Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия

1080,00 

287,65 

408,75 

1776,40 

6 

Валовая маржа 1, грн.(3-5) 

16547,98 

10464,80 

11394,54 

38407,32 

7 

Постоянные затраты  прямые на весь объем реализации, грн. 

2544,19 

677,63 

962,90 

4184,72 

8 

Валовая маржа 2, грн. (6-7) 

14003,79 

9787,17 

10431,64 

34222,60 

9 

Постоянные затраты  косвенные на весь объем, грн. 

5650,61 

1505,00 

2138,60 

9294,21 

10 

Прибыль, грн. (8-9) 

8353,18 

8282,17 

8293,04 

24928,39 

Расчет показателей  безубыточности  
 

11 

Коэффициент валовой  маржи (6/3) 

0,94 

0,97 

0,97  
 

12  

Порог безубыточности (N безуб):  
 

грн (7/11) 

2710,24 

696,26 

997,44  
 

шт (7/(2-4)) 

23,06 

4,86 

6,34  
 

13  

Порог рентабельности (N рент):  
 

грн ((7+9)/11) 

8729,63 

2242,62 

3212,76  
 

шт. ((7+9)/(2-4)) 

74,28 

15,64 

20,41  
 

14  

Запас финансовой прочности (ЗФП):  
 

грн (3-13) 

8898,35 

8509,82 

8590,53  
 

% (14/3) 

50,48% 

79,14% 

72,78%  
 
 
 
 

Графически порог  безубыточности и рентабельности представлен на рис. 2.1. и рис. 2.2. 
 
 

Рис. 2.1. Порог  безубыточности и рентабельности при  производстве футболок 
 

  

Рис. 2.2. Порог  безубыточности и рентабельности при  производстве ковриков для мыши 

Рассчитанный  показатель порога безубыточности свидетельствует о том, что предприятие сможет покрыть свои переменные и прямые постоянные затраты при производстве 23 трубок модели А, 5 трубок модели Б и 6-7 трубок модели В. Покрытие всех постоянных затрат (прямых и косвенных) возможно при выпуске 75 трубок модели А, 16 трубок модели Б и 21 трубки модели В. 

Показатель запаса финансовой прочности показывает насколько  объем получаемой выручки от реализации превышает порог рентабельности, т.е. насколько предприятие ушло от состояния, когда оно не получает прибыль и не несет убытки. Его значение при производстве 150 трубок модели А составляет 50,48%, при производстве 75 трубок модели Б – 79,14%, а при выпуске 75 трубок модели В – 72,78%.. Это значит, что предприятие может снизить объем производства трубок модели А на 50,48%, модели Б – на 79,14%, а модели В – на 72,78% и при этом не нести убытки. 

Таким образом, все показатели операционной деятельности свидетельствуют об эффективности  и прибыльности выбранного вида деятельности. 

РАЗДЕЛ 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 
 

Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия включает: 

1.      Прогнозирование потоков денежных  средств 

2.      Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах 

3.       Прогнозирование показателей баланса 

4.      Прогнозирование отчета о движении  денежных средств 

3.1 Прогнозирование  потоков денежных средств 
 

Прогнозирование потоков денежных средств осуществляется в форме платежного графика календаря. В этом графике отражены суммы за определенный период времени, поступающие и выплачиваемые с расчетного счета предприятия. Этот график целесообразно составлять отдельно по притокам и оттокам, т.е. разбивать на такие графики: 

А. График регулярных поступлений (притоков) денежных средств 

Б. График регулярных платежей (оттоков) денежных средств 

В. График нерегулярных платежей (оттоков) денежных средств 

Г. График чистых денежных потоков и остатков денежных средств 

Для составления  платежных графиков необходимо определить планируемые объемы выпускаемой продукции в месяц. На основе этих объемов будет рассчитываться стоимость отгруженной продукции, а также стоимость ТМЦ, необходимых для производства. Плановый объем производства продукции представлен в табл. 3.1. 

Главным источником поступления денежных средств на расчетный счет предприятия является оплата стоимости отгруженной продукции  – выручка от реализации (табл. 3.2.). В нашем случае 40% произведенной  продукции отгружается в кредит, остальные 60% оплачиваются при покупке. Инкассация дебиторской задолженности производится через 1 месяц в размере 70% от стоимости продукции, отгруженной в кредит, и 30% – через 2 месяца. 

График регулярных платежей включает оплату приобретенных  ТМЦ, выплату зарплаты, уплату НДС, расходы на рекламу и коммунальные платежи. Оплата ТМЦ осуществляется в месяце следующем за месяцем приобретения в размере 60% и 40% через 2 месяца. Зарплата выплачивается всей суммой через 1 месяц. 

В график нерегулярных платежей включается оплата приобретенных основных фондов, выплата дивидендов (табл. 3.4.). Оплата основных фондов производится без отсрочки платежа, налоги уплачиваются через 1 месяц. 

График чистых денежных потоков объединяет общую  сумму поступления денежных средств  и общую сумму оттоков денежных средств(табл. 3.5.). 

Таким образом, анализируя графики чистых денежных потоков, можно определить, когда  возможны трудности в потоках  денежных средств и заранее разработать  мероприятия, предотвращающие кризисное  состояние. 
 
 

Таблица 3.1.  Плановый объем выпуска продукции

Планируемый объем  производства 

Цена за 1 шт. 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

1 

Трубки модели А 

117,52 

150 

152 

153 

150 

153 

152 

154 

150 

148 

140 

135 

130 

135 

Трубки модели Б 

143,37 

75 

72 

70 

68 

70 

72 

75 

72 

70 

68 

66 

70 

73 

Трубки модели В 

157,38 

75 

75 

75 

70 

65 

60 

60 

65 

70 

75 

80 

80 

85 
 
 

Таблица 3.2. А.График текущих (регулярных) поступлений денежных средств (грн.)

Показатель 

Поступления по месяцам 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

Стоимость отгруженной  продукции, грн. 

40184 

39989,18 

39819,96 

38393,76 

38246,16 

37628,5 

38293,63 

38180,34 

38445 

38005 

37918 

37903 

Отгрузка продукции  в кредит, грн. (40%) 

16073 

15995,67 

15927,98 

15357,5 

15298,46 

15051,4 

15317,45 

15272,14 

15378 

15202 

15167 

15161 

Инкассация ДЗ:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

через 1 месяц 70%  

11251,59 

11196,97 

11149,59 

10750,25 

10708,9 

10535,97 

10722,22 

10690 

10764 

10641 

10617 

через 2 месяца 30%  
 

4822,11 

4798,7 

4778,39 

4607,25 

4589,54 

4515,42 

4595 

4581 

4613 

4560 

Общая сумма  поступления ДС за период из ДЗ 

0 

11251,59 

16019,08 

15948,29 

15528,64 

15316,2 

15125,51 

15237,64 

15285 

15346 

15255 

15177 

Сумма оплаты отгруженной  продукции(60%) 

24110 

23993,51 

23891,98 

23036,26 

22947,7 

22577,1 

22976,18 

22908,2 

23067 

22803 

22750 

22742 

Итого поступления ДС 

24110 

35245,1 

39911,06 

38984,55 

38476,34 

37893,3 

38101,69 

38145,84 

38353