Систему финансовых показателей деятельности предприятия

Опираясь на модель формирования прибыли, рассчитываю плановые суммы валовой  прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой нераспределенной прибыли предприятия. Исходные данные сведены в таблице 1.

Валовая  прибыль рассчитывается по формуле:

П_B = N - S, (1)

где Пв - валовая прибыль, тыс. руб.;

      N - выручка от продаж (без НДС), тыс. руб.;

      S - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

Пв = 34095,6 – 22442,4 = 11653,2 тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж определяю  по формуле:

Пп = Пв - Р, (2)

где Пп - прибыль от продаж, тыс. руб.;

Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс. руб.

Пп = 11653,2 - 4488,48 = 7164,72 тыс. руб.

Р = 22442,4*0, 20 = 4488,48 тыс. руб.

 

Таблица 1 - Расчет плановой суммы прибыли

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж за квартал (НДС  в т. ч.) (плюс % номера студента по списку)	41580
Производственная себестоимость  продукции (плюс % номера студента по списку)	22442,4
Расходы периода - 20% от производственной себестоимости	4488,48
Плановые суммы процентов за кредит банка	250,0
Доход от продажи основных средств	80,0
Среднегодовая стоимость имущества (плюс % номера студента по списку)	84240
Внереализационные доходы - 1 % от валовой прибыли	116,53
Внереализационные расходы - 1,5 % от валовой  прибыли	174,8

 

Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности вычисляется по формуле:

Пф. х = Пп + Досн. ср - Сп, (3)

где Пф. х - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.;

Досн, ср - доход от продажи основных средств, тыс. руб.;

Сп - плановые суммы процентов за кредит банка, тыс. руб.;

Пф. х. = 7164,72 + 80 – 250 = 6994,72 тыс. руб.

Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:

Пб = Пфх. + Дв - Рв, (4)

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Дв - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Рв - внереализационные  расходы, тыс. руб.

Пб = 6994,72 + 116,53 - 174,8 = 6936,45 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитываю по формуле:

Нп = (Пб - Ни) *0,2, (5)

Ни = 84240 / 4 *0,022 = 463,32 тыс. руб.

где Ни - налог на имущество, тыс. руб.;

Нп = (6936,45 - 463,32) *0,2 = 1294,63 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

П = (Пб-Ни) - Нп, (6)

П = 6936,45 - 463,32 - 1294,63 = 5178,5 тыс. руб.

Результаты расчетов оформляю в таблицу 2.

Таблица 2 - Результаты расчетов плановой суммы прибыли

Данные	Сумма, тыс. руб.
Валовая прибыль	11653,2
Прибыль от реализации продукции	7164,72
Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	6994,72
Прибыль отчетного периода	6936,45
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	5178,5

 

 

 

 

 

 

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных  отчислений

Амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников инвестиций предприятия. Это часть средств предприятия, направленная на полное восстановление основного капитала, обеспечивающая накопления для компенсации его физического и морального износа. Поэтому для экономического возмещения этих видов износа основных средств их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой  балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и расчет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле 

С = Сн + (Св М /12) - (Сл [12 - Mi] / 12), (7)

где С - среднегодовая стоимость основных фондов по группам;

Сн - балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода;

Св - стоимость основных фондов, вводимых в плановом периоде;

М - число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом периоде (начиная с 1 - ого числа месяца, следующего за сроком ввода объекта);

Сл - стоимость основных фондов, выбывающих в плановом периоде;

Mi - число месяцев функционирования  основных фондов, выбывающих в плановом периоде (начиная с первого числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

С = 73710 + (1380,24 * 6/12) - (226,8* [12-3] /12) = 74230,02 тыс. руб.

Плановую сумму амортизационных  отчислений определяем по формуле, тыс. руб.:

Агод = (С х Н/100) х К, (8)

где Н - среднегодовая норма амортизации, %;

К - поправочный коэффициент.

Агод = (74230,02*9,7/100) *1,3 = 9360,41 тыс. руб.

Акв = 9360,41/4 = 2340,1 тыс. руб.

Исходные данные для  расчета амортизационных отчислений сведены в таблице 3.

