Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия

ПЛАН 

Раздел 1. Общая  характеристика предприятия 

Раздел 2. Определение  себестоимости продукции 

2.1 Расчет материальных  затрат 

2.2 Расчет затрат  на оплату труда рабочих, занятых  в производстве 

2.3 Расчет затрат  на содержание и эксплуатацию  оборудования 

2.4 Расчет общепроизводственных  затрат 

2.5 Расчет административных  расходов

2.6 Расчет затрат  на сбыт 

2.7 Калькуляция  себестоимости и определение  цены единицы продукции 

2.8 Операционный  анализ 

Раздел 3. Прогнозирование  показателей финансовой деятельности предприятия 

3.1 Прогнозирование  потоков денежных средств 

3.2 Прогнозирование  показателей баланса 

3.3 Прогнозирование  показателей отчета о финансовых  результатах 

3.4 Прогнозирование  отчета о движении денежных  средств 

3.5 Оценка показателей  финансового состояния предприятия 

Выводы 
 

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА 

Общество с  ограниченной ответственностью «Честер» было основано в декабре 2007 года по адресу: 61170, г. Харьков, ул. Балакирева, 45, где находится офис предприятия  и производственные помещения общей площадью 100 кв.м. Уставный капитал общества составляет 25,750 тыс. грн. 

ООО «Честер» занимается изготовлением курительных трубок и аксессуаров к ним. Целью  деятельности данного предприятия  является удовлетворение потребностей потребителей в производимой продукции, выполняемых работах, оказываемых услугах.  

Конкурентоспособность данного предприятия будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными  затратами, а также высоким качеством  производимой продукции. 

Планируемый объем  производства ООО «Честер» составляет 150 курительных трубок модели А, 75 – модели Б и 75 – модели В в месяц.  

На предприятии  работает следующий персонал: 

1.      директор (1 человек);  

2.      бухгалтер (1 человек); 

3.      мастера (3 человека); 

4.      разнорабочий (1 человек); 

Общая численность  составляет 6 человек. Предприятие работает в одну смену, с обеденным перерывом  в 1 час. 

ООО «Честер» несет  ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества  и прекращает свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации (объединения, разделения или присоединения). 
 

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ  ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ 

Калькулирование себестоимости осуществляется путем  определения затрат по калькуляционным статьям в следующей последовательности: 

1.      Затраты на закупку сырья и  материалов. 

2.      Затраты на оплату труда (оклады). 

3.      Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования. 

4.      Общепроизводственные расходы. 

5.      Административные расходы. 

6.      Расходы на сбыт. 

Далее в рассчитанную таким образом себестоимость  продукции закладывается рентабельность и НДС, в результате чего формируется  цена реализации продукции.

 

2.1 Расчет материальных  затрат на производство продукции 
 

Рассчитаем затраты  на приобретение сырья и материалов, используемых в течении одного месяца. Для этого составим таблицы, которые  будут содержать следующие данные: норма расхода материала на единицу  продукции, объем выпускаемой продукции, закупочная цена материалов и общая сумма затрат на сырье и материалы для производства трубок разных моделей (табл. 2.1, 2.2, 2.3).  
 

Таблица 2.1 Затраты  на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели А (150 шт.)

Сырье и материалы 

Ед. изм. 

Норма расхода на ед. прод. 

Цена за единицу, грн. 

Затраты на единицу  продукции, грн. 

Общее кол-во на Q производства 

Сумма, грн. 

древесина 

м3 

0,001 

1500 

1,5 

0,15 

225 

эбонит  

кг 

0,05 

8 

0,4 

7,5 

60 

латунь 

кг 

0,1 

53 

5,3 

15 

795 

Итого  
 
 
 
 

1080 
 
 

Таблица 2.2 Затраты  на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели Б (75 шт.)

Сырье и материалы 

Ед. изм. 

Норма расхода  на ед. прод. 

Цена за единицу, грн. 

Затраты на единицу  продукции, грн. 

Общее кол-во на Q производства 

Сумма, грн. 

древесина 

м3 

0,001 

1500 

1,5 

0,075 

225 

эбонит 

кг 

0,1 

8 

0,8 

7,5 

60 

латунь 

кг 

0,05 

53 

2,65 

3,75 

198,75 

Итого  
 
 
 
 

287,65 
 
 

Таблица 2.3 Затраты  приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели В (75 шт.)

Сырье и материалы 

Ед. изм. 

Норма расхода  на ед. прод. 

Цена за единицу, грн. 

Затраты на единицу  продукции, грн. 

Общее кол-во на V производства 

Сумма, грн. 

древесина 

м3 

0,0001 

1500 

0,15 

0,0075 

11,25 

латунь 

кг 

0,1 

53 

5,3 

7,5 

397,5 

Итого  
 
 
 
 

408,75 
 

2.2 Расчет основной, дополнительной заработной платы  и начислений на нее 
 

Для расчета  заработной платы будут использованы данные вспомогательной табл. 2.4. «Штатное расписание». 
 

Таблица 2.4 Штатное  расписание

№ п/п 

Должность 

Оклад, грн. 

1 

Директор 

2000 

2 

Бухгалтер 

1500 

4 

Мастер 

1500 

5 

Разнорабочий 

1000 
 
 
 

Рассчитаем затраты  на выплату основной и дополнительной заработной платы и начислений на нее рабочим, занятым в производственном процессе трубок разных моделей (табл. 2.5, 2.6, 2.7). Дополнительная заработная плата составляет 5% от основной, а начисления (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд страхования на случай безработицы) составляют 3,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы. 
 

Таблица 2.5 Затраты  на оплату труда работникам, занятым  в производстве трубок модели А

Показатели 

Количество, чел. 

Оклад, грн. 

Затраты на оплату труда в месяц, грн. 

Затраты на ед. прод., грн. 

Мастер 

3 

1500 

4500 

30 

Разнорабочий 

1 

1000 

1000 

6,67 

Итого основная зарплата 

- 

- 

5500 

36,67 

Дополнительная  зарплата 

- 

- 

275 

1,83 

Сума основной и дополнит. зарплаты 

- 

- 

5775 

38,5 

Начисления на зарплату 

- 

- 

207,9 

1,39 

Итого затрат на оплату труда 

- 

- 

5982,9 

39,89 
 
 

Таблица 2.6 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели Б

Показатели 

Количество, чел. 

Оклад, грн. 

Затраты на оплату труда в месяц, грн. 

Затраты на ед. прод., грн. 

Мастер 

3 

1500 

4500 

60 

Разнорабочий 

1 

1000 

1000 

13,33 

Итого основная зарплата 

- 

- 

5500 

73,33 

Дополнительная  зарплата 

- 

- 

275 

3,67 

Сума основной и дополнит. зарплаты 

- 

- 

5775 

77 

Начисления на зарплату 

- 

- 

207,9 

2,77 

Итого затрат на оплату труда 

- 

- 

5982,9 

79,77 
 
 

Таблица 2.7 Затраты  на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели В

<