности штатов по Чишминской ЦРБ за 2007 год

    Анализ  укомплектованности врачебными должностями  МБУЗ «Чишминская ЦРБ» показал, что  в 2008 году утвержденное общее количество штатных единиц составило по ОМС - 681 единицы, по бюджету 173 единицы, фактическая  занятость ставок по ОМС составило 661 единиц или 97%, а по бюджету - 166 единиц или 96%. Из общей численности штатных единиц по данным за 2007 год не доукомплектованы врачебные должности: по ОМС – врачи на 9 единиц, по бюджету на 2 единицы; средний медперсонал по ОМС на 4 единицы, а по бюджету на 5 единиц; младший медперсонал по ОМС на 1 единицы; прочий персонал по ОМС на 6 единиц.

    Таблица 4 - Анализ укомплектованности штатов по Чишминской ЦРБ за 2008 год

    Анализ укомплектованности врачебными должностями МБУЗ «Чишминская ЦРБ» показал, что в 2008 году утвержденное общее количество штатных единиц составило по ОМС - 682 единицы, по бюджету 178 единицы, фактическая занятость ставок по ОМС составило 650 единиц или 95,3%, а по бюджету-169 единиц или 95%. Из общей численности штатных единиц по данным за 2008 год не доукомплектованы врачебные должности: по ОМС – врачи на 9 единиц, по бюджету на 3 единицы; средний медперсонал по бюджету на 6 единиц; младший медперсонал по ОМС на 4 единицы; прочий персонал по ОМС на 10 единиц.

    Таким образом, по сравнению с 2007 годом занятость ставок по ОМС уменьшился на 11 единиц и составил 98,3%, а по бюджету увеличился на 3 единицы и составил – 101,8%.

      Анализ финансирования расходов по Чишминской ЦРБ за 2006 - 2008 гг представлена в таблице 5 (Приложение 4 и 5).

    Таблица 5 – Анализ финансирования расходов по Чишминской ЦРБ за 2006 –2008 гг

                                                                                                                                              тыс. руб.

    Продолжение таблицы 5

    тыс. руб.