Тематика и распределение часов

 

 

Сдесь необходимо остановиться на таком термине как «неликвиды». 

В принципе, под неликвидами можно понимать любое размещение банка, кроме первичных резервов, востребование которых либо не возможно, либо находится под сомнением.

 

Под целесообразной структурой и качеством активов можно понимаеть степень их ликвидности. Ликвидные активы банка в короткий срок с минимальными потерями могут быть обращены на погашение обязательств банка.

 

Охарактеризуем нашу группировку активов с позиции  из ликвидности.

 

Денежные  средства абсолютно ликвидные. Кассовые активы не приносят прямого дохода и характеризуются отсутствием риска их утраты. Поэтому достаточность обеспечения обязательств банка кассовой наличностью служит залогом соблюдения показателей ликвидности.

Величина остатков на корреспондентском счете является показательной с точки зрения запаса ликвидных средств. Однако, остаток, взятый на отдельную дату не показателен. В данном случае значение имеет оценка динамики изменения величины средств.

 

Согласно методики ЦБ к ликвидным активам следует  относить так же кредиты, выданные на срок менее 30 дней. Однако, на практике степень ликвидности кредитного портфеля необходимо рассчитывать отдельно, учитывая качество ссудной задолженности.

 

В соответствии с установленной  ЦБ методикой (Инструкция №62-а «О порядке  формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 г.), вся ссудная задолженность подразделяется на 4  качественные группы в зависимости от обеспечения, количества пролонгации и задолженности по процентам (1 группа самая лучшая).

Из вышесказанного вытекает, что степень ликвидности активов предопределяет степень риска банковских активов. Существует общеустановленная методика определения риска, применительно к общей величине активов. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков», банковские активы подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск 100%).

 

Пример:

 

Рассмотрим кредитные  портфели двух банков с позиции ликвидности  и их качества:

ТАБЛИЦА 1        

 

Банк (А)	Сумма	Срок, до окончания договора	Группа риска	Фактически созданный резерв под  риски
АКБ «Кредит за час»	10 000	5 дней	4	10 000
ООО «Рога и Копыта»	200	20 дней	3	100
Сидоров С.С.	50	1 день	4	50
ВСЕГО	10250			10150

 

Банк (Б)	Сумма	Срок, до окончания договора	Группа риска	Фактически созданный резерв под  риски
АКБ «Кредит за день»	5 000	62 дней	1	0
ООО «Еж»	100 000	95 дней	1	0
Петров П.П.	50	1 день	2	0
ВСЕГО	105050

 

 

Допущение: Оба банка  располагают одинаковыми по сроку  привлеченными ресурсами.

 

Действия менеджера:

 

1. Определим средневзвешенный ,по количеству дней до окончания ссудной задолженности, срок кредитного портфеля:

 

Банк (А) : (10 000 * 5 +200 *20 + 50 )/(10250) = 5,27 дня.

Банк (Б)  : (5000 * 62 + 100 000 *95 + 50)/(105050) = 93,3 дня.

 

2. Определим среднюю группу риска для каждого ссудного портфеля:

Банк (А) : (10000 * 4 +200 *3 +50 *4)/10250 = 3,9 .Практически 4 группа.

Банк (Б) : (5000 + 100000 + 50 * 2) /105050 =  1 группа.

 

3. Определим процент фактически созданного резерва под потери по ссудам:

Банк (А) = 10150 /10250 = 99%

Банк (Б) = 0

 

Следовательно, с позиции  ликвидности Банк (А) располагает  более ликвидными кредитными вложениями, а  Банк (Б) - более качественным. В  то же время, Банк (Б) абсолютно не застрахован  от риска в будущем. И вполне вероятно, что под действием каких либо внешних факторов, ссудная задолженность Банка(Б) перетечет в менее качественную. Если Банк (Б) изначально не уверен в надежности заемщиков, или же пытается закамуфлировать проблематичные ссуды, ввиду отсутствия  источников создания резервов, то  в будущем возможен риск ликвидности по срокам, и даже риск убыточности.

Поэтому, задача кредитного менеджера, совокупная оценка  риска  ликвидности, качества кредитных вложений, их обеспеченности.

 

 

 

Существуют коэффициентные методы оценки качества активов. К наиболее важным (с практической точки зрения), используемым на практике относятся:

 

Определение показателя		Расчет		Оптимальное значение		Экономическое значение
1.Доходные активы / активы  банка	(Средства на корреспондентских  счетах + ценные бумаги, приобретенные для перепродажи + ссуды, за исключением просроченных и «системных»* + инвестиционные вложения банка, по которому закреплен реальный доход + прочие доходные вложения) /активы		0,75		Удельный вес доходообразующих  активов
2.Доходные активы к  платным пассивам	(Доходные активы /привлеченные  платные пассивы)		>=1		Отношение доходных активов  к платным ресурсам.
3.Просроченные ссуды  /ссуды	Просроченные ссуды + «системные»/кредитный портфель		<=0.04		Удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле
Резерв на ссуды /ссуды			Устанавливается ЦБ РФ с ( например 1 февраля  2000 г. не менее 75% от расчетного)		Степень покрытия убытков  за счет собственных источников

 

  *- «системные» ссуды – ссуды на финансирование дочерних структур банка и собственные нужды банка. Как правило, без реального срока погашения, обеспечения и процентов. Эти ссуды могут представлять скрытое финансирование, иногда при отсутствии собственных источников.

 

Контрольные положения  по теме:

1. От качества управления во многом зависит риск кредитной организации.
2. Важно корректное выделение ликвидных активов и своевременная борьба с неликвидами.
3. В процессе управления активами перед финансовым менеджером встает дилемма  доходность и риск –ликвидность.
4. Низкое качество активов должно компенсироваться созданием под них резервов.

 

Управление прибыльностью  коммерческого банка

 

 

Основной целью функционирования коммерческого банка выступает  максимизация прибыли. Прибыль, как  известно, представляет собой разницу  между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.

Эти исходные положения  определяют составные элементы управления прибылью коммерческого банка:

 

1. управление доходами банка;

 

2. контроль за формированием прибыли банка;

 

3. оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций;

 

4. оценка рентабельности подразделений банка;

 

5. оценка рентабельности «центров прибыли» или основных направлений деятельности банка;

 

6. анализ рентабельности банковского продукта или услуг;

 

Доходы коммерческого  банка можно подразделить  на процентные и непроцентные. Управление процентным доходом включает формирование договорного процента, определения достаточной процентной маржи, выбора способа начисления и взыскания процента.

 

Формирование договорного  процента предполагает определение  его средней величины на предстоящий  период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и достаточной процентной маржи, разработку шкалы дифференциации процентных ставок.

 

Другим важным показателем  при осуществлении управления прибыльностью  коммерческого банка выступает  минимальная допустимая, достаточная  процентная маржа. Она рассчитывается на основе величины общебанковских расходов и активов приносящих доход, т.к. основное назначение процентной маржи покрытие издержек банка.

Предварительно необходимо рассчитать так называемую «мертвую точку», показателем финансовой прочности – это показатель состояния банка, равный удельному весу минимально допустимого дохода банка  в совокупном доходе банка, обеспечивающего безубыточную работу кредитной организации . Чем ниже уровень удельного веса минимально допустимого дохода банка, тем выше запас финансовой прочности.

Запас прочности рассчитывается по формуле:

 

ДП=ДС-РО;

КП=ДП/ДС;

ДБ=РП/КП;

 

Запас  финансовой прочности= (ДС –ДБ)/ДС,

 

Удельный вес доходов, обеспечивающий безубыточность =ДБ/ДС

где      ДС –  совокупные доходы банка.

ДП – промежуточный  доход – расчетный доход, который  остается в распоряжении банка после  возмещения условно - переменных затрат;

РО -условно переменные затраты- расходы, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально  объемам активных и пассивных операций банка;

ДБ – доход, обеспечивающий безубыточную работу банка.

РП – условно –постоянные  затраты, которые не зависят прямо  пропорционально от объема активных и пассивных операций;

КП- коэффициент прибыли- показатель промежуточного дохода в  относительном выражении;

 

Пример:

В сентябре банк получил  доход в сумме 100 млн. рублей. Расходы  на содержание банка составили 40 млн. рублей. Плата за ресурс, включая  процентные и комиссионные расходы, составила 50 млн. рублей. Определим  удельный вес доходов, обеспечивающих безубыточность.

1. Совокупный доход банка (ДС) равен 100 млн. рублей.
2. Условно – постоянные расходы (РП) составляют 40 млн. рублей. Расходы на содержание банка не зависят прямо – пропорционально  от объемов привлекаемого ресурса.
3. Условно - переменные расходы (РО) составили 50 млн. рублей.
4. Рассчитаем промежуточный доход (ДП) и «Коэффициент прибыли» (КП).

ДП= ДС –РО,  100 –50 =50 , КП= ДП/ДС 50/100 =0,5 или 50%.

Таким образом 50% совокупного  дохода банка идет для покрытия затрат на привлечение ресурса, остальная часть дохода является источником финансирования условно – постоянных затрат.

5. Рассчитаем доход, обеспечивающий безубыточность

ДБ= РП/КП  40/0,5 =80

Из которого 50% идет на покрытие затрат на привлечение ресурса (КП = 0,5 или 50%, что даст сумму 40 млн. руб.), а остальные 40 являются источником финансирования условно – постоянных затрат. Прибыль при этом равна нулю. Нужно заметить, что при снижении доходов, затраты на привлечение ресурса, затраты на привлечение ресурсов (Условно –переменные расходы) так же сокращаются.

6. Рассчитаем запас финансовой прочности:

Удельный вес доходов  обеспечивающих безубыточность  = ДБ/ДС, 80/100 = 0,8 или 80%

Таким образом, при существующем уровне затрат на его содержание, может  снизить свои доходы на 20% и при  этом не получить убытка. Удельный вес минимально допустимого дохода в доходах составляет 80%. При снижении совокупных доходов более чем на 20%, банк получит убыток.

Однако, использование  данной методики имеет ограничение, поскольку величина условно –  переменных расходов может изменяться не прямо пропорцинально.

 

 

Используя среднее значение показателя запаса финансовой прочности  за предыдущие периоды и зная величину затрат на содержание банка в предстоящий  период, можно спрогнозировать величину необходимого совокупного дохода.

 

 

Для оценки решений по осуществлению процентной политики кредитной организации используется модель спреда.

 

Под спредом понимается разница между  ставками по услугам типа размещения в активных операциях и услуг  этого же типа при пассивных операциях банка. Так же эта разница имеет наименование  - процентная маржа банка.

 

Важное значение имеет  минимальная процентная маржа -минимальный спред, при котором прибыль банка равна нулю.

 

Рассмотрим следующие  уравнения, где:

 

СД - совокупные доходы банка;

СР – совокупные расходы банка;

РА - работающие активы (размещение которых  приносит доход);

%РА – ставка размещения работающих  активов;

ДПр – прочие доходы;

П – пассивы;

%П –ставка стоимости ресурса;

РО – условно- переменные расходы;