Таблица 3 - Данные для расчета амортизационных отчислений

 

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода (плюс % номера студента по списку)	73710
Стоимость выбывших в плановом периоде  основных фондов (плюс % номера студента по списку)	226,8
Стоимость вводимых основных фондов в плановом периоде (плюс % номера студента по списку)	1380,24
Месяц ввода основных фондов в плановом периоде: для четного номера студента по списку	6
Месяц выбытия основных фондов: для четного номера студента по списку	3
Среднегодовая норма амортизации (Н),%	9,7
Поправочный коэффициент (К)	1,3

2.3 Расчет плановой суммы отчислений  в ремонтный фонд

Основные фонды на предприятии  в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются и для поддержания их в работоспособном состоянии периодически необходимо проводить их ремонт.

Для обеспечения равномерности  включения затрат на ремонт в себестоимость  продукции предприятия можно  создавать ремонтный фонд (резерв) путем отчислений в него средств  по определенным нормативам.

Плановую сумму отчислений в  ремонтный фонд рассчитывают по установленному на данном предприятии нормативу - 2 % от среднегодовой стоимости основных фондов.

Рф = С*0,02/4 = 74230,02*0,02/4 = 371,15 тыс. руб.

2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными  и рабочей силой являются важнейшим  элементом (фактором) производства. Недостаточная  обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поэтому при составлении финансового  плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в относительных величинах (днях, %) и нормативами оборотных средств в денежном выражении.

Нормируются следующие элементы оборотных  средств:

● производственные запасы;

● незавершенное производство;

● готовая продукция;

● запасы товаров;

● денежные средства;

● прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах  по перечисленным элементам определяется путем умножения однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска продукции по себестоимости (для незавершенного производства, готовой продукции), или однодневного оборота товаров по покупным ценам (для запасов товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в днях.

Н производственных запасов = 18036*26/90 = 5210,4 тыс. руб.

Н незавершённой  продукции = 22442,2*3/90 = 748,08 тыс. руб.

Н готовой продукции = 22442,4*2/90 = 498,72 тыс. руб.

Н запаса товаров = 39,96*2 = 79,92 тыс. руб.

Н денежных средств = 48,6*1 = 48,6 тыс. руб.

∑Н об. ср. к. = 5210,4 + 748,08 + 498,08 + 79,92 + 48,6 + 11,88 + 17,28 = 6614,88 тыс. руб.

∆∑Н об. ср. к. = ∑Н об. ср. к. – (0,8*∑Н об. ср. к.)

∆∑Н об. ср. к. = 6614,88 – (0,8*6614,88) = 1322,98 тыс. руб.

Исходные данные в плановом периоде сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы необходимого прироста оборотных  средств

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Расход производственных запасов  на квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	18036
Норма запаса, дни	26
Выпуск продукции по себестоимости  за квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	22442,4
Норма незавершенного производства, дни	3
Норма по готовой продукции, дни	2
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	39,96
Норма запасов товаров, дни	2
Однодневный товарооборот, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	48,6
Норма запаса денежных средств, дни	1
Тара, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	11,88
Расходы будущих периодов, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	17,28

 

2.5 Расчет плановой суммы прироста  кредиторской задолженности, постоянно  находящейся в распоряжении предприятия

Для большинства предприятий проблемой  является не излишек денег, а их временная нехватка. В этом случае предприятию приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам. Так, к устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т.д.

На планируемом производстве предполагается только задолженность по заработанной плате и начисления на нее.

Величину ежемесячной минимальной  задолженности работникам по заработанной плате определяю по формуле:

3 = (Ф + ЕСН) / 90*Д, (9)

где 3 - минимальная задолженность по заработанной плате, тыс. руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.;

ЕСН - единый социальный налог ;

Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты зарплаты.

З еж. = (10260000 + (0,302*10260000))*3/90 = 445284 руб.

З кв. = 445284*3 = 1335852 руб.

З н. 1335852 – 180%

            Х      – 100%

З н. = Х = (1335852*100)/180 = 742140 руб.

∆З = З кв. – З н. = 1335852 – 742140 = 593712 руб. – изменение кредиторской задолженности.

Исходные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Данные для расчета плановой суммы прироста кредиторской задолженности

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Плановый фонд оплаты труда в  квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	10260
День выдачи заработанной платы, число  месяца	4-е
Среднесписочная численность, чел.	300

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Составление  финансового плана предприятия  (баланс денежных поступлений  и расходов)

Баланс детализирует использование  и вложение финансовых ресурсов, требуемых  для поддержания проектируемого уровня производства. Главная задача баланса - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия при реализации проекта. Под ликвидностью в данном случае понимается способность предприятия своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете.