Контрольная работа по « Технико-экономический анализ»

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ 

МОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики судостроительной промышленности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная  работа№1

по  курсу « Технико-экономический анализ»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                  Проверила: к.э.н. доцент Неуступова А.С.

                                                         Выполнил: студент группы 4520 Попадинец А.И. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2011г.

 

                                                                Содержание: 
 

 Введение……………………………………………………………………………….….….3 
 

      Основная часть………………………………….………………………………....................4

1.1.Составление  плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции………………………………………………………………….…………5

1.2.Инвестиционный  план (бюджет) по ЗАО на год…………………………...….8

1.3.Расчет  потребности предприятия в собственных  оборотных средствах……..9

1.4.Расчет  прироста устойчивых пассивов………………………………………..10

                   2.1  Бюджет (план) прибылей и убытков  на год ……………...………………....10

2.2.Выбор  варианта оптимизации прибыли……………………………………....11

2.3.План распределения  чистой прибыли………………………………...………12

2.4.Бюджет  доходов и расходов на предприятии………………………………...12 
 

     Заключение……………………………………………………………..………………..…14 

       Приложения……..…………………………………………………………………..….....16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение. 

     Контрольная работа "Составление системы бюджетов предприятия"  посвящена вопросам составления нескольких плановых бюджетов, из которых состоит краткосрочный оперативный финансовый план предприятия.

     Целью контрольной работы является составление оперативного финансового плана предприятия химической промышленности, анализ и выработка рекомендаций по улучшению финансовой деятельности ЗАО.

     Основными задачами выполнения контрольной работы являются:

• углубление теоретических знаний по дисциплине;
• закрепление навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе;
• развитие способности объективной оценки перспектив развития предприятия;
• углубление знаний в области бизнес-планирования и, в частности, планирования финансовых показателей;
• развитие стремления к исследовательской  деятельности и творческой инициативе.

     Для выполнения контрольной работы будем придерживаться следующей последовательности:

1. составить смету себестоимости проданных товаров и услуг, предварительно выполнив расчеты по конкретным элементам затрат на их производство и реализацию;
2. составить бюджет объема продаж на год;
3. составить отдельные плановые бюджеты коммерческих и управленческих расходов предприятия на год;
4. составить план (бюджет) капитальных вложений (инвестиций) предприятия на год;
5. рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах на планируемый год;
6. составить бюджет прибылей и убытков предприятия на планируемый год на основе данных исходного варианта;
7. выбрать оптимальный вариант получения предприятием прибыли и проанализировать, какие факторы оказали на нее непосредственное влияние;
8. составить сводный плановый бюджет предприятия на год в форме баланса доходов и расходов, используя  и увязывая между собой все предыдущие бюджеты.

     Контрольная работа выполняется в форме аналитической записки, содержащей ответы на вопросы задания. 

Вариант 2 - предприятие (ЗАО) химической промышленности, производство лака и эмали. Планируемый объем товарной продукции в денежном выражении - 150500 тыс. руб.

Для изготовления продукции предприятия используются 3 вида основных материалов - А, Б, В.

    Основные  центры ответственности:

1. цех по производству лаков;
2. цех по производству эмалей.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                   Основная часть. 

     Финансовое  планирование является важнейшей составной  частью планирования на предприятии. Финансовый план (или система финансовых планов) - один из основных разделов бизнес-плана, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития. Бизнес-план предприятия охватывает достаточно длительный период - 3-5 лет, иногда и больше. В этом случае финансовый план является финансовым разделом бизнес-плана и представляет собой финансовый прогноз на 3-5 лет. Для целей выявления предпринимательского потенциала предприятия, оценки эффективности вложений капитала долгосрочный финансовый план разбивается на более короткие периоды времени - год, квартал, месяц - и может называться краткосрочным (оперативным) финансовым планом.

     Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

1. Анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период. Расчет показателей производится на основе ведущих финансовых документов - балансе, отчете о прибылях и убытках, отчете о движении наличности и других;
2. Долгосрочное финансовое планирование;
3. Оперативное финансовое  планирование (краткосрочное).

     Разработка  предприятиями долгосрочных и оперативных  финансовых планов (бюджетов) позволяет предвидеть результаты их будущей деятельности и использовать это предвидение для своего развития. Кроме этого, финансовое планирование дает возможность контролировать и координировать деятельность  своих структурных подразделений при бюджетировании, дочерних и зависимых обществ.

     Определим основные понятия, связанные с финансовым планированием.

     Финансовый  план - это обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий период (до одного года) и долгосрочный (при планировании свыше одного года). Он предполагает составление различных отдельных планов (бюджетов) текущего характера, а также прогнозов финансовых ресурсов на несколько лет (3-5).  В России такой  план чаще всего составляют на год (с поквартальной разбивкой).

     Бюджет - это оперативный финансовый план, составляемый до одного года или на год, который отражает  расходы и поступления средств по всем видам деятельности предприятия (текущей, инвестиционной, финансовой). Отсюда, появляется понятие "бюджетирование" - процесс разработки конкретных  (текущих или капитальных) бюджетов на определенный период - месяц, квартал, год.

     Основой краткосрочного (на 1 год) оперативного планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов предприятия.  Бюджеты решают задачи распределения ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия.

     К основным краткосрочным финансовым бюджетам относятся:

1. бюджет доходов и расходов;
2. бюджет движения денежных средств;
3. бюджет активов и пассивов будущего баланса предприятия.

     Поскольку  в рамках годового  финансового  плана не проявляется текущих  отклонений финансовых показателей (например, ликвидности) деятельности предприятия, то оно разрабатывает финансовые планы на более короткие периоды - квартал, месяц, декаду или пятидневку.

     Для организации эффективной системы  бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия в литературе [15, стр.479] предлагается следующая система бюджетов:

1. бюджет материальных затрат;
2. бюджет потребления энергии;
3. бюджет фонда оплаты труда (трудовой бюджет);
4. бюджет амортизационных отчислений;
5. бюджет производственных прочих расходов;
6. бюджет коммерческих и управленческих расходов;
7. кредитный бюджет (погашения ссуд банков);
8. налоговый бюджет и т.д.

     Эта система  бюджетов позволяет охватить весь денежный оборот (оттоки - притоки) предприятия. Сумма бюджетов всех структурных подразделений (чаще всего - с 1 по 5) плюс налоговый, инвестиционный и  кредитный бюджеты позволяет составить  сводный (консолидированный) бюджет предприятия, т.е. бюджеты цехов и отделов (служб) входят в сводный бюджет. Чаще всего консолидированный финансовый бюджет предприятия представляется в форме доходов и расходов. Доходная и расходная части бюджета составляются отдельно, а затем сводятся в таблицу единой формы.

     В данной работе из-за большого объема расчетов невозможно составить все оперативные  бюджеты структурных подразделений (центров ответственности) помесячно или поквартально. Поэтому все расчеты оперативного характера будут  выполняться на краткосрочный период, равный одному году (на конец планируемого года). При расчете объектов финансового планирования (выручки, затрат, потребности в оборотных средствах и т.д.) используются балансовый и нормативный методы финансового планирования, отдельные элементы операционного анализа (система "директ-костинг") при оптимизации прибыли. 

1.1. Составление плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции 

    Составление плановой сметы затрат на год  по предприятию основано на расчетах показателей конкретных бюджетов структурных подразделений предприятий: бюджета материальных затрат, трудового бюджета, бюджета амортизационных отчислений и бюджета прочих расходов производства. На основе отдельных бюджетов структурных подразделений формируется общая по предприятию плановая смета расходов на производство и реализацию продукции (таблица 2) за год.

    Составление плановой сметы затрат следует начинать с составления бюджетов вышеназванных структурных подразделений предприятий: сначала составляется бюджет материальных затрат по каждому ЦО, затем происходит суммирование этих затрат и сумма проставляется в строке 1 таблицы 1. Затем составляется бюджет по оплате труда (по ЦО), по начисленной амортизации, прочим производственным расходам, цифры суммируются и представляются в строках 2,3,4 таблицы 1. Исходные данные для составления бюджетов по центрам ответственности представлены в соответствующих приложениях (см. графы 4,5, таблица 2).

    При расчете расходов на оплату труда принимается условие, что труд рабочих (основных и вспомогательных) оплачивается по сдельной системе, при этом учитывается общая (на весь объем выпуска продукции) трудоемкость производства (в часах). Расчеты ведутся аналогично расчетам материальных затрат по отдельным ЦО, а затем - суммируются по предприятию в целом